丹麦迈向全新的NemHandel BIS 4电子发票标准
丹麦商业管理局已确认，将逐步淘汰OIOUBL 2.1格式，并由基于国际Peppol BIS 4标准适配而成的NemHandel BIS 4取代。
根据初步时间表，NemHandel BIS 4预计将于2028年发布。随后，丹麦将在2028年至2029年进入过渡阶段，届时OIOUBL 2.1与NemHandel BIS 4将并行使用。自2029年年中起，丹麦计划逐步停用现行格式，并完成向新标准的迁移。
丹麦已成为欧洲企业与税务流程数字化领域的领先国家之一。随着电子发票在公共部门得到广泛应用，以及NemHandel等国家级基础设施为电子文档交换提供支持，丹麦正持续完善相关框架，以适应不断演进的欧洲标准。
在此背景下，丹麦主管部门已宣布向NemHandel BIS 4过渡。这一新标准将推动丹麦全国电子发票交换进入互操作性提升与现代化发展的新阶段。
NemHandel BIS 4标准
丹麦正通过引入新的国家标准NemHandel BIS 4，进一步发展其电子发票生态系统。该标准将逐步取代现行的OIOUBL 2.1格式。
丹麦商业管理局已确认，将逐步淘汰OIOUBL 2.1，并采用基于国际Peppol BIS 4标准适配而成的NemHandel BIS 4。
这一新框架旨在：
- 增强与国际系统的互联互通能力。
- 促进与欧洲标准的协调统一。
- 为丹麦数字生态系统迎接ViDA（数字时代增值税）等即将推出的欧盟监管举措奠定基础。
初步实施时间表
尽管最终细节仍在确定中，初步路线图已列出以下关键节点：
- 2028年：发布NemHandel BIS 4候选版本。
- 2028年至2029年：进入过渡阶段，NemHandel BIS 4将与OIOUBL 2.1并行使用。
- 2029年年中：逐步停用现行标准。
丹麦《簿记法》
根据2022年通过的法律，在丹麦设立的企业必须使用获批准的会计系统或ERP系统登记并保存会计记录，同时还必须能够发送和接收结构化电子发票。丹麦《簿记法》旨在加强打击税务欺诈的力度，并提高丹麦企业会计工作的数字化水平。
自2023年起，主要会计软件和ERP软件提供商必须通过丹麦商业管理局对其解决方案进行认证。
数字化簿记要求包括两项基本义务：
- 在数字化会计系统中记录业务交易。
- 在数字化簿记系统中归档记录及相关证明文件，或至少在服务提供商或第三方的安全服务器上保留完整备份。
实施时间表
丹麦《簿记法》要求数字化会计系统满足正在分阶段实施的新要求。这种渐进式实施方式有助于企业和簿记软件提供商高效适应更加自动化、标准化的系统。
自2025年和2026年起，企业必须为遵守新的数字化簿记规定做好准备：
- 2025年1月1日：未使用经认证簿记系统的企业必须：
- 以数字格式保存会计记录。
- 具备开具和接收结构化电子发票的能力。
- 在税务机关提出要求时生成SAF-T格式的数据。
- 不早于2026年7月1日：如果非会计义务企业使用未经注册的会计系统，且其前两个财政年度的净营业额均超过300,000丹麦克朗，则相关要求也将适用于此类企业。
丹麦《簿记法》有哪些要求？
该法律引入的最重要变化之一，是要求企业实现簿记数字化。此外，企业必须使用经政府批准的数字化簿记系统，并满足丹麦政府通过行政命令规定的一系列要求。预计丹麦政府将很快公布更多细节，以便数字化解决方案提供商据此完成系统认证。
根据第15条，无论数字化簿记系统是标准系统还是定制系统，均须满足以下三项一般或基本要求：
- 系统必须支持持续记录交易，为每条记录提供相应的明细附件，并对记录及其附件进行可靠归档，保存期限为五年。
- 系统必须符合公认的IT安全标准，包括用户管理和访问权限管理，并确保自动备份记录及其附件。
- 系统必须支持行政流程自动化，包括自动发送和接收电子发票，并能够在已注册的会计系统中按照公共标准会计科目表管理簿记工作。
丹麦的SAF-T结构
丹麦的SAF-T文件由19类账簿组成，其中包含企业财务交易和已登记簿记记录的详细信息，主要包括：
- 总账
- 应收账款
- 应付账款
- 增值税记录
- 电子发票记录
- 固定资产登记簿
- 银行账户与对账记录
按时满足上述要求对于避免处罚，并确保与丹麦电子发票及数字化审计标准实现衔接至关重要。
该要求并不涉及强制性的定期申报，而是企业在税务机关提出要求时需履行的一项义务。企业必须能够在税务机关开展审计或检查并提出要求时，生成并提交相应文件。
丹麦电子发票
B2G领域（企业对政府）
自2005年起，丹麦已强制要求B2G（企业对政府）交易使用电子发票。此类发票通过国家级NemHandel平台交换，该平台支持企业与公共主管部门之间安全传输电子文档。
发送至公共部门的发票必须符合欧洲标准EN 16931，通常采用OIOUBL或Peppol BIS 3.0等格式传输，以确保在欧盟范围内实现互操作性。
在Peppol网络中，NemHandel负责运营SML（服务元数据定位器），以保障互操作性，并支持企业与公共主管部门之间高效交换电子文档。
B2B领域（企业对企业）
尽管B2B交易目前尚未强制使用电子发票，但电子发票已得到广泛应用。最常用的格式包括Peppol BIS Billing 3.0以及丹麦国家格式OIOUBL。
丹麦《簿记法》要求所有标准及专用簿记系统均支持发送和接收电子发票。
丹麦政府已表示有意进一步推动电子发票在私营部门的应用，这意味着未来可能出台更多要求或强制实施期限。
丹麦电子发票模式
不同于采用国家集中式平台的其他国家，丹麦允许企业自由选择私营服务提供商来生成和发送电子发票。
电子发票技术提供商负责维护和更新公共数据库，其中包含已启用该功能的公共及私营实体发送和接收发票所需的信息。
这种灵活的模式推动了电子发票的广泛应用，同时确保了欧盟内部以及与国际商业伙伴之间的互操作性。
面对日益复杂的监管环境，与专业技术提供商合作是确保持续合规的关键。EDICOM提供全球电子发票和税务合规解决方案，可适配包括丹麦在内的各国具体要求。通过与国际网络及标准集成，EDICOM帮助企业按照当地法规发送和接收电子发票，优化财务流程，并在监管框架不断演进的情况下保持持续合规。
