返回地图德国 B2B 电子发票的主要特点
德国联邦财政部 (BMF) 在制定和实施德国电子发票法律框架方面发挥着核心作用。BMF 与各联邦州及联邦税务管理部门合作，制定了相关技术和法律指导方针，对电子发票的开具、接收和存储设定了标准。
近期的重要里程碑之一是 2024 年 3 月通过的《增长机会法》(Wachstumschancengesetz)。该法为德国境内 B2B 交易引入了强制性电子发票要求，规定了技术条件和实施期限。
BMF 还宣布计划建立全国性的电子发票传输基础设施。未来，该基础设施将支持向税务机关自动传输数据，与意大利和法国采用的模式类似。
强制实施要求
BMF 提出了分阶段实施计划，对不同格式电子发票的接收、开具和使用作出安排。
- 01/01/2025: 所有企业都必须具备接收电子发票的能力。
- 01/01/2027: 年营业额超过 80 万欧元的企业必须开具电子发票。
- 01/01/2028: 所有企业都必须发送 B2B 电子发票。
发票格式
01/01/2025
- 纸质发票
- 符合 EN 16931 标准的电子发票。该标准规定了发票所含数据的语义模型。德国兼容的本国格式包括：XRechnung 和 ZugFeRD。
- 其他格式（XML、EDIFACT、X12 等）
01/01/2027
- 纸质发票：在特定条件下允许使用
- 符合 EN 16931 标准的电子发票。该标准规定了发票所含数据的语义模型。德国兼容的本国格式包括：XRechnung 和 ZugFeRD。
- 其他格式（XML、EDIFACT、X12 等）：在特定条件下允许使用
01/01/2028
- 符合 EN 16931 标准的电子发票。该标准规定了发票所含数据的语义模型。德国兼容的本国格式包括：XRechnung 和 ZugFeRD。
- 其他格式（XML、EDIFACT、X12 等），前提是与 EN16931 格式兼容。
电子签名
在德国，电子发票具备有效性并不强制要求使用电子签名。
归档
在存储方面，电子发票必须保存 8 年；如因税务或会计原因需要，还需额外保存 1 年（共 8+1 年）。在此期间，文件必须按照德国的 GoBD 存储规定进行保存，以确保存储的文件具备可追溯性、可验证性和完整性。
即将发生的日期 德国
德国 B2G 电子发票的主要特点
德国按照既定时间表在公共管理部门实施电子发票，要求各联邦州推进 B2G 电子发票强制要求。电子发票的实施进度取决于各联邦州发布相应法律法令，其中规定通信系统、格式和接入点等要求。唯一适用于所有地区的要求是，在任何情况下，都必须能够通过 Peppol 使用电子发票。
- 2019 年 4 月 18 日：国家层面必须接收电子发票。
- 2020 年 4 月 18 日：地区和地方层面必须接收电子发票。
- 2020 年 11 月 27 日：向联邦政府部门开具电子发票成为强制要求。
强制合规要求
德国联邦电子发票法 (E-Rechnungs-Gesetz) 授权各联邦州制定各自的转化置法令。
德国国家层面的实施进程与 16 个联邦州同步推进，各州均拥有立法自主权，分别完成对欧盟指令的本地转化。
发票格式
德国中央政府采用的电子发票格式由发票用户基本规范 (CIUS) 定义。目前接受两种格式：德国本国格式 ZUGFeRD 和支持 Peppol UBL 的 XRechnung 格式。
即将发生的日期 德国
德国电子发票常见问题
什么是 XRechnung？
XRechnung 是德国支持的电子发票格式之一。中央、地区和地方政府主管部门均必须使用该格式。它是一种根据欧盟要求制定的 XML 文件格式。
什么是 ZUGFeRD？
ZUGFeRD (Zentraler User Guide des Forum elektronische Rechnung Deutschland) 是德国支持的电子发票格式之一。它是一种混合格式，由符合欧洲标准的 A3 PDF 文件与嵌入的 XML 数据组成。
什么是 OZG-RE？
供应商和服务提供商可使用德国联邦政府的 OZG-RE (Onlinezugangsgesetz-konforme Rechnungseingangsplattform) 平台向联邦间接行政机构和合作联邦州传输电子发票。
新规是否也适用于国际交易？
目前不会立即适用。现阶段，电子发票义务仅适用于德国境内企业之间的国内 B2B 交易。
跨境交易仍将继续按照欧盟增值税指令和 ViDA 项目未来的发展要求进行监管。ViDA 未来可能在欧盟层面引入统一电子申报体系。
普通纸质发票或 PDF 发票如何处理？
在过渡期（2025–2027 年）内，仍可交换 PDF 或其他非结构化格式的发票，但前提是交易双方均同意。自 2028 年起，仅接受符合 EN 16931 标准的结构化电子发票。
在德国，存储需要满足哪些要求才能符合 GoBD？
当某一系统或流程被称为“GoBD-konform”时，意味着其符合德国联邦财政部 (BMF) 制定的相关法律原则，确保电子发票、会计记录和税务文件等数字数据能够以安全、完整、可追溯和可访问的方式进行管理和存储。
GoBD 的目的是确保所有税务和会计信息：
- 真实且可验证。
- 修改必定留下痕迹（数据完整性）。
- 在整个保存期限内均保持清晰可读且可检索（通常为 10 年）。
- 在税务审计时，允许税务机关全面快速地访问相关信息。
换言之，符合“GoBD-konform”要求的存储方式可确保电子文件能够在Finanzamt（德国税务机关）面前作为有效证据使用。
即将发生的日期 德国
B2G电子发票地图
法律
法规
- 名称：电子发票条例 -ERechV
- 颁布日期：10.04.2017
- 生效日期：27.11.2018
接收义务
- 高于门槛：根据欧盟指令
- 低于门槛：是
- 例外情况：未知
开具义务
是，自27.11.2020起
- 例外情况：包含需保密数据的发票，以及金额不超过1 000欧元的直接采购订单发票。
格式
- XRechnung
- 符合CEN标准的格式
寻址
Leitweg-ID
中央发票接收
通过发票接收平台：
- 联邦中央发票接收平台（ZRE），适用于联邦直属行政机关
- 发票接收平台OZG-RE，适用于联邦间接行政机关
传输方式
网页录入、网页上传、电子邮件、DE-Mail、Peppol
法律
法规
- 名称：电子发票条例（E-RechV）
- 颁布日期：30.09.2019
- 生效日期：16.04.2020
接收义务
- 高于门槛：根据欧盟指令，自16.04.2020起
- 低于门槛：自31.12.2022起
- 例外情况：机关借用安排、需保密的合同
开具义务
无强制要求
中央发票接收
OZG-RE
格式
- XRechnung
- 符合CEN标准的格式
传输方式
网页录入、网页上传、电子邮件、DE-Mail、Peppol
法律
法规
- 名称：莱茵兰-普法尔茨州电子发票法 - ERechGRP
- 颁布日期：03.06.2020
- 生效日期：24.06.2020
接收义务
- 高于门槛：根据欧盟指令
- 低于门槛：计划实施
- 例外情况：未知
开具义务
是，自01.01.2025起
格式
- XRechnung
- ZUGFeRD
- 符合CEN标准的格式 (XML)
寻址
Leitweg-ID
中央发票接收门户
州中央发票接收门户ZRE RLP（莱茵兰-普法尔茨州电子发票门户）
传输方式
网页上传、电子邮件、Peppol
法律
法规
- 名称：公共合同电子发票条例
- 颁布日期：19.09.2019
- 生效日期：01.04.2020 – 当前版本27.10.2020
接收义务
- 高于门槛：根据欧盟指令
- 低于门槛：
- 州直属行政机关自1.4.2020起强制实施
- 州间接行政机关及其他义务主体自1.1.2025起强制实施
- 例外情况：需保密的合同
开具义务
无强制要求
格式
- XRechnung
- 符合CEN标准的格式
寻址
Leitweg-ID
中央发票接收
OZG-RE
传输方式
网页录入、网页上传、电子邮件、Peppol
法律
法规
- 名称： 下萨克森州电子发票流转条例 (NERechVO)
- 颁布日期：08.04.2020
- 生效日期：18.04.2020
接收义务
- 高于门槛：根据欧盟指令
- 低于门槛：是
- 例外情况：未知
开具义务
所有公共采购方均有义务具备以电子方式接收和处理发票的能力。
格式
XRechnung
寻址
Leitweg-ID (BT-10)
中央发票接收门户
传输方式
网页上传、电子邮件、网页录入，自18.04.2022起：Peppol
法律
法规
- 名称：梅克伦堡-前波美拉尼亚州电子发票条例 (ERechVO M-V)
- 颁布日期：21.06.2021
- 生效日期：29.06.2021
接收义务
- 高于门槛：根据欧盟指令
- 低于门槛：未知
- 例外情况：未知
开具义务
是，自01.04.2023起
- 例外情况：
- 涉及需保密发票数据的安全相关合同
- 其他境外采购
格式
- XRechnung
- 符合CEN标准的格式
寻址
使用OZG-RE时采用Leitweg-ID
中央发票接收门户
OZG-RE
传输方式
门户、电子邮件、Peppol
法律
法规
- 名称： 图林根州电子发票条例（ThüringerERechVO）
- 颁布日期：06.12.2019
- 生效日期：27.11.2019
接收义务
- 高于门槛：根据欧盟指令
- 低于门槛：是
- 例外情况：未知
开具义务
无强制要求
格式
- XRechnung
- 符合CEN标准的格式
寻址
Leitweg-ID (BT-10)
中央发票接收门户
OZG-RE
传输方式
网页录入、网页上传、电子邮件、PEPPOL
法律
法规
- 名称： 巴登-符腾堡州电子发票条例 (ErechVOBW)
- 颁布日期：10.03.2020
- 生效日期：18.04.2020
接收义务
- 高于门槛：根据欧盟指令
- 低于门槛：是，但市镇及市镇联合体除外
- 例外情况：包含需保密数据的发票
开具义务
- 自01.01.2022起
- 例外情况：金额不超过1 000欧元的发票
格式
- XRechnung
- 符合CEN标准的格式
寻址
Leitweg-ID
中央发票接收
州中央发票接收门户 巴登-符腾堡州服务门户
传输方式
网页上传、电子邮件，未来还将支持Peppol
法律
关于进一步发展汉堡数字财务管理并修订预算法律规定的法律
法规
- 名称： 汉堡电子发票条例
- 颁布日期：25.05.2021
- 生效日期：01.01.2022
接收义务
- 高于门槛：根据欧盟指令
- 低于门槛：是
- 例外情况：O
- 合同金额不超过1.000欧元的直接采购
- 涉及需保密发票数据的安全相关合同
- 外交事务
开具义务
自01.01.2022起
例外情况
- 供货业务自净额1.000欧元起。建筑服务自净额3.000欧元起。
- 金额不超过净额1.000欧元的发票
传输方式
PEPPOL、电子邮件
寻址
Leitweg-ID（汉堡Leitweg-ID列表）
中央发票接收
州中央发票接收门户 （电子发票门户）
格式
- XRechnung
- 符合CEN标准的规范
法律
法规
- 名称： 电子发票条例（ERechVO）
- 颁布日期：15.11.2018
- 生效日期：27.11.2018（州最高行政机关），18.04.20（其他机关）
接收义务
- 高于门槛：根据欧盟指令
- 低于门槛：适用于州级机关，不适用于市政机构
- 例外情况：需保密的合同
开具义务
无强制要求
格式
自18.04.2020起使用XRechnung
寻址
Leitweg-ID (BT-10)
中央发票接收门户
传输方式
电子邮件、DE-Mail、Webservice、PEPPOL
法律
北莱茵-威斯特法伦州电子政务法 (EGovNRW)
法规
- 名称： 根据北莱茵-威斯特法伦州电子政务法第7a条制定的电子发票流转实施条例
- 颁布日期：13.08.2019
- 生效日期：01.04.2020
接收义务
- 高于门槛：根据欧盟指令
- 低于门槛：是
- 例外情况：
- 特定安全类合同
- 无需采购程序的直接采购订单
开具义务
无强制要求
格式
- XRechnung
- 符合CEN标准的格式
寻址
Leitweg-ID (BT-10)
中央发票接收门户
北莱茵-威斯特法伦州采购门户（vergabe.NRW）
传输方式
网页录入、网页上传、电子邮件、DE-Mail、Peppol
法律
法规
- 名称： 萨克森州电子政务法实施条例
- 颁布日期：10.03.2020
- 生效日期：18.04.2020
接收义务
- 高于门槛：根据欧盟指令
- 低于门槛：未知
- 例外情况：需保密的合同
开具义务
适用于联邦供应商。
格式
- Xrechnung
- 符合CEN标准
寻址
LeitwegID
中央发票接收门户
OZG-RE
传输方式
网页录入、电子邮件、DE-Mail、Webservice、PEPPOL
法律
法规
- 名称： 电子发票条例（E-Rechnungs-VO）
- 颁布日期：17.07.2018
- 生效日期：27.11.2018（州级机关）27.11.2020（供应商义务）
接收义务
- 高于门槛：自2018年11月起适用于不来梅州、不来梅市及不来梅港市等地方公共机构
- 低于门槛：自2019年11月起适用于FHB的企业和公司
开具义务
自27.11.2020起
- 例外情况
- 现金及即时付款
- 直接采购订单（低于门槛采购条例）
- 需保密的合同
- 困难情形规定（可申请豁免）
格式
- XRechnung
- 符合CEN标准的格式
寻址
Leitweg-ID (BT-10)
中央发票接收
州中央发票接收门户 “zERIKA”。
传输方式
网页录入、网页上传、电子邮件、DE-Mail、Peppol
法律
法规
- 名称：萨尔州电子发票条例（E-RechVO SL）
- 颁布日期：09.07.2020
- 生效日期：31.07.2020
接收义务
- 高于门槛：根据欧盟指令
- 低于门槛：是
- 例外情况：未知
开具义务
- 是，自01.01.2022起
- 例外情况包括受保密义务约束的合同，以及金额不超过1000欧元的直接采购订单
格式
- XRechnung
- 符合CEN标准的格式
寻址
Leitweg-ID
中央发票接收门户
与莱茵兰-普法尔茨州合作使用ZRE RLP
传输方式
网页上传、电子邮件，之后支持PEPPOL
法律
公民服务 - BayDiV：巴伐利亚自由州数字化条例（巴伐利亚数字条例 – BayDiV），2023年7月11日（GVBl. S. 464）BayRS 206-1-1-D（§§ 1–13）
法规
- 名称：公民服务 - BayDiV：巴伐利亚自由州数字化条例（巴伐利亚数字条例 – BayDiV），2023年7月11日（GVBl. S. 464）BayRS 206-1-1-D（§§ 1–13）
- 颁布日期：11.07.2023
- 生效日期：01.08.2023
接收义务
- 高于门槛：根据欧盟指令
- 低于门槛：自净额1.000 EUR起
- 例外情况：对于建筑工程合同，自2023年4月18日起适用低于门槛范围内的义务
开具义务
自18.04.2020起
公共采购方必须能够接收和处理电子发票。
格式
- XRechnung
- 符合CEN标准的格式
寻址
暂无计划。必要时，Leitweg-ID由州行政部门的主管机关（采购方）提供给开票方。
中央发票接收
初期采用分散式接收
传输方式
电子邮件
联邦层级
对发票开具方的强制要求
强制要求
即将实施的强制要求
无强制要求
联邦州发票传输模式
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