Torna alla mappaFattura elettronica in Guatemala
La fatturazione elettronica in Guatemala è regolata dal regime FEL (Factura Electrónica en Línea), che viene implementato progressivamente in base alle dimensioni, al settore e alle caratteristiche economiche dei contribuenti. Questo sistema, supervisionato dalla SAT (Superintendencia de Administración Tributaria), mira a modernizzare la gestione fiscale, a garantire la trasparenza fiscale e a ottimizzare il controllo delle transazioni economiche nel Paese.
Caratteristiche della Fattura Elettronica in Guatemala
A partire dalla Risoluzione SAT-DSI-838-2019, pubblicata nel settembre 2019 sul Diario Oficial de Centroamérica, tutti i contribuenti che prestano Servizi Individuali in Generale sono obbligati ad aderire al regime FEL, essendo questa una delle prime fasi del processo di implementazione obbligatoria.
Obbligatorietà
L'obbligatorietà della fatturazione elettronica in Guatemala è determinata dalla SAT, che definisce i criteri per l'incorporazione dei contribuenti nel regime FEL. Tali criteri includono: Volume di fatture emesse, livello di reddito lordo fatturato, legame economico con altri contribuenti, registrazione in regimi speciali o altri fattori economici o fiscali rilevanti.
È importante notare che, attualmente, i singoli fornitori di servizi in generale sono obbligati ad aderire al regime FEL a partire dalla risoluzione di settembre 2019.
La SAT continua ad ampliare l'ambito di applicazione del regime FEL ad altri settori e segmenti di contribuenti, a seconda delle caratteristiche economiche e delle capacità di adozione tecnologica di ciascun gruppo.
Formato della Fattura
La fattura elettronica in regime FEL viene emessa in un file strutturato in formato XML, conforme agli standard internazionali per garantire l'interoperabilità tra i sistemi.
Il formato XML include tutti i dati richiesti dalla SAT, quali: informazioni sull'emittente e sul destinatario, dettagli della transazione (beni o servizi, quantità, prezzi, imposte applicabili, etc.), numero di autorizzazione del documento assegnato dal certificatore o firma elettronica dell'emittente.
Firma Elettronica
La firma elettronica è un elemento obbligatorio nelle fatture elettroniche emesse in regime FEL.
La firma elettronica deve essere generata mediante un certificato rilasciato da un'autorità di certificazione autorizzata dalla SAT, che garantisca la conformità dei documenti agli standard di sicurezza richiesti.
Conservazione Elettronica
L'archiviazione delle fatture elettroniche è una responsabilità condivisa tra i contribuenti, i certificatori e la SAT.
Tutti i DTE (Documentos Tributarios Electrónicos) inviati e ricevuti devono essere conservati per un periodo minimo di 5 anni, come stabilito dalla normativa fiscale del Guatemala.
Questo obbligo di conservazione si applica sia a chi emette che a chi riceve le fatture elettroniche, con l'obiettivo di garantire la tracciabilità delle transazioni commerciali e facilitare le verifiche fiscali che possono essere condotte dalla SAT (Superintendencia de Administración Tributaria).
Controllo fiscale
Il controllo fiscale nel regime FEL viene effettuato attraverso il processo di certificazione delle fatture elettroniche.
Il certificatore assegna un numero di autorizzazione univoco a ogni fattura, convalidandone la conformità ai requisiti tecnici e legali. Una volta validata e autorizzata, la fattura viene inviata alla SAT, che archivia il documento nel proprio sistema per garantire la tracciabilità delle transazioni.
Formato di stampa
Il formato di stampa della fattura elettronica in Guatemala segue un modello standardizzato, il che significa che deve essere conforme a determinati requisiti standardizzati stabiliti dalla SAT (Superintendencia de Administración Tributaria).
Uno degli elementi fondamentali che la versione stampata della fattura elettronica deve includere è la rappresentazione del CAE (Código de Autorización Electrónico). Il CAE è un identificativo univoco assegnato a ciascun DTE (Documento Tributario Electrónico) dopo la sua validazione da parte di un Certificatore Autorizzato. Questo codice funge da prova che la fattura è stata elaborata correttamente e ha ricevuto l'autorizzazione corrispondente.
Domande Frequenti
Di seguito sono riportate alcune delle domande più frequenti sul sistema di fatturazione elettronica in Guatemala.
Che tipo di fattura dovrei emettere se il mio cliente si trova all’estero?
È necessario emettere un DTE con schema del complemento esportazioni. (esquema del complemento exportaciones).
Tramite quali mezzi posso emettere e certificare le mie Fatture Elettroniche?
Una volta abilitato, il contribuente avrà due opzioni:
- Tramite l’Agencia Virtual nel cui caso la SAT fungerà da certificatore.
- Tramite Certificatori e integratori elettronici (opzione per contribuenti con un elevato volume di fatturazione).
Quali sono i dieci DTE definiti dalla SAT per il Regime FEL?
Fattura, Fattura di scambio, Fattura speciale, Fattura per piccoli contribuenti, Fattura di scambio per piccoli contribuenti, Nota di credito, Nota di debito, Nota di accredito, Ricevuta e Ricevuta di donazione.
Devo implementare i 10 DTE nella mia azienda?
No, sarà necessario determinare quali di questi 10 documenti sono quelli regolarmente utilizzati e implementare solo quelli che si applicano alla propria tipologia di attività.
In che modo è possibile firmare elettronicamente una fattura?
La SAT fornisce un Certificato Digitale il quale, mediante il supporto di un Certificatore Autorizzato o l’Agenzia Virtuale della SAT, sarà possibile firmare i propri documenti fiscali elettronici.
In che modo posso ottenere le autorizzazioni delle Fatture Elettroniche?
L’autorizzazione sarà assegnata automaticamente a ogni documento elettronico emesso al momento della certificazione, per cui non esistono serie pre-autorizzate.
Chi deve richiedere i servizi di un Certificatore di Fattura Elettronica?
Tutti i contribuenti che lo desiderano, specialmente quelli con un elevato volume di fatturazione e che, per questo motivo e per la tipologia della loro attività commerciale, trovano poco pratico utilizzare l'Agenzia Virtuale di SAT.
Quali sono le persone o le figure coinvolte in uno scenario di Fattura Elettronica online in Guatemala?
- Il mittente: Il soggetto che emette la Fattura Elettronica o un qualsiasi DTE.
- Il Certificatore: Una organizzazione autorizzata dalla SAT per convalidare e certificare i DTE emessi dal mittente.
- Il Destinatario: È la persona o azienda che riceve la fattura o DTE per il bene o servizio acquistato.
- SAT: La Superintendencia de Administración Tributaria è l’autorità del Guatemala che verifica e riceve le Fatture Elettroniche emesse dai mittenti e ricevute dai destinatari.
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