斯洛伐克电子发票与电子申报

有。PDF 发票只是一种可视化文档，而电子发票是会计系统能够自动读取和处理的结构化 XML 文件。这消除了手动录入数据的需要，并减少了错误。

不适用。目前，电子发票将仅在企业之间 (B2B) 和企业与公共管理部门之间 (B2G) 的交易中强制使用。

电子发票将通过授权服务提供商发送，这些提供商也称为“数字邮差”。

这些服务发挥安全数字化送达系统的作用，用于发送和接收电子发票，确保发票准确送达指定接收方。

除发送发票外，企业还需要接收发票。这意味着，如果另一家公司依法必须向您发送电子发票，您就必须具备接收该发票的能力。

所有法人实体和增值税注册纳税人都必须具备接收电子发票的能力。

例如，这包括：

• 自雇人员和独资经营者
• 律师、公证员、建筑师或艺术家等专业人士
• 自主经营的农民
• 出租不动产的个人

如果您属于上述任何群体，需要与送达服务提供商签约，以接收电子发票。

会，但要到 2030 年 7 月 1 日才会取消。

自该日起，发票信息将几乎实时地自动传输至税务机关。这将减轻行政负担，免去部分与提交报告和表格相关的工作。

目的是简化流程，让企业减少处理行政事务的时间，将更多时间投入核心业务。

发票错误可根据发现时间的不同，以不同方式处理：

• 提交前发现的错误：许多电子发票系统会在发送发票前进行自动验证。如果发现格式错误或数据不完整，可以立即予以更正。
• 被拒收的发票：如果发票不符合规定标准，接收方可以拒收并要求提供更正版本。新发票必须引用原始发票。
• 提交后发现的错误：电子发票一旦成功送达，通常就不能直接修改。在这种情况下，必须开具更正发票或贷项通知单，再开具一张新的更正发票。
• 接收方拒收：如果接收方不接受发票，必须直接联系开票方，因为 Peppol 网络不支持在系统内自动拒收发票。

电子发票采用多种机制，尽可能减少错误：

• UBL 等结构化格式和 Peppol 网络的使用有助于实现信息标准化并减少错误。
• 自动验证会在发票发送前检查其是否符合斯洛伐克适用的法律和技术要求。

不需要。发送电子发票不再需要获得接收方同意。这使实施过程更加快捷、简便。

法定期限保持不变：发票必须在交付货物或提供服务后的 15 天内开具。

如果在这 15 个自然日内开具电子发票并通过相应系统传输，即视为已履行该义务。

更正发票也适用相同的期限。

目前，电子发票系统仅用于斯洛伐克境内的发票交换。境内企业之间 (B2B) 和企业与公共管理部门之间 (B2G) 交易的电子发票开具和传输义务将于 2027 年生效。

在欧洲 ViDA（数字时代增值税）倡议下，不同欧盟国家企业之间的跨境电子发票将在后续阶段引入。

该倡议旨在统一欧盟范围内的电子发票和增值税申报要求。根据目前的时间表，预计从 2030 年起可使用跨境电子发票。

电子发票系统可交换以下文件：

• 发票
• 买方代开发票
• 贷项通知单。

可以。仍可使用 EDIFACT 与客户进行发票数据的电子交换。

不过，自 2027 年 1 月 1 日起，在斯洛伐克设立的实体之间开展境内交易时，EDIFACT 发票将不再被认定为有效的增值税电子发票。

不需要。目前，并无明确的法律要求规定必须通过 Peppol 网络通知发票拒收情况。

例如，这也适用于涉及形式性错误、采购订单不符或其他验证问题的情况。

2026 年期间，送达服务的使用将遵循自愿原则。

如果接收方已在 Peppol 目录中注册，即可通过该网络发送电子发票。

自 2027 年起，通过送达服务发送和接收电子发票都将成为强制性要求。

如果接收方未履行接收电子发票的义务，一旦发票已通过送达服务传输，即使该流程最终出现技术错误，发送方仍将被视为已履行其义务。

斯洛伐克将继续允许在现行条件下采用买方代开发票。

这意味着，只要双方事先签订了规范这一流程的书面协议，客户就可以代表供应商开具发票。

该流程将与标准开票流程类似：

• 客户开具发票，明确注明是代表供应商开具
• 发票通过相应的服务提供商，经由 Peppol 网络发送
• 无需在网络中的各方之间重新发送该发票。

此外，相关服务提供商将自动向税务机关申报。发票一经交付至官方传输服务，即视为已履行申报义务。

买方代开发票将在技术层面使用特定代码进行标识。

在 Peppol 中更正发票最常见、最简单的方法是：

1. 开具一份引用原始发票的贷项通知单。
2. 随后发送一张新的更正发票。

也可以直接开具更正发票，但须符合 Peppol BIS Billing 3.0 的所有技术要求。

在这种情况下，更正发票必须：

• 包含更正后的信息，
• 符合网络的技术验证要求，
• 在 BT-25 (InvoiceDocumentReference) 字段中明确引用原始发票。

不适用。该义务仅适用于根据斯洛伐克增值税法特定条款登记的纳税人。

因此，在斯洛伐克境外设立的企业即使持有斯洛伐克增值税号，只要按适用于境外设立实体的制度登记，就不受该义务约束。

是的。自 2027 年 1 月 1 日起，电子发票必须以原始电子格式归档，自其所属自然年度结束之日起保存十年。

是的。包括 EDIFACT 在内的 EDI 系统仍可继续使用。

不过，发票必须符合欧洲标准 EN 16931，使用批准格式之一，例如 UBL 或 CII XML。

这意味着，即使企业内部继续使用 EDIFACT，也必须在传输前将发票数据转换为符合欧洲法规的格式。

电子发票的真实性和完整性通过 Peppol 网络内的多种技术机制得到保障，包括：

• 安全的 AS4 协议
• 使用授权服务提供商
• 通过 UUID 对每份文件进行唯一标识
• 报文级状态 (MLS) 跟踪与状态系统
• 会计系统内部的控制措施

因此，无需为每张发票添加电子签名。

不需要。附加可视化PDF版本是可选的，完全取决于相关各方的约定。