比利时电子发票与税务申报

在 B2G 领域，比利时各地区集中式公共实体的所有供应商都有义务开具电子发票，而公共实体则必须具备以数字化方式接收和处理电子发票的能力。

向比利时公共管理部门发送的电子发票必须遵循 Peppol 欧洲互操作性模式，以确保发票开具和接收流程的标准化、安全性和可追溯性。

公共实体可通过以下两种方式接收发票：

1. 通过国家 Mercurius 平台接收。该平台是比利时用于接收供应商发票的集中式门户，可帮助所有公共管理部门实现统一、高效的管理。
2. 通过相应公共实体的 Peppol 接入点直接提交，适用于已部署先进或专业基础设施的情况。

比利时根据公共合同金额分阶段实施 B2G 电子发票。这种分阶段实施方式使公共管理部门和供应商都能根据其业务规模做好充分准备。

以下为官方实施时间表：

• 2022 年 11 月 1 日：对达到或超过欧洲门槛金额的所有公共合同，提交电子发票的义务正式生效，即货物和服务合同金额达到或超过 214,000 欧元，工程合同金额达到或超过 5,350,000 欧元。该措施适用于自该日期起授予的所有合同。
• 2023 年 5 月 1 日：该义务扩展至所有金额达到或超过 30,000 欧元的公共合同，涵盖各级政府更多的承包商和分包商。
• 2024 年 3 月 1 日：该要求进一步扩展至金额低于 30,000 欧元的合同，从而基本确立了比利时几乎所有公共采购均需开具电子发票的一般性义务。

例外情况：金额低于 3,000 欧元的合同。此类合同可免于履行该义务，但各级政府（联邦、地区或地方政府）可决定不适用该豁免，或为其实施制定不同的时间表。

比利时正通过引入电子申报进一步推进数字化税务战略，该制度计划于 2028 年 1 月起成为强制性要求。此项举措是对 B2B 电子发票强制要求的补充，也是旨在加强增值税合规与监管的更广泛现代化工作的一部分。

电子申报是指以近实时方式将商业交易数据电子传输至税务机关。与基于定期申报的传统模式不同，该系统将使税务机关能够直接从企业的发票系统接收详细的结构化信息，从而便于对增值税进行主动监控和管理。

比利时电子申报系统将基于 Peppol 生态体系内的“五角模型”，该框架同样用于 B2G 和 B2B 电子发票。

该模式涉及以下参与方：

1. 供应商（发票开具方）
2. 供应商的 Peppol 接入点
3. 客户（发票接收方）
4. 客户的 Peppol 接入点
5. 比利时税务机关（将同步接收一份数据副本）

这种方式可确保包括税务机关在内的所有参与方之间实现安全、可追溯且标准化的通信，无需另行建立并行申报渠道。通过这种方式，可以充分利用现有基础设施，降低成本和技术复杂性，并缩短实施周期。