Torna alla mappaFattura elettronica ed e-Reporting in Romania
La Romania ha compiuto un passo decisivo verso la fatturazione digitale attraverso il sistema nazionale denominato RO e-Factura, operativo da novembre 2021 per le transazioni con il settore pubblico (B2G) e il settore privato (B2B).
Caratteristiche della fattura elettronica in Romania
Il modello di fattura elettronica in Romania si basa tecnicamente sullo standard europeo EN 16931-1 e utilizza la sintassi definita nella specifica nazionale RO_CIUS, che adatta il formato UBL 2.1 o in alternativa CII, definendo campi obbligatori, regole di convalida e struttura semantica specifica per paese.
Il sistema consente la convalida preventiva da parte dell'autorità fiscale, rafforzando l'integrità e la legalità del documento prima che il destinatario lo utilizzi a fini fiscali o contabili.
Obbligatorietà
La fatturazione elettronica tramite RO e-Factura è diventata obbligatoria per le transazioni B2G dal 1° luglio 2022.
In ambito B2B, a partire dal 1° gennaio 2024, è stato istituito l'obbligo di trasmissione delle fatture tramite questo sistema, con un periodo di grazia per le sanzioni fino al 31 maggio 2024. Dal 1° luglio 2024, per le imprese residenti, l'emissione, la trasmissione e la ricezione devono essere effettuate esclusivamente tramite il sistema telematico.
Per le transazioni B2C, il modello elettronico è diventato obbligatorio dal 1° gennaio 2025.
Formato della Fattura
Le fatture devono essere generate in formato XML secondo RO_CIUS, utilizzando UBL 2.1 o la versione CII definita. Una volta emessa, la fattura deve essere trasmessa alla piattaforma RO e-Factura entro cinque giorni lavorativi dall'emissione.
Firma Elettronica
In questo sistema, l'emittente non è obbligato a firmare elettronicamente la fattura; dopo la sua presentazione e convalida sulla piattaforma, la fattura riceve un sigillo elettronico dal Ministero delle Finanze rumeno, che garantisce l'integrità del documento, la sua autenticità e il fatto che non sia stata modificata dopo la sua convalida.
Conservazione Elettronica
Sebbene la piattaforma RO e-Factura conservi temporaneamente le fatture convalidate, disponibili per il download da parte del destinatario per 60 giorni, l'obbligo di archiviazione ricade sull'emittente e sul destinatario, che devono conservare le fatture elettroniche per almeno 10 anni.
Procedure Amministrative
Per emettere fatture elettroniche tramite il sistema, l'emittente (e, ove applicabile, il destinatario) deve essere registrato nel sistema RO e-Factura e avere accesso allo spazio elettronico privato (SPV) dell'ANAF – Agenzia Nazionale dell'Amministrazione Fiscale della Romania.
Controllo fiscale
Il sistema RO e-Fattura adotta un modello di tipo “clearance”, in cui la fattura viene trasmessa prima all’autorità fiscale e successivamente al destinatario. Questo consente all’amministrazione tributaria di accedere in tempo reale alle informazioni di fatturazione.
La piattaforma esegue convalide sintattiche e semantiche e assegna un identificativo univoco insieme al sigillo elettronico del Ministero delle Finanze. Se la fattura non soddisfa i requisiti, viene restituita all'emittente affinché possa correggerla. Il destinatario può utilizzare il documento a fini fiscali solo dopo la convalida.
Funzionamento
Il processo standard inizia con la generazione della fattura elettronica in formato XML da parte dell'emittente secondo lo standard RO_CIUS. Il file viene quindi trasmesso al sistema RO e-Factura. La piattaforma verifica la struttura del documento, ne convalida il contenuto e, se tutto è corretto, applica il sigillo elettronico del Ministero delle Finanze e assegna un identificativo. Una volta convalidata, la fattura viene messa a disposizione del destinatario, che deve scaricarne una copia (tramite il proprio SPV o sistema integrato) e conservarla per il periodo di tempo previsto dalla legge.
Infine, sia l'emittente che il destinatario devono garantire la corretta archiviazione della fattura per il periodo stabilito. Allo stesso tempo, la fattura convalidata consente al destinatario di detrarre l'IVA e di adempiere ai propri obblighi di dichiarazione.
Contabilità elettronica e reporting fiscale automatizzato
Dal 2022, la Romania ha implementato un sistema nazionale di dichiarazione elettronica denominato SAF-T (Standard Audit File for Tax), basato sullo standard internazionale dell'OCSE. Questo sistema consente all'Agenzia Nazionale per l'Amministrazione Fiscale (ANAF) di raccogliere e analizzare le informazioni fiscali e contabili delle aziende in modo strutturato, rafforzando il controllo fiscale e la trasparenza delle operazioni.
Il file adottato nel Paese si chiama D406 – Standard Tax Control File e costituisce la base del nuovo sistema di e-Reporting. Viene trasmesso elettronicamente all’ANAF e include i dati essenziali per il controllo fiscale: registrazioni contabili, transazioni IVA, attivi, scorte e altri elementi che facilitano la tracciabilità delle operazioni aziendali.
Aziende soggette all’obbligo e calendario di adozione
L'obbligo di presentare il file SAF-T in Romania è stato implementato gradualmente, a seconda delle dimensioni e della tipologia di impresa. Le grandi imprese sono tenute a presentare la dichiarazione utilizzando questo sistema da gennaio 2022. A gennaio 2023 l'obbligo è stato esteso alle medie imprese, mentre a partire da gennaio 2025 sono stati inclusi anche i piccoli contribuenti e le entità registrate esclusivamente ai fini IVA.
In questo modo, tutte le aziende con attività economica in Romania, comprese le filiali estere con registrazione fiscale locale, sono tenute a inviare all'ANAF le informazioni contabili e fiscali in formato elettronico.
Struttura e contenuto del file D406
Il sistema di e-Reporting è strutturato attraverso tre tipologie di dichiarazioni, tutte generate in formato XML e trasmesse unitamente ad un modulo PDF firmato digitalmente:
- D406 Generale: Contiene i dati contabili e fiscali dettagliati dell'azienda. Viene presentato mensilmente o trimestralmente, in base al periodo di dichiarazione IVA.
- D406 Attivi: Viene consegnato una volta all'anno e comprende dati relativi alle immobilizzazioni e alla loro evoluzione.
- D406 Stock: Viene inviato solo su richiesta dell'ANAF, con informazioni dettagliate su inventari e scorte.
RO e-Transport per il controllo del trasporto stradale in Romania
Il sistema RO e-Transport è la piattaforma elettronica attraverso la quale il Ministero delle Finanze, tramite l’ANAF e l'Autorità doganale rumena, monitora il trasporto merci su strada nel Paese. Il suo scopo è ridurre l'evasione fiscale, colmare il divario IVA e prevenire il commercio illegale, richiedendo la dichiarazione anticipata e il tracciamento delle spedizioni.
Dal 1° luglio 2024 è obbligatorio notificare tutte le spedizioni internazionali di merci.
Ambito di applicazione e soggetti obbligati
Il regime è entrato in vigore il 1° gennaio 2023 per le merci ad alto rischio fiscale e, da luglio 2024, è stato esteso a tutti i trasporti internazionali che soddisfano determinate soglie.
Coloro che hanno la responsabilità doganale o commerciale in base al flusso devono dichiarare: il destinatario nelle importazioni, lo spedizioniere nelle esportazioni, il destinatario rumeno negli acquisti intracomunitari, il fornitore rumeno nelle consegne intracomunitarie e il proprietario del magazzino nelle operazioni di transito con scarico o carico in territorio rumeno.
Cosa viene dichiarato e come funziona
Prima del trasporto, la parte obbligata invia alla piattaforma nazionale il documento RO e-Transport in formato XML con i dati essenziali della spedizione: mittente e beneficiario, caratteristiche e valore della merce, luoghi di carico e scarico e modalità di trasporto.
A seguito della notifica, il sistema genera un codice identificativo univoco (UIT) per la merce. L'UIT può essere richiesto fino a tre giorni di calendario prima della data di trasporto prevista ed è valido per cinque giorni di calendario da tale data. Tale codice deve essere chiaramente leggibile sul documento di trasporto che accompagna il veicolo.
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