Torna alla mappaFattura elettronica e documenti di trasporto in Paraguay
In Paraguay, la fatturazione elettronica è implementata attraverso il Sistema Integrato di Fatturazione Elettronica Nazionale (SIFEN), gestito dal SET (Subsecretaría de Estado de Tributación). Questo sistema sostituisce le ricevute cartacee con DTE (Documentos Tributarios Electrónicos) pienamente validi a livello legale. Inoltre, l’NRE (Nota de Remisión Electrónica -ovvero la Bolla di Consegna Elettronica-), supporta la circolazione delle merci all'interno del Paese, garantendo la tracciabilità logistica e la trasparenza fiscale.
Caratteristiche della Fattura Elettronica in Paraguay
Il SIFEN (Sistema Integrato di Fatturazione Elettronica Nazionale), gestito dal SET (Subsecretaría de Estado de Tributación), implementa un sistema digitale che sostituisce le ricevute cartacee con Documenti Tributari Elettronici (DTE) a piena validità legale, fiscale e contabile. Questi documenti sono gestiti tramite la piattaforma e-kuatia, che ne consente l'emissione, la convalida, la trasmissione e l'archiviazione, garantendo sicurezza e tracciabilità in ogni transazione.
Il sistema coinvolge tre attori principali: il SET, che regola e convalida i documenti; l'emittente elettronico, che li genera e li trasmette; e il destinatario, che li riceve e li gestisce in conformità alla normativa. Per i destinatari non elettronici, la normativa prevede l'utilizzo di KuDE, una rappresentazione grafica della ricevuta.
Obbligatorietà
In Paraguay, la fatturazione elettronica è obbligatoria per diverse categorie di contribuenti definite dal SET (Subsecretaría de Estado de Tributación ) e dalla DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios). A partire dal 2022, i partecipanti al programma pilota e alla fase volontaria sono stati tenuti a emettere documenti elettronici. Nel 2026, l'obbligo è esteso ai fornitori statali, che dovranno emettere elettronicamente tutte le fatture, ad eccezione del “comprobante de retención virtual”.
Formato della Fattura
Le fatture vengono emesse in formato XML standardizzato e si differenziano per:
- DE (Documento Electrónico): generato dall'emittente autorizzato, in attesa di convalida.
- DTE (Documento Tributario Electrónico): versione approvata del DE dopo aver superato le convalide del SIFEN, con piena validità legale, contabile e fiscale.
I documenti principali includono: fattura elettronica, autofattura, fattura di esportazione, note di credito e di debito, ricevuta di pagamento elettronico, ricevuta di ritenuta e bolla di consegna elettronica.
Firma Elettronica
I documenti devono essere firmati digitalmente con un certificato rilasciato da un fornitore di servizi di certificazione autorizzato, che ne garantisca autenticità, integrità e non ripudio.
Conservazione Elettronica
I DTE devono essere conservati in formato elettronico per un periodo minimo legale di 5 anni, garantendone l'integrità, l'accessibilità e la tracciabilità.
Procedure Amministrative
Per operare nel SIFEN, i contribuenti devono:
- Essere autorizzati come emittenti di fatture elettroniche dal SET.
- Avere un certificato digitale che includa il RUC (Registro Único de Contribuyente).
- Eseguire test completi nell'ambiente di certificazione del SET.
- Gestire la timbratura del DTE e del Codice di Sicurezza del Contribuente (CSC) per la generazione del QR nel KuDE (rappresentazione grafica semplificata del DTE).
Controllo fiscale
Esistono due metodi di convalida:
- Pre-validazione: il DTE viene approvato dal SET prima di essere consegnato al destinatario, generando un Codice di Controllo (CDC) e un codice QR per il KuDE.
- Post-validazione: il DE viene consegnato e deve essere inviato al SET entro un periodo massimo di 72 ore per la convalida.
Formato di stampa
Quando il destinatario non è elettronico o in caso di trasferimenti di merci, deve essere rilasciato il KuDE o una rappresentazione grafica standardizzata del DTE, in formato cartaceo o digitale, con un codice QR di verifica.
Funzionamento della fattura elettronica in Paraguay
Il processo di fatturazione elettronica in Paraguay comprende le fasi di emissione, convalida, controllo, invio e archiviazione dei DTE, garantendo la conformità fiscale e la validità legale.
Emissione e convalida
I dati delle transazioni vengono estratti dall'ERP del contribuente e generati in formato XML secondo lo standard del SET. Il sistema verifica che i campi obbligatori siano completi e corretti.
Firma e controllo fiscale
Ogni documento viene firmato digitalmente e inviato al SIFEN. A seconda dei casi, viene applicata una pre o post-validazione. Con la pre-validazione, il SET assegna un Codice di Controllo (CDC) che converte il documento in un DTE.
Invio al destinatario
Una volta convalidato, il DTE viene inviato al destinatario elettronico tramite canali di comunicazione sicuri. Per i destinatari non elettronici, il KuDE viene consegnato in formato cartaceo o digitale.
Archiviazione elettronica
Il mittente e il destinatario devono conservare i DTE per 5 anni, garantendone l'integrità e l'accessibilità per eventuali verifiche o audit da parte del SET.
Domande frequenti sulla fatturazione elettronica in Paraguay
Di seguito sono riportate alcune delle domande più frequenti sul sistema di fatturazione elettronica in Paraguay.
Che cos’è un Documento Elettronico (DE)?
Si tratta di una fattura generata in modo elettronico, firmata digitalmente, ma ancora in attesa di convalida da parte del SET.
Che cos'è un Documento Tributario Electrónico (DTE)?
Si tratta di un DE convalidato e approvato dal SIFEN. È valido legalmente e fiscalmente solo in questo Stato.
Quali documenti possono essere emessi elettronicamente?
Tra gli altri: fattura elettronica, autofattura, note di credito e di debito, bolla di consegna, ricevuta di pagamento elettronico, ricevuta di ritenuta e fattura di esportazione.
Che cos'è il KuDE?
Si tratta della rappresentazione grafica standardizzata del DTE, obbligatoria per i trasferimenti di merci o quando il destinatario non è elettronico. Include un codice QR per verificarne la validità.
È possibile annullare un DTE approvato?
Sì, entro 48 ore dall'approvazione per le fatture e fino a 168 ore per gli altri documenti. Una volta annullato, il DTE non ha alcun effetto legale o fiscale.
Che cosa è E-kuatia'i?
È la soluzione gratuita del SET per i contribuenti con bassi volumi di fatturazione, che comprende l'emissione, l'invio e l'archiviazione dei DTE.
Per quanto tempo devono essere conservati i DTE?
Per un minimo di 5 anni, garantendone l'integrità e l'accessibilità per le verifiche fiscali.
Che cos'è il SIFEN?
Il Sistema Integrato di Fatturazione Elettronica Nazionale (SIFEN) è la piattaforma dell'Amministrazione Tributaria Paraguaiana che consente l'emissione, la convalida, l'approvazione e la consultazione elettronica dei Documenti Tributari Elettronici (DTE).
Cosa succede se un DE viene respinto dal SIFEN?
Il sistema segnala l'errore e il mittente può correggerlo e reinviarlo finché non ottiene la convalida.
Che cos'è una firma digitale?
Si tratta di un meccanismo di sicurezza basato su un certificato digitale emesso da un provider autorizzato. Garantisce l'autenticità dell'emittente e l'integrità del documento, impedendone la modifica o il ripudio, garantendo piena validità legale ai DTE.
Qual è la differenza tra una fattura virtuale e una fattura elettronica?
Una fattura virtuale è una ricevuta emessa dal contribuente tramite il sistema Marangatu, senza firma digitale né convalida presso il SIFEN. Una fattura elettronica, invece, è un Documento Elettronico (DE) strutturato in formato XML e firmato digitalmente.
Caratteristiche della “Nota de Remisión Electrónica” (NRE) in Paraguay
La Bolla di Consegna Elettronica (NRE - Nota de Remisión Electrónica) è il documento fiscale elettronico che documenta la movimentazione delle merci all'interno del Paraguay, sia per vendite, spedizioni, resi, trasferimenti interni, servizi o altri motivi. È regolamentata dal SET e gestita dal Sistema Integrato di Fatturazione Elettronica Nazionale (SIFEN), che convalida e approva i documenti. La NRE non registra prezzi o imposte: il suo scopo è certificare la movimentazione fisica, garantire la tracciabilità logistica e supportare gli adempimenti fiscali.
Deve essere emesso prima dell'inizio del trasferimento e il suo KuDE (rappresentazione grafica con codice QR) deve accompagnare il carico per tutto il suo percorso. Può essere collegato a una o più fatture (elettroniche o cartacee) e, viceversa, una fattura può fare riferimento a uno o più NRE, a seconda dell'operazione.
Obbligatorietà
L'NRE è obbligatoria ogniqualvolta le merci vengano movimentate all'interno del Paese, indipendentemente dal fatto che vi sia o meno una vendita associata. Si applica a proprietari/spedizionieri, vettori (ove applicabile) e alle attività che richiedono la documentazione del movimento fisico delle merci.
Informazioni obbligatorie
La Bolla di Consegna Elettronica viene generata in formato XML e richiede la previa convalida nel sistema del SIFEN. Per essere valida, la Bolla di Consegna Elettronica deve contenere:
- Dati dell'emittente (RUC, ragione sociale, stabilimento di origine).
- Identificazione del destinatario e dell'indirizzo di destinazione.
- Descrizione dettagliata della merce: quantità, unità di misura, peso approssimativo e caratteristiche rilevanti.
- Motivo del trasferimento (vendita, reso, spedizione, trasferimento interno, ecc.).
- Se applicabile, dati del vettore, del veicolo e dell'autista.
- Data e ora di inizio del trasferimento, nonché periodo massimo di validità del documento.
- Riferimento alle fatture elettroniche o fisiche associate.
Domande frequenti sulla “Nota de Remisión Electrónica” (NRE) in Paraguay
Di seguito sono riportate alcune delle domande più frequenti sull'NRE in Paraguay.
Che cosa è l’NRE?
Si tratta del DTE (Documento Tributario Elettronio) che supporta la circolazione delle merci all'interno del Paraguay, documentando origine, destinazione, merci e trasporto. Non sostituisce la fattura né certifica prezzi o imposte.
Quando dovrebbe essere emesso?
Sempre prima di avviare il trasferimento fisico delle merci, indipendentemente dal fatto che si tratti di una vendita. Questo vale per trasferimenti interni, spedizioni, resi, servizi che coinvolgono materiali, campioni/prestiti e movimenti relativi a importazioni o esportazioni.
Il KuDE è obbligatorio nei trasporti?
Sì. Il KuDE dell'NRE deve accompagnare la merce durante tutto il suo percorso e consente la verifica tramite QR.
È possibile collegare un’NRE a più fatture?
Sì. L'NRE può essere associata a più fatture e, viceversa, una fattura può fare riferimento a una o più NRE, a seconda dell'operazione.
Qual è la scadenza per la trasmissione dell'NRE al SIFEN?
In generale, fino a 72 ore dopo la firma digitale del DE. L'emissione deve essere effettuata prima del trasferimento; la trasmissione oltre tale termine è considerata tardiva.
Cosa succede se il SIFEN respinge l'NRE?
Il sistema segnala il codice di errore e il messaggio. Il mittente può correggere e inviare nuovamente il DE, riutilizzando il CDC se la struttura dei dati rimane invariata. Se la consegna non è avvenuta, il numero deve essere reso inutilizzabile.
Quali informazioni minime deve contenere l'NRE?
Mittente/destinatario (RUC/ID), origine e destinazione, dettagli della merce (articoli, quantità, unità; idealmente: lotto/numero di serie se applicabile), vettore/veicolo (se il trasporto è effettuato da terzi), data/ora di inizio e riferimenti (fattura, ordine, ordine).
Come vengono documentate le modifiche al trasferimento?
L'evento di trasporto (cambio di conducente/veicolo/azienda o adeguamento della quantità) viene registrato, collegato al corrispondente NRE o FE.
L'NRE supporta il credito/debito d'imposta?
L'NRE di per sé non accredita le imposte, supporta solo il trasferimento delle merci. Gli effetti fiscali sono ricavati dalla fattura e da altri documenti giustificativi. Il KuDE è valido se corrisponde al DTE approvato dal SIFEN.
Per quanto tempo devono essere conservati i documenti?
Per il periodo di prescrizione dell'imposta. Devono essere conservati i DTE, gli eventi e, per i destinatari non elettronici, il KuDE (fisico o digitale).
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