乌拉圭电子发票和电子货运单

强制使用要求

在乌拉圭，所有纳税人均必须使用电子发票系统，包括 CFE 的开具和接收。该制度自 2016 年开始分阶段实施，按照逐步推进的时间表，将不同类别的企业陆续纳入适用范围，并于 2022 年完成全面实施。

发票格式

电子税务凭证 (CFE) 采用税务总局 (DGI) 规定的标准化 XML 格式生成，并根据单据类型包含相应的必填字段和条件性字段。最常见的单据类型包括电子发票 (e-Invoice)、电子小票 (e-Ticket)、电子货运单 (e-Remito)、电子收据 (e-Receipt) 和电子出口发票 (e-Export Invoice)，以及相应的贷项通知单和借项通知单。

电子签名

开具 CFE 必须使用高级电子签名，以确保开票方身份的真实性、单据的完整性及其完整的法律效力。

电子归档

CFE 必须以电子格式保存至少五年，以确保开票方和接收方均可访问和查阅相关单据。

前提条件

要开具电子单据，纳税人必须在税务总局 (DGI) 完成注册，选择授权服务提供商，持有有效的数字证书，并管理开具授权证书 (CAE)，以启用单据编号。

税务监管

税务监管通过税务总局 (DGI) 授权的开具授权证书 (CAE) 进行，该证书规定了有效的单据编号范围。每份 CFE 在发送给接收方之前，都必须先传输至 DGI 进行验证。

打印格式

CFE 的可视化版本必须遵循标准化格式，包含带有关键税务信息的二维码，以便在线验证单据的真实性和有效性。

采购与销售汇总

纳税人必须维护 CFE 每日台账，汇总所有已开具和已接收的单据。该台账作为会计记录，供税务总局 (DGI) 检查使用。

开具与验证

系统从企业资源规划 (ERP) 系统中提取数据，并将其转换为税务总局 (DGI) 规定的 CFE XML 格式。随后执行验证，以确保所有必填信息完整准确。

电子签名与税务监管

每份单据均须使用高级电子签名进行签署，并关联有效的开具授权证书 (CAE)。随后，文件将发送至税务总局 (DGI) 进行验证，这是将单据交付给接收方之前必须完成的步骤。

向接收方传输单据

经税务总局 (DGI) 验证后，CFE 将通过安全通信渠道自动发送给客户，并在适用情况下附上单据的可视化版本。

电子归档

开票方和接收方均须以电子格式保存 CFE 五年，以确保单据的完整性、可追溯性和可访问性，便于应对审计或税务总局 (DGI) 的相关要求。