肯尼亚电子发票与电子申报

强制实施要求

自 2022 年 11 月 30 日起，所有已注册增值税的纳税人都必须履行通过 TIMS 系统开具电子发票的义务。该规定对肯尼亚所有需要缴纳增值税的企业均具有强制性。

发票格式

肯尼亚的电子发票必须采用 JSON（JavaScript 对象表示法）格式生成。这是一种广泛用于传输结构化数据的标准格式。

采用 JSON 格式能够使税务发票管理系统 (TIMS) 快速、高效地处理发票数据，并确保肯尼亚税务局 (KRA) 能够正确解析和识别相关信息。

电子签名

为确保发票的真实性和完整性，肯尼亚强制要求电子发票使用电子签名。为满足这一要求，通过 TIMS 系统生成的发票必须经过税控单元的验证和数字签名。该设备负责执行以下功能：

• 在每份发票开具时进行电子签名。
• 对发票信息进行加密，确保数据的安全性和保密性。
• 实时向肯尼亚税务局 (KRA) 传输发票，或在网络连接条件允许时进行传输。

企业必须确保发票解决方案包含符合肯尼亚税务局 (KRA) 法规要求的电子签名模块，以避免出现合规问题。

电子归档

根据肯尼亚税务局 (KRA) 的相关规定，企业必须将电子发票保存五年。企业应确保发票得到安全归档，并能够在审计或税务检查时随时提供相关单据供查阅。

税务监管

电子发票必须通过税控单元设备发送至肯尼亚税务局 (KRA)。该设备主要执行以下功能：

在发票开具时验证发票数据，为每份发票或收据生成唯一编号，以实时或近实时方式向肯尼亚税务局 (KRA) 传输电子发票，并生成贷项通知单和借项通知单，对已开具的发票进行更正或调整。