Arrow LeftReturn to map

Electronic invoicing in Germany

Germany is in the midst of a digital transformation of its tax and administrative processes, and electronic invoicing plays a central role in this evolution. Although its adoption was voluntary for many years, the German authorities have moved towards an increasingly standardized and automated environment, in line with the European digitization strategy and the upcoming implementation of the ViDA (VAT in the Digital Age) guidelines.

AlbaniaAngolaArgentinaAustraliaAustriaAzerbaijanBahrainBangladeshBelgiumBeninBoliviaBosnia and HerzegovinaBrazilBulgariaBurkina FasoBurundiCambodiaCameroonCanadaCape VerdeChadChileChinaColombiaCosta RicaCote d'IvoireCroatiaCyprusCzech RepublicDenmarkDominican RepublicEcuadorEgyptEl SalvadorEstoniaFinlandFranceGermanyGhanaGreeceGuatemalaHungaryIcelandIndiaIndonesiaIrelandIsraelItalyJapanJordanKazakhstanKenyaLatviaLesothoLithuaniaLuxembourgMadagascarMalaysiaMauritiusMexicoMoroccoNetherlandsNew ZealandNigerNigeriaNorth MacedoniaNorwayOmanPakistanPanamaParaguayPeruPhilippinesPolandPortugalQatarRomaniaRussiaRwandaSaudi ArabiaSerbiaSingaporeSlovakiaSloveniaSouth AfricaSouth KoreaSpainSri LankaSwedenSwitzerlandTaiwanTanzaniaThailandTogoTunisiaTurkeyUgandaUkraineUnited Arab EmiratesUnited KingdomUnited StatesUruguayUzbekistanVenezuelaVietnamZambiaZimbabwe

Features of B2B electronic invoicing in Germany

The Bundesministerium der Finanzen (BMF), the Federal Ministry of Finance, plays a central role in defining and implementing the legal framework for electronic invoicing in Germany. In collaboration with the Länder and the federal tax administration, the BMF has developed technical and legal guidelines that set standards for the issuance, receipt, and storage of electronic invoices.

One of the main recent milestones is the approval of the Wachstumschancengesetz (Growth Opportunities Act), adopted in March 2024. This law introduces mandatory electronic invoicing for domestic B2B transactions, establishing the technical conditions and implementation deadlines.

The BMF has also announced plans to create a national infrastructure for transmitting electronic invoices, which in the future will enable data to be automatically transmitted to the tax authorities, following models similar to those in Italy and France.

Video Preview

Mandatory Use

The BMF has proposed an implementation schedule that affects the receipt, issuance, and use of the different formats.

  • 01/01/2025: All companies must be able to receive electronic invoices.
  • 01/01/2027: Mandatory issuance of electronic invoices for companies with an annual turnover of more than 800,000 euros.
  • 01/01/2028: All companies must send B2B electronic invoices.

Invoice formats

01/01/2025

  • Paper
  • Electronic invoice in accordance with regulation EN 16931, which defines the semantic model related to the data to be included in the invoice: Compatible national formats in Germany: XRechnung and ZugFeRD.
  • Other formats (XML, EDIFACT, X12, etc.)

01/01/2027

  • Paper: permitted under special conditions
  • Electronic invoices in accordance with regulation EN 16931, which defines the semantic model related to the data to be included in the invoice: National formats compatible in Germany: XRechnung and ZugFeRD.
  • Other formats (XML, EDIFACT, X12, etc.): permitted under special conditions

01/01/2028

  • Electronic invoices in accordance with regulation EN 16931, which defines the semantic model related to the data to be included in the invoice: National formats compatible in Germany: XRechnung and ZugFeRD.
  • Other formats (XML, EDIFACT, X12, etc.) provided they are compatible with the EN16931 format.

Electronic signature

In Germany, an electronic signature is not mandatory for an electronic invoice to be valid.

Storage

In terms of storage, electronic invoices must be kept for 8 years, plus an additional year if required for tax or accounting reasons (8 + 1 years in total). During this period, documents must be stored in accordance with German storage regulations known as GobD, ensuring the traceability, verifiability, and integrity of the stored documents.

 

Upcoming dates in Germany

Germany01/01/2027
B2B e-Invoicing
Mandatory issuance of e-invoices for companies with an annual turnover exceeding 800,000 EUR.
Germany01/01/2028
B2B e-Invoicing
All companies must issue B2B e-invoices.
Go to calendar

Characteristics of B2G electronic invoicing in Germany

Germany implemented electronic invoicing in public administrations according to a schedule that made B2G invoicing mandatory in the federal states. The progress of electronic invoicing adoption depends on each federal state (Bundesland) issuing its legal decree, which sets out the rules for communication systems, formats, and entry points. The only universal requirement is that electronic invoicing must be accessible via Peppol in all cases.

The rollout of B2G (Business to Government) electronic invoicing in Germany has been carried out in phases:

•    April 18, 2019: Mandatory acceptance of electronic invoices at the national level.
•    April 18, 2020: Mandatory acceptance at the regional and local levels.
•    November 27, 2020: Mandatory issuance of electronic invoices to the federal administration.

Mandatory compliance

The German federal law on electronic invoicing, E-Rechnungs-Gesetz, grants its federal states the power to enact their own transposition decrees.

The national process in Germany has run parallel to that of its 16 federal states, each with legislative autonomy to carry out its own transposition of the European directive.

Check the updated information on the status of B2G invoice implementation in the German states.

Invoice format

The electronic invoice format for the central government in Germany is defined in the Basic Specification for Invoice Users (CIUS). Two formats are accepted: the national ZUGFeRD and Peppol UBL, known as XRechnung.

Upcoming dates in Germany

Germany01/01/2027
B2B e-Invoicing
Mandatory issuance of e-invoices for companies with an annual turnover exceeding 800,000 EUR.
Germany01/01/2028
B2B e-Invoicing
All companies must issue B2B e-invoices.
Go to calendar

Frequently asked questions about electronic invoicing in Germany

XRechnung is one of the supported formats for electronic invoicing in Germany. This format is mandatory for central, regional, and local authorities. It is an XML document adapted to the requirements of the European Union.

ZUGFeRD (Zentraler User Guide des Forum elektronische Rechnung Deutschland) is one of the supported electronic invoice formats in Germany. It is a hybrid format consisting of an A3 PDF with embedded XML in accordance with the European standard.

The federal government's OZG-RE (Onlinezugangsgesetz-konforme Rechnungseingangsplattform) platform is a platform that suppliers and service providers can use to transmit electronic invoices to indirect federal administration organizations and cooperating federal states.

Not immediately. For the time being, the electronic invoicing obligation applies only to domestic B2B transactions between companies based in Germany.

Cross-border transactions will continue to be regulated by the rules of the European VAT Directive and future developments of the ViDA project, which could introduce a harmonized electronic reporting system at the EU level.

During the transition period (2025–2027), the exchange of invoices in PDF or other unstructured formats will continue to be accepted, but only if both parties agree. From 2028 onwards, only structured electronic invoices that comply with the EN 16931 standard will be accepted.

When a system or process is said to be “GoBD-konform,” it means that it complies with these legal principles established by the Federal Ministry of Finance (BMF), ensuring that digital data such as electronic invoices, accounting records, and tax documents are managed and stored in a secure, complete, traceable, and accessible manner.
The purpose of GoBD is to ensure that all tax and accounting information:

  • Is authentic and verifiable.
  • Is not altered without leaving a trace (data integrity).
  • Is legible and retrievable throughout the retention period (usually 10 years).
  • Allows full and rapid access to the tax authorities in the event of an audit.


In other words, “GoBD-konform” storage ensures that electronic documents can serve as valid evidence before the Finanzamt (German tax authority).

Upcoming dates in Germany

Germany01/01/2027
B2B e-Invoicing
Mandatory issuance of e-invoices for companies with an annual turnover exceeding 800,000 EUR.
Germany01/01/2028
B2B e-Invoicing
All companies must issue B2B e-invoices.
Go to calendar

Prueba de texto para el mapa de Alemania

Gesetz

E-Goverment Gesetzes

Verordnung

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig: Ja
  • Ausnahmen: Nicht bekannt

Ausstellungspflicht

Ja, seit dem 27.11.2020

  • Ausnahmen: Für Rechnungen mit geheimhaltungsbedürftigen Daten, Rechnungen von Direktaufträgen bis zu einem Betrag von 1 000 Euro.

Format

  • XRechnung
  • CEN-konforme Formate

Adressierung

Leitweg-ID

Zentraler Rechnungseingang

Über Rechnungseingangsplattformen:

  • Zentrale Rechnungseingangsplattform des Bundes (ZRE) für die Behörden unmittelbare Bundesverwaltung 
  • Rechnungseingangsplattform OZG-RE für Behörden der mittelbaren Bundesverwaltung 

Übertragungsweg

Weberfassung, Webupload, E-Mail, DE-Mail, Peppol

Gesetz

Berliner E-Rechnungsgesetz (BERG)

Verordnung

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie, ab 16.04.2020 
  • Unterschwellig: Ab 31.12.2022
  • Ausnahmen: Organleihe, Geheimhaltungsbedürftige Aufträge 

Ausstellungspflicht

Keine Verpflichtung

Zentraler Rechnungseingang

OZG-RE

Format

  • XRechnung
  • CEN-konforme Formate

Übertragungsweg

Web capture, web upload, e-mail, DE-mail, Peppol

Gesetz

E-Rechnungsgesetz Sachsen-Anhalt - ERG LSA

Verordnung

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig: Ja
  • Ausnahmen: Sicherheitsspezifische Aufträge

Ausstellungspflicht

Keine Verpflichtung

Format

  • XRechnung
  • CEN-konforme

Adressierung

Leitweg-ID

Zentrales Rechnungseingangsportal

Landeseigenes E-Rechnungsportal

Übertragungsweg

Weberfassung, E-Mail, DE-Mail, PEPPOL.

Gesetz

E-Government-Gesetz Rheinland-Pfalz (ERechGRP)

Verordnung

  • Bezeichnung: E-Rechnungs-Gesetz Rheinland-Pfalz - ERechGRP
  • Erlassen: 03.06.2020
  • Inkrafttreten: 24.06.2020

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig: Geplant
  • Ausnahmen: Nicht bekannt

Ausstellungspflicht

Ja, ab 01.01.2025

Format

  • XRechnung
  • ZUGFeRD
  • CEN-konforme Formate (XML)

Adressierung

Leitweg-ID 

Zentrales Rechnungseingangsportal

Zentrales Rechnungseingangsportal des Landes ZRE RLP (E-Rechnungsportal Rheinland-Pfalz)

Übertragungsweg

Webupload, E-Mail, Peppol

Gesetz

Brandenburgeisches E-Government-Gesetz (BbgEGovG)

Verordnung

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig:
    • Unmittelbare Landesverwaltung ab 1.4.2020 verpflichtend
    • Mittelbare Landesverwaltung und sonstige Verpflichtete erst ab 1.1.2025 verpflichtend
  • Ausnahmen: Geheimhaltungsbedürftige Aufträge

Ausstellungspflicht

Keine Verpflichtung

Format

  • XRechnung
  • CEN-konforme Formate

Adressierung

Leitweg-ID

Zentraler Rechnungseingang

OZG-RE

Übertragungsweg

Weberfassung, Webupload, E-Mail, Peppol

Gesetz

Niedersächsisches Gesetz über digitale Verwaltung und Informationssicherheit (NDIG)

Verordnung

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig: Ja
  • Ausnahmen: Nicht bekannt

Ausstellungspflicht

Alle öffentlichen Auftraggeber sind verpflichted, Rechnungen elektronisch zu empfangen und verarbeiten zu können.

Format

XRechnung

Adressierung

Leitweg-ID (BT-10)

Zentrales Rechnungseingangsportal

Zentrale E-Poststelle

Übertragungsweg

Webupload, E-Mail, Weberfassung, ab 18.04.2022: Peppol

Gesetz

E-Government-Gesetz Mecklenburg-Vorpommern (EgovG M-V)

Verordnung

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig: Nicht bekannt
  • Ausnahmen: Nicht bekannt

Ausstellungspflicht

Ja, ab 01.04.2023

  • Ausnahmen:
    • Sicherheitsrelevanten Aufträgen mit geheimhaltungsbedürftigen Rechnungsdaten
    • Sonstige Beschaffungen im Ausland  

Format

  • XRechnung
  • CEN-konforme Formate

Adressierung

Leitweg-ID bei Nutzung OZG-RE

Zentrales Rechnungseingangsportal

OZG-RE

Übertragungsweg

Portal, E-Mail, Peppol

Gesetz

Thüringer E-Government-Gesetz (ThürEGovG)

Regulación

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig: Ja
  • Ausnahmen: Nicht bekannt

Ausstellungspflicht

Keine Verpflichtung

Format

  • XRechnung
  • CEN-konforme Formate

Adressierung

Leitweg-ID (BT-10)

Zentrales Rechnungseingangsportal

OZG-RE

Übertragungsweg

Weberfassung, Webupload, E-Mail, PEPPOL

Gesetz

E-Government-Gesetz Baden-Württemberg (EgovG BW)

Verordnung

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig: Ja, außer für Gemeinden und Gemeindeverbände
  • Ausnahmen: Für Rechnungen mit geheimhaltungsbedürftigen Daten

Ausstellungspflicht

  • Ab 01.01.2022
  • Ausnahmen: Rechnungen bis zu einem Betrag von 1 000 Euro

Format

  • XRechnung
  • CEN-konforme Formate

Adressierung

Leitweg-ID

Zentraler Rechnungseingang

Zentrales Rechnungseingangsportal des Landes Service Portal Baden-Württemberg 

Übertragungsweg

Webupload, E-Mail, zukünftig auch Peppol

Gesetz

Gesetz zur Weiterentwicklung des digitalen Finanzmanagements in Hamburg und zur Änderung haushaltsrechtlicher Vorschriften

Verordnung

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig: Ja
  • Ausnahmen: O
    • Direktvergaben bis zu einem Auftragswert von 1.000 Euro
    • Sicherheitsrelevanten Aufträgen mit geheimhaltungsbedürftigen Rechnungsdaten
    • Angelegenheiten des Auswärtigen Dienstes

Ausstellungspflicht

Ab 01.01.2022

Ausnahmen

  • Ab 1.000 Euro (netto) bei Lieferung. Ab 3.000 Euro (netto) bei Bauleistungen.
  • Rechnungen bis zu einem Betrag von 1.000 Euro (netto)

Übertragungsweg

PEPPOL, E-Mail

Adressierung

Leitweg-ID (Listde der Hamburger Leitweg-IDs)

Zentraler Rechnungseingang

Zentrales Rechnungseingangsportal des Landes (E-Rechunungsportal)

Format

  1. XRechnung
  2. CEN-konforme Standards

Gesetz

Landesverwaltungsgesetz - LVwG

Verordnung

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig: Für Landesbehörden, nicht für Kommunen
  • Ausnahmen: Geheimhaltungsbedürftige Aufträge

Ausstellungspflicht

Keine Verpflichtung

Format

Ab 18.04.2020 XRechnung

Adressierung

Leitweg-ID (BT-10)

Zentrales Rechnungseingangsportal

Landeseigene E-Rechungsportal

Übertragungsweg

E-Mail, DE-Mail, Webservice, PEPPOL

Gesetz

E-Government-Gesetz Nordrhein-Westfalen (EGovNRW)

Verordnung

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig: Ja
  • Ausnahmen:
    • Sicherheitsspezifische Aufträge
    • Direktaufträge ohne Vergabeverfahren

Ausstellungspflicht

Keine Verpflichtung

Format

  • XRechnung
  • CEN-konforme Formate

Adressierung

Leitweg-ID (BT-10)

Zentrales Rechnungseingangsportal

Vergabeportal des Landes Nordrhein-Westfalen(vergabe.NRW)

Übertragungsweg

Weberfassung, Webupload, E-Mail, DE-Mail, Peppol

Gesetz

Sächsisches E-Government -Gesetz

Verordnung

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig: Nicht bekannt
  • Ausnahmen: Geheimhaltungsbedürftige Aufträge

Ausstellungspflicht

Gilt für Lieferanten des Bundes.

Format

  • Xrechnung
  • CEN-konforme

Adressierung

LeitwegID

Zentrales Rechnungseingangsportal

OZG-RE

Übertragungsweg

Weberfassung, E-Mail, DE-Mail, Webservice, PEPPOL

Gesetz

eGovernmentgesetz (Gesetz zur Förderung der elektronischen Verwaltung in Bremen)

Verordnung

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Seit November 2018 für Gebietskörperschaften Land und Stadt Bremen und Bremerhaven
  • Unterschwellig: Ab November 2019 für Betriebe und Gesellschaften der FHB

Ausstellungspflicht

Ab 27.11.2020

  • Ausnahmen
    • Bar- und Sofortzahlung
    • Direktaufträge (Unterschwellenvergabeordnung)
    • Geheimhaltungsbedürftige Aufträge
    • Härtefallregelung (Befreiung auf Antrag)

Format

  • XRechnung
  • CEN-konforme Formate

Adressierung

Leitweg-ID (BT-10)

Zentraler Rechnungseingang

Zentrales Rechnungseingangsportal des Landes “zERIKA”.

Übertragungsweg

Weberfassung, Webupload, E-Mail, DE-Mail, Peppol

Gesetz

E-Government-Gesetz Saarland (EGovSL)

Verordnung

  • Bezeichnung: E-Rechnungsverordnung Saarland (E-RechVO SL)
  • Erlassen: 09.07.2020
  • Inkrafttreten: 31.07.2020

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig: Ja
  • Ausnahmen: Nicht bekannt

Ausstellungspflicht

  • Ja, ab 01.01.2022
  • Ausnahmen bei Aufträgen die der Geheimhaltungspflicht unterliegen, Direktaufträgen bis 1000 Euro

Format

  • XRechnung
  • CEN-konforme Formate

Adressierung

Leitweg-ID

Zentrales Rechnungseingangsportal

Kooperation mit Rheinland-Pfalz zur Nutzung des ZRE RLP

Übertragungsweg

Webupload, E-Mail, später PEPPOL

Gesetz

Bürgerservice - BayDiV: Verordnung über die Digitalisierung im Freistaat Bayern (Bayerische Digitalverordnung – BayDiV) Vom 11. Juli 2023 (GVBl. S. 464) BayRS 206-1-1-D (§§ 1–13)

Verordnung

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig: Ab 1.000 EUR netto
  • Ausnahmen: Für Bauaufträge gelten Verpflichtungen im Unterschwellenbereich ab 18. April 2023

Ausstellungspflicht

Ab 18.04.2020
Öffentliche Auftraggeber müssen e-Rechnungen annehmen und bearbeiten. 

Format

  • XRechnung
  • CEN-konforme Formate

Adressierung

Nicht geplant. Leitweg-ID wird von der zuständigen Behörde in der Staatsverwaltung (Auftraggeber) an den Rechnungssteller bei Bedarf ausgegeben.

Zentraler Rechnungseingang

Zunächst dezentraler Eingang

Übertragungsweg

E-Mail

Gesetz

E-Rechnungs-Verordnung Hessen

Verordnung

Annahmepflicht

  • Oberschwellig: Gemäß EU-Richtlinie
  • Unterschwellig: Ja
  • Ausnahmen:
    • Härtefälle und sicherheitsspezifische Angelegenheiten
    • Direktaufträge ohne Vergabeverfahren bis zu einem Betrag in Höhe von 1000 Euro 

Ausstellungspflicht

Ja, ab 18.04.2024

Format

  • XRechnung
  • CEN-konforme Formate

Adressierung

Eine Identifikationsmummer muss verwendet werden, diese erfolgt nach Vorgabe des Auftraggebers. Diese kann muss aber nicht das Leitweg-ID Format haben. 

Zentraler Rechnungseingang

Derzeit nicht zentral geplant

Übertragungsweg

Zunächst dezentrale Übertragungskanäle (E-Mail-Postfächer), wenn Webservice angeboten wird, dann mindestens Peppol.

Federal level

Verpflichtung für den Rechnungssteller

Verpflichtung

Bevorstehende Verpflichtung

Keine Verpflichtung

Rechnungsübertragung Modell der Bundesländer

OZG-RE

eigene Portal-Lösung

dezentrale Lösung

Click in a federal state to get more information

Latest in our resource center

See all

One Platform. Endless Solutions.

Contact our specialists to answer all your questions about adapting your business to any EDI, e-invoicing and tax reporting system worldwide.

  • Proprietary SaaS solutions

  • International customer support service

  • 99.9% guaranteed availability

  • Managed services

  • International certifications and standards

  • Flow maintenance and integration services