Torna alla mappaFattura elettronica e documenti di trasporto Cile
La fatturazione elettronica in Cile è un sistema ormai consolidato che ha sostituito le fatture cartacee, in conformità con la Legge n. 20.727. Il “Servicio de Impuestos Internos” (SII) richiede a tutte le aziende di emettere DTE (Documentos Tributarios Electrónicos), tra cui la “Guía de Despacho Electrónica”, che è il documento di trasporto elettronico obbligatorio che supporta la circolazione delle merci e garantisce la tracciabilità delle transazioni commerciali.
Caratteristiche della Fattura Elettronica in Cile
Il Cile è stato uno dei paesi pionieri dell'America Latina nell'adozione della fatturazione elettronica, avviandone lo sviluppo nel 2003 e consolidando la sua posizione di punto di riferimento per la regione. Quello che era nato come un sistema volontario si è evoluto fino a diventare obbligatorio per tutte le aziende nel 2018, con la definitiva eliminazione delle fatture cartacee.
La Legge n. 20.727 ha stabilito il quadro giuridico per il sistema e definito la transizione ai DTE (Documentos Tributarios Electrónicos), che includono fatture, note di credito e di debito, documenti di trasporto, fatture di esportazione e altri documenti validi ai fini fiscali. L’SII (Servicio de Impuestos Internos) è l'autorità responsabile dell'autorizzazione dei contribuenti come emittenti elettronici, della convalida dei documenti e dell'offerta di sistemi di fatturazione personalizzati in base al volume d'affari di ciascuna azienda.
Obbligatorietà
La fatturazione elettronica è obbligatoria per il 100% delle aziende, sia emittenti che destinatari. Essere un emittente di fatture elettroniche consente al contribuente di emettere e ricevere DTE, con scambio online e convalida con l'IRS.
Formato della Fattura
I DTE vengono generati in formato XML. I documenti obbligatori più rilevanti includono: fatture, fatture non imponibili o esenti, fatture di acquisto, saldi fatture, note di debito, note di credito, documenti di trasporto, fatture di esportazione, note di credito di esportazione e note di debito di esportazione.
Firma Elettronica
La firma elettronica è obbligatoria e deve essere apposta mediante un certificato digitale conforme a XMLDsig, garantendo l'autenticità, l'integrità e la non ripudiabilità del DTE.
Conservazione Elettronica
Il mittente e il destinatario devono conservare i DTE per 6 anni nel loro formato XML originale, garantendone la disponibilità per la verifica e l'utilizzo come supporto contabile.
Procedure Amministrative
Per ottenere l'accreditamento come emittente, il contribuente deve completare una procedura di richiesta e certificazione presso l'SII: prova della generazione/ricezione del DTE, ottenimento di un certificato digitale e registrazione come emittente autorizzato.
Controllo fiscale
L'emittente gestisce i CAF (Códigos de Autorización de Folios), che incorporano il timbro elettronico dell’SII (crittografato da una stringa di dati predefinita). Questo timbro consente la convalida di ogni DTE con l’SII e ne garantisce la tracciabilità.
Formato di stampa
La rappresentazione stampata del DTE segue un formato standardizzato e include un codice a barre PDF417, facilitandone la verifica da parte dei destinatari.
Riepilogo acquisti/vendite
L'SII ha sostituito i Libri degli Acquisti e delle Vendite con la dichiarazione mensile (F29), che l'SII stesso propone per la ratifica sulla base delle informazioni provenienti dai DTE emessi/ricevuti.
Come funziona la fatturazione elettronica in Cile
Il processo di fatturazione elettronica in Cile comprende le fasi di emissione, convalida, controllo, consegna e archiviazione dei DTE, garantendone la validità legale e la conformità fiscale.
Emissione e convalida
I dati necessari vengono ottenuti dall'ERP e generati come DTE in formato XML secondo lo schema dell’SII. Vengono applicati meccanismi di convalida per garantire che contengano le informazioni necessarie prima dell'invio.
CAF e firma elettronica
Al DTE viene assegnato il Codice di Autorizzazione Foglio (CAF) corrispondente alla gamma di fogli utilizzati e viene apposta la firma elettronica dell'emittente. Il timbro e la firma SII garantiscono la validità tecnica e giuridica.
Invio al destinatario
Dopo che il DTE è stato convalidato dall'SII, il documento viene inviato al destinatario tramite protocolli di comunicazione sicuri.
Archiviazione elettronica
I DTE vengono archiviati elettronicamente per 6 anni, preservandone l'integrità, l'accessibilità e la tracciabilità. La rappresentazione cartacea viene generata in conformità alle norme tecniche dell'SII, ove applicabili.
Domande frequenti sulla fatturazione elettronica in Cile
Di seguito sono riportate alcune delle domande più frequenti sul sistema di fatturazione elettronica in Cile.
Che cos'è un DTE?
È il documento elettronico legalmente valido che supporta le operazioni commerciali/fiscali (fatture, note, documenti di trasporto, ecc.) e che sostituisce l’equivalente cartaceo.
Quali tipi di DTE devono essere rilasciati in Cile?
I principali DTE richiesti dall'SII sono: fatture, fatture non interessate o esenti, fatture di acquisto, liquidazioni fatture, note di debito e di credito, documenti di trasporto, nonché fatture e note di esportazione.
Come viene verificata l'autenticità di una fattura elettronica?
Attraverso la firma elettronica dell'emittente, il timbro elettronico (CAF) e la convalida presso l'SII, che restituiscono lo stato del documento.
Qual è la scadenza per richiedere o accettare una fattura elettronica?
Il destinatario ha fino a 8 giorni dal ricevimento della fattura per accettarla o contestarla. Trascorso tale termine senza alcuna azione, la fattura si considera accettata e l'SII la inserisce nella proposta F29.
Cosa succede se il fornitore ha dichiarato la fattura all'IRS ma il cliente non l'ha ricevuta?
Potrebbero esserci discrepanze nel modello F29. Si consiglia una soluzione di fatturazione elettronica che riconcili quotidianamente i DTE dichiarati all’SII con quelli ricevuti nell'ERP, generi avvisi e consenta il recupero dei documenti non ricevuti.
Quali requisiti devono essere soddisfatti per rilasciare il DTE?
Domanda e certificazione presso il SII, certificato digitale, invio di ogni DTE all’SII, dichiarazione F29 mensile, firma elettronica, timbro elettronico dell’SII e CAF autorizzato.
Quali sistemi di fatturazione offre l'SII?
- Sistema SII gratuito: per l'emissione di bassi volumi di DTE, emissione one-to-one (fatture, note, documenti di trasporto e fatture di acquisto). Non si integra con le applicazioni software del contribuente.
- Sistema di fatturazione: per l'emissione di grandi volumi di DTE, integrato con le applicazioni software dei contribuenti e supporta l'intero catalogo di DTE.
Cos'è una fattura di acquisto elettronica e quando viene utilizzata?
È il DTE a supportare un acquisto quando l'emittente funge da agente di ritenuta o quando il fornitore non dispone di documentazione fiscale (secondo le risoluzioni applicabili).
Quali requisiti deve soddisfare una fattura elettronica in Cile?
Deve essere presentata all'SII entro un'ora al massimo, essere firmata elettronicamente, includere il CAF, essere conservata per 6 anni e avere una rappresentazione cartacea per le vendite di persona e una rappresentazione virtuale per le vendite digitali.
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Caratteristiche del documento di trasporto elettronico in Cile
La “Guía de Despacho Electrónica” (documento di trasporto elettronico), regolamentata dall'SII, è un DTE (Documento Tributario Electrónico) che supporta la circolazione delle merci all'interno del Paese. La sua emissione è obbligatoria e certifica l'origine e la destinazione delle merci, garantendo validità fiscale alle transazioni e tutelando emittenti, destinatari e vettori in caso di verifica.
Oltre alla sua funzione fiscale, questo documento facilita la tracciabilità delle merci e ottimizza la gestione logistica, contribuendo al controllo dell'inventario e alla corretta consegna dei prodotti. Viene generato elettronicamente all'interno del sistema di fatturazione dell’SII, garantendo sicurezza giuridica e trasparenza in ogni spedizione, che si tratti di vendite, resi, spedizioni o altri movimenti interni di merci.
Obbligatorietà
L’invio di una “Guía de Despacho Electrónica” (Documento di Trasporto Elettronico) è obbligatorio per tutti i contribuenti che trasportano merci all'interno del territorio nazionale. La normativa prevede inoltre che debba essere rilasciato un Documento di Trasporto per ogni spedizione e per ogni veicolo utilizzato, al fine di garantire la tracciabilità delle operazioni logistiche.
Le uniche eccezioni a tale obbligo sono i casi espressamente previsti dalla normativa fiscale, come ad esempio alcuni trasferimenti supportati da ricevute o situazioni specifiche contemplate dall’SII.
Informazioni obbligatorie
Ogni Documento di Trasporto Elettronico deve includere informazioni dettagliate sul trasferimento delle merci. Le informazioni obbligatorie includono:
- Data e ora di inizio del trasferimento.
- Indirizzo esatto di origine e di destinazione della merce.
- Informazioni su mittente, destinatario e corriere (nome, RUT e indirizzo).
- Identificazione del conducente del veicolo.
- Targa del veicolo e targa dell'auto o del rimorchio utilizzato per il trasporto.
- Descrizione dettagliata dei beni trasferiti (nome, quantità, peso o volume e prezzo unitario, ove applicabile).
Nelle cessioni che non corrispondono a una vendita, il prezzo unitario può essere omesso, purché sia chiaramente indicato il motivo della cessione (ad esempio, cessione interna, conto deposito o reso).
Tipi di documento di trasporto elettronico in Cile
La normativa richiede l'identificazione chiara del tipo di trasporto effettuato e delle merci trasportate. Le principali classificazioni includono:
- Trasferimento per vendita: si utilizza quando il movimento di merci è associato a una transazione di vendita.
- Vendite da effettuare: vengono spediti i prodotti la cui vendita è già stata concordata, ma il cui prezzo finale non è ancora stato determinato.
- Consignment: invio di merci da commercializzare per conto terzi.
- Consegna gratuita: trasferimento di beni senza che si concluda una transazione di vendita.
- Trasferimenti interni: movimentazione di merci tra magazzini, depositi o filiali della stessa azienda.
- Resi: restituzione dei prodotti al fornitore o al venditore.
- Trasferimento per l'esportazione: spedizione di merci all'estero senza vendita associata.
- Vendita per l'esportazione: trasferimento di beni destinati a operazioni commerciali di esportazione.
Registrazione e controllo dei Documenti di Trasporto
L’SII (Servicio de Impuestos Internos) ha istituito un Registro dei Documenti di Trasporto, che consentirà la centralizzazione del controllo di questi documenti e migliorerà la tracciabilità dei trasferimenti di merci.
contribuenti che emettono Documenti di Trasporto Elettronici tramite mezzi propri o con software di terze parti, devono registrare tali documenti presso il “Libro de Guías de Despacho Electrónicas”, che è un registro elettronico dei Documenti di Trasporto. Nel caso in cui invece si utilizzi il sistema gratuito dell'SII, queste informazioni vengono registrate automaticamente nella cronologia del documento.
I Documenti di Trasporto devono essere conservati per 6 anni, così come tutti gli altri DTE (Documentos Tributarios Electrónicos).
Domande frequenti sul documento di trasporto elettronico in Cile
Di seguito sono riportate alcune delle domande più frequenti sul documento di trasporto elettronico in Cile.
Che cos'è la “Guía de Despacho Electrónica”?
Si tratta di un DTE (Documento Tributario Electrónico) che supporta il trasferimento di merci all'interno del Paese e ne certifica l'origine e la destinazione in conformità con le normative SII. Possiamo quindi definirlo un documento di trasporto elettronico.
Chi dovrebbe inviare la “Guía de Despacho”?
Il venditore o il fornitore di servizi che trasporta i prodotti deve inviarla al cliente e accompagnare la merce durante il trasporto.
Quando va emessa la “Guía de Despacho”?
Ogni volta che si trasferiscono beni, indipendentemente dal fatto che si tratti di una vendita o meno, in particolare quando la fattura non viene emessa al momento della consegna.
Cosa succede se non si emette la “Guía de Despacho”?
Il trasporto può essere considerato irregolare, esponendo il contribuente a sanzioni e al sequestro dei beni.
Per quanto tempo devono essere conservati i documenti di trasporto elettronici?
L'emittente è tenuto a conservare copie duplicate dei documenti di trasporto elettronici per un periodo minimo di 6 anni, mentre il destinatario conserva l'originale e la seconda copia.
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