Fattura Elettronica ed e-Reporting in Spagna

Obbligatorietà

Dal 2015, in Spagna è obbligatorio emettere fatture elettroniche per le transazioni con le pubbliche amministrazioni. Tale obbligo è stato stabilito dalla Legge 25/2013 e prevede che tutte le fatture indirizzate al settore pubblico siano inviate elettronicamente e con firma digitale.

A partire dal 2018, la normativa ha esteso questo obbligo anche ai subappaltatori e agli appaltatori che collaborano con la pubblica amministrazione, i quali devono emettere fatture elettroniche anche quando l'importo della fattura supera i 5.000 euro.

Formato della Fattura

Il formato elettronico standard obbligatorio per le fatture indirizzate alle Pubbliche Amministrazioni è il Facturae.

Facturae è un formato XML strutturato definito dal governo spagnolo che contiene tutti i campi obbligatori in una fattura e ne consente l'elaborazione automatizzata. Le aziende fornitrici devono generare le proprie fatture in questo formato affinché siano accettate nel settore pubblico. FACe è la piattaforma generale per la ricezione delle fatture delle pubbliche amministrazioni, che funge da punto di ingresso comune per i file Facturae inviati a qualsiasi ente pubblico.

Firma Elettronica

Tutte le fatture B2G devono avere una firma elettronica avanzata XAdES incorporata nel file XML di Facturae.

Ciò garantisce l'autenticità dell'origine della fattura e l'integrità del suo contenuto. In Spagna, la legge richiede che le fatture elettroniche inviate alla pubblica amministrazione siano firmate digitalmente; pertanto, l'uso di un certificato digitale per la firma è obbligatorio. La firma in formato XAdES (XML Advanced Electronic Signature) è conforme allo standard europeo ed è quella utilizzata da Facturae.

Conservazione Elettronica

Gli emittenti di fatture B2G sono tenuti a conservare le fatture elettroniche per un periodo minimo di 5 anni. Durante questo periodo, le fatture devono essere conservate in un formato elettronico sicuro, completo e accessibile per eventuali ispezioni o verifiche.

Funzionamento

1. Emissione e convalida: Estrazione dei dati dall'ERP del fornitore per la trasformazione nello schema XML – Facturae definito dall'Agenzia delle Entrate spagnola (AEAT) e applicazione di diversi meccanismi di convalida dei dati per garantire che contengano le informazioni necessarie.
2. Firma elettronica: Vengono applicati i meccanismi di firma elettronica previsti dalla legge, che garantiscono integrità e autenticità alla fattura elettronica. Si tratta della firma elettronica avanzata (XAdES) basata su certificato.
3. Invio al PGEFe: Una volta convalidata la fattura, questa viene inviata al Punto Generale di Entrata delle Fatture Elettroniche (PGEFe) abilitato dagli enti pubblici, oppure a FACe, nel caso degli enti aderenti al Punto Generale di Entrata dell’Amministrazione Generale dello Stato.
4. Archiviazione elettronica: Conservazione elettronica della fattura originale in formato XML - Facturae con elevate condizioni di sicurezza e accessibilità per i 5 anni richiesti dalla legislazione spagnola.

Che cos'è l'SII e quando è entrato in vigore?

L’SII è un sistema telematico sviluppato dall'AEAT (Agenzia delle Entrate spagnola) per la gestione elettronica dei registri IVA. Richiede la presentazione digitale dei registri delle fatture tramite lo sportello online dell'Agenzia delle Entrate in tempi molto brevi. È entrato in vigore il 1° luglio 2017.

Chi è interessato dall’SII AEAT – “Suministro Inmediato de Información” in Spagna?

L'SII ha impatto su una specifica categoria di contribuenti definita dall'Agenzia delle Entrate spagnola:

• Grandi aziende: quelle con un fatturato annuo superiore a € 6.010.121,04, che rappresentano una quota significativa dell'IVA riscossa in Spagna.
• Gruppi societari ai fini IVA: entità che presentano le tasse in modo consolidato e devono fornire elettronicamente i registri di tutte le loro operazioni.
• Contribuenti iscritti al regime REDEME (Régimen de Devolución Mensual de IVA): Aziende che richiedono rimborsi IVA su base mensile, il che richiede un monitoraggio esaustivo e continuo delle loro operazioni.

Oltre a questi gruppi su cui ricade l’obbligo, la normativa offre la possibilità a qualsiasi azienda o professionista di aderire volontariamente all'SII.
 

Che cos'è VeriFactu?

Il metodo VeriFactu prevede l'invio immediato, sicuro e automatico dei registri di fatturazione all'ufficio elettronico dell'AEAT, impedendo qualsiasi successiva modifica. Questa azione rafforza l'affidabilità e la trasparenza del sistema e consente un efficace controllo fiscale.

D'altro canto, è opportuno chiarire che un SIF (Sistema Informatico di Fatturazione) è un programma o una piattaforma che implementa i requisiti normativi, garantendo la sicurezza dei registri di fatturazione. Può funzionare in modalità base o avanzata, tra cui VeriFactu.

Chi è interessato dal regolamento VeriFactu e quali sono le scadenze per l'attuazione?

La normativa VeriFactu interessa la stragrande maggioranza delle aziende e dei professionisti in Spagna, con la sola eccezione di coloro che sono già tenuti a presentare la propria documentazione IVA tramite l’SII.

A seguito della pubblicazione del Decreto-Legge 15/2025, è stato stabilito un calendario di attuazione graduale per facilitare l'adattamento:

• I contribuenti aziendali dovranno adeguare i propri sistemi di fatturazione entro il 1° gennaio 2027.
• I lavoratori autonomi e gli altri contribuenti hanno a disposizione un periodo di tempo aggiuntivo e devono conformarsi alle normative a partire dal 1° luglio 2027.

Che cos'è TicketBAI e perché è stato creato?

TicketBAI è un sistema congiunto implementato dalle Tesorerie provinciali di Álava, Bizkaia e Gipuzkoa, insieme al Governo basco, con l'obiettivo di controllare elettronicamente le fatture e gli scontrini generati, garantendone l'autenticità ed evitandone la manipolazione o l'eliminazione dal sistema fiscale.

Ogni fattura o scontrino deve essere generato tramite un software certificato (con registrazione ufficiale) che incorpora un codice identificativo TBAI e un codice QR e viene inviato automaticamente alla Tesoreria Provinciale corrispondente.

Si concentra in particolar modo sulle transazioni con i clienti finali (in particolare sui pagamenti in contanti), consentendo un controllo più rigoroso sui ricavi effettivi.

Che cos'è LROE nel sistema Batuz (Biscaglia - Vizcaya)?

Nella provincia di Biscaglia (Vizcaya), l'implementazione di TicketBAI è completata dal Libro Registro delle Operazioni Economiche (LROE) all'interno del sistema Batuz. Ciò significa che, oltre a emettere fatture elettroniche conformi ai requisiti di TicketBAI, i contribuenti devono presentare un registro strutturato e completo di tutte le loro transazioni economiche.

Questo libro elettronico viene inviato tramite i Moduli 140 (per i lavoratori autonomi) e 240 (per le aziende) e fornisce alla tesoreria provinciale informazioni dettagliate e aggiornate sull'attività di ciascun contribuente. Grazie a ciò, l'LROE facilita la generazione automatica delle bozze delle dichiarazioni IVA, dell'imposta sulle società e dell'imposta sui redditi, riducendo gli oneri amministrativi e semplificando gli adempimenti fiscali.