返回地图危地马拉电子发票的主要特点
根据 2019 年 9 月在《中美洲官方公报》发布的第 SAT-DSI-838-2019 号决议，所有提供一般个人服务的纳税人均须加入 FEL 系统，这也是强制实施进程最初阶段之一。
强制使用要求
危地马拉电子发票的使用义务由 SAT 确定，SAT 负责制定将纳税人纳入 FEL 系统的标准。这些标准包括：发票开具数量、开票总收入水平、与其他纳税人的经济关联、特殊制度登记情况或其他相关经济/税务因素。
需要注意的是，目前，自 2019 年 9 月相关决议发布以来，一般个人服务提供者已被要求加入 FEL 系统。
SAT 继续根据各类群体的经济特征和技术采用能力，将 FEL 系统的适用范围扩大至其他行业及纳税人群体。
发票格式
FEL 系统中的电子发票以结构化 XML 文件格式开具，符合国际标准，以确保系统互操作性。
XML 格式包含 SAT 要求的全部数据，例如开票方和接收方信息、交易详情（商品或服务、数量、价格、适用税费等），以及由认证机构分配的文件授权编号或开票方的电子签名。
电子签名
电子签名是根据 FEL 系统开具电子发票的必备要素。
电子签名必须使用由 SAT 授权的认证机构所签发的证书生成，以确保文件符合规定的安全标准。
归档
电子发票的归档由纳税人、认证机构和 SAT 共同负责。
根据危地马拉税务法规，所有电子税务文件 (DTE) 无论发送还是接收，均须至少保存 5 年。
该归档要求同时适用于电子发票的开票方和接收方，旨在确保商业交易的可追溯性，并为税务管理局 (SAT) 可能开展的税务审计提供便利。
税务监管
FEL 系统通过电子发票认证流程实施税务监管。
认证机构为每张发票分配唯一授权编号，并验证其是否符合技术和法律要求。一旦通过验证并获得授权，发票就会发送至 SAT。SAT 将发票文件保存在自己的系统中，以确保交易的可追溯性。
打印格式
危地马拉电子发票的可打印格式采用标准化模式，即必须符合税务管理局 (SAT) 制定的相关标准化要求。
电子发票的打印版本必须包含的一项关键要素是电子授权码 (CAE)。电子授权码 (CAE) 是在每份电子税务文件 (DTE) 经授权认证机构验证后分配的唯一标识符。该代码用于证明发票已得到正确处理并获得相应授权。
常见问题
以下是有关危地马拉电子发票系统的一些常见问题。
如果我的客户位于国外，我必须开具哪种税务文件？
您必须开具包含出口补充信息的 DTE。
如何开具和认证电子发票？
完成注册后，开票方有两种选择：
- 通过 SAT 虚拟服务平台，由 SAT 担任认证机构。
- 通过第三方认证机构和电子集成服务商（适用于发票量较大的开票方）。
SAT 为 FEL 制度规定的 10 种 DTE 有哪些？
Factura、Factura cambiaria、Factura especial、Factura de pequeño contribuyente、Factura cambiaria de pequeño contribuyente、Nota de crédito、Nota de débito、Nota de abono、Recibo 和 Recibo por donación。
我的公司是否需要实施全部 10 种 DTE？
不需要，您必须确定哪些文件适用于您的业务。
如何对电子发票进行签名？
SAT 签发数字证书，该证书可在授权认证机构或 SAT 虚拟服务平台的协助下使用。
如何获得电子发票的授权？
每份已开具的电子文件在完成认证时都会自动获得授权，不存在预先授权的编号。
哪些企业需要使用电子发票认证机构的服务？
任何有此需求的开票方均可使用，尤其是发票量较大、无法通过 SAT 虚拟服务平台进行人工操作的开票方。
危地马拉电子发票流程中有哪些参与方？
开票方、认证机构、接收方和 SAT。
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