Torna alla mappaLa Fatturazione elettronica in India
La fattura elettronica (e-Invoice) è una componente essenziale della modernizzazione fiscale, della trasparenza e della digitalizzazione dell'economia. In India, nell'ambito del regime GST (Goods and Services Tax), il sistema di fatturazione elettronica con IRN (Invoice Reference Number) è una delle riforme più importanti per migliorare la conformità, ridurre le frodi e automatizzare i processi fiscali.
Caratteristiche della fattura elettronica in India
Il regime GST (GST e-Invoice System) è stato introdotto il 1° luglio 2017 come imposta indiretta unificata che ha sostituito molteplici imposte statali e federali (imposte sui servizi, accise statali, dazi interni, ecc.)
In base a questo sistema, le aziende devono comunicare periodicamente le vendite, gli acquisti e i crediti d'imposta (input tax credit), il che comporta un elevato onere amministrativo e il rischio di errori o manipolazioni dei registri di fatturazione.
Il modello di fatturazione elettronica si basa su un modello di clearance o convalida: prima che una fattura B2B sia valida, deve essere registrata presso il governo. Con questo sistema, i dati delle fatture alimentano automaticamente altri processi: dichiarazioni GST, generazione di e-way bill (documenti per il trasporto di merci), ecc.
I documenti elettronici coperti dal sistema di fatturazione elettronica GST sono: Fatture B2B, Fattura per l'esportazione, Note di credito e Note di debito.
Obbligatorietà
- Dal 1° ottobre 2020: Aziende che hanno fatturato più di RS 500 crore nell'ultimo periodo contabile.
- Dal 1° gennaio 2021: Aziende ce hanno fatturato più di RS 100 crore nell'ultimo periodo contabile.
- Dal 1° aprile 2021: Aziende che hanno fatturato più di RS 50 crore nell'ultimo periodo contabile.
- Dal 1º aprile 2022: Aziende che hanno fatturato più di RS 20 crore nell'ultimo periodo contabile.
- Dal 1° ottobre 2022: Aziende che hanno fatturato più di RS 10 crore nell'ultimo periodo contabile.
- Dal 1° agosto 2023: Aziende che hanno fatturato più di RS 5 crore nell'ultimo periodo contabile.
Procedure amministrative richieste
Per essere un emittente di fatture elettroniche, è necessario essere registrati sul portale GST e sul portale delle fatture elettroniche o delle e-way bill del governo e disporre di un codice GSTIN valido.
Formato della fattura
Le fatture devono essere preparate in formato JSON secondo lo schema denominato GST INV-1.
Lo schema si ispira agli standard internazionali (Peppol / Universal Business Language), adattati al mercato indiano.
Firma elettronica
Non è obbligatorio firmare elettronicamente le fatture elettroniche.
Conservazione
In India, le fatture elettroniche devono essere archiviate per un minimo di 8+1 anni dalla chiusura dell'anno fiscale in cui sono state emesse.
Funzionamento della fattura elettronica in India
L'India utilizza un modello di "Clearance" o autorizzazione preventiva. A tal fine, il governo ha creato una serie di portali chiamati Invoice Registration Portal (IRP).
Gli emittenti di fatture elettroniche devono presentare le loro fatture agli IRP per la convalida prima della consegna al cliente. La fattura sarà legalmente valida solo se otterrà l'approvazione dell'IRP. Ciò si ottiene assegnando un codice univoco denominato Invoice Reference Number (IRN) e un codice QR. Il codice QR contiene alcuni dati di verifica (fornitore, destinatario, numero di fattura, importo, IRN, ecc.) e deve essere riportato sulle fatture stampate.
Schema di emissione di fatture elettroniche GST invoices
- L'emittente esporta automaticamente un file di dati necessari per generare la fattura elettronica.
- La piattaforma di global invoicing di EDICOM trasforma il documento nel formato JSON richiesto dal GSTC e lo invia all'Invoice Registration Portal (IRP).
- L'IRP convalida le fatture elettroniche firmandole e applicando il codice IRN insieme a un codice QR.
- EDICOM invia le fatture elettroniche convalidate al destinatario nel formato concordato tra le parti.
- Se necessario, è possibile generare anche una e-way bill nello stesso modo.
Schema di ricezione delle fatture elettroniche GST invoices
- L'IRP riceve una fattura destinata a un cliente EDICOM e la convalida. EDICOM riceve la fattura convalidata.
- La piattaforma EDICOM Global Invoicing la trasforma nel formato richiesto dall'ERP del cliente, precedentemente concordato, per essere integrata direttamente nel sistema di gestione interno.
Documenti di trasporto elettronici in India
In India, nell'ambito della GST (Goods and Services Tax), il sistema di e-Way Bill (o "bolla di accompagnamento elettronica") è la soluzione adottata per collegare la movimentazione delle merci alla conformità fiscale, facilitando la tracciabilità, la trasparenza e l'efficienza logistica.
La bolla di accompagnamento elettronica (o "Electronic Way Bill") è un documento elettronico obbligatorio che deve essere generato quando le merci vengono trasportate all'interno dell'India (da Stato a Stato o all'interno dello stesso Stato) secondo determinate condizioni. La sua funzione è quella di registrare le informazioni sul movimento delle merci prima che questo abbia inizio, in modo che le autorità possano verificare la conformità fiscale e monitorare l'effettivo transito delle merci.
Il loro obbligo sorge quando il valore della spedizione (o delle merci trasportate) supera una soglia specifica (attualmente ₹ 50.000) per molti spostamenti. Il documento deve essere generato prima che la merce inizi a circolare.
A partire dal 1° marzo 2024, è stata introdotta una nuova caratteristica: le e-Way Bills dovranno includere i dati relativi alla fattura elettronica (per le transazioni B2B e le esportazioni).
Come funziona l'e-Way Bill
Ecco i passi da seguire per soddisfare i requisiti dell'e-Way Bill:
- Registrazione sul portale / iscrizione: È necessario che la persona (mittente, destinatario o trasportatore) sia registrata nel portale GST e nel sistema di e-Way Bill.
- Compilare i dati della Parte A che comprendono:
- Identificazione del mittente e del destinatario (GSTIN)
- Luogo di origine e di destinazione (codici di località, codice pin)
- Numero e data del documento (fattura, bolla di trasporto, ecc.)
- Valore delle merci
- Codice HSN (codice tariffario)
- Motivo del trasporto (vendita, restituzione, trasferimento, ecc.)
- Compilare i dati della Parte B: Quando il trasporto e la logistica sono già inseriti, vengono aggiunti i dati del veicolo, il numero di trasporto, i dati del vettore, ecc.
- Generazione e assegnazione dell'EBN (E-Way Bill Number): Una volta convalidato, il sistema assegna un codice identificativo (EBN) che sarà visibile a mittente, destinatario e vettore.
- Verifica e conformità in transito: Lungo il percorso, i veicoli possono essere fermati dalle autorità, che possono verificare che l'e-Way Bill sia valida e corrisponda all'effettivo movimento delle merci.
- Cancellazioni, proroghe o modifiche: In caso di ritardo nel trasporto o di modifiche, l'e-Way Bill può essere prorogata a determinate condizioni o, in alcuni casi, annullata (di solito entro un limite di tempo).
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