Torna alla mappaFattura elettronica e documenti di transporto un Perù
In Perù, la fatturazione elettronica è obbligatoria per tutti i contribuenti ed è regolamentata dalla SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria) tramite i CPE (Comprobantes de Pago Electrónico). A sua volta, la GRE (Guía de Remisión Electrónica) garantisce tracciabilità e trasparenza nel trasferimento di beni a livello nazionale.
Caratteristiche della Fattura Elettronica in Perù
La fatturazione elettronica in Perù è gestita tramite il Sistema di Emissione Elettronica (SEE), che stabilisce i requisiti tecnici per emittenti e destinatari. I CPE (Comprobantes de Pago Electrónico) includono fatture, ricevute di vendita, note di credito e di debito, ricevute di ritenuta d'acconto, documenti di trasporto e altri documenti con validità legale e fiscale.
La SUNAT supervisiona e convalida il sistema tramite i PSE (Proveedor de Servicios Electrónicos) e gli OSE (Operador de Servicios Electrónicos), che verificano la validità dei documenti e rilasciano la CDR (Constancia de Repeción).
Obbligatorietà
Con l'incorporazione delle micro, piccole e medie imprese nel 2022, la fatturazione elettronica è obbligatoria per il 100% dei contribuenti in Perù, sua per l'emissione che per la ricezione dei CPE.
Formato della Fattura
Le fatture elettroniche vengono generate in formato XML secondo lo standard UBL 2.1. I principali CPE includono fatture, ricevute di vendita, note di credito e di debito, ricevute di ritenuta e di incasso, scontrini e pagamenti elettronici di acquisto.
Firma Elettronica
Ogni ricevuta deve essere firmata digitalmente tramite un certificato elettronico, che garantisce l'autenticità dell'emittente e l'integrità del documento.
Archiviazione Elettronica
I CPE devono essere conservati elettronicamente per 5 anni, comprese le ricevute di rifiuto, i riepiloghi giornalieri e gli avvisi di annullamento. Gli emittenti devono inoltre garantire che i destinatari possano accedere alle proprie fatture per almeno un anno.
Procedure Amministrative
Per rilasciare il CPE è necessario quanto segue:
- Avere un Registro Unico dei Contribuenti (RUC) attivo,
- Essere registrati nel SEE come emittente elettronico
- Avere un certificato digitale valido
- Collaborare con un Provider di Servizi Elettronici (PSE – Proveedor de Servicios Electrónicos) e un Operatore di Servizi Elettronici (OSE – Operador de Servicios Electrónicos) per convalidare i documenti.
Controllo fiscale
Il controllo viene effettuato tramite gli Operatori di Servizi Elettronici (OSE), che convalidano i CPE ed emettono la CDR (Constancia de Recepción). Solo i documenti approvati dalla SUNAT sono pienamente validi ai fini fiscali.
Come funziona la fatturazione elettronica in Perù
Il processo di fatturazione elettronica in Perù integra le fasi di emissione, convalida, controllo, spedizione e archivazione del CPE, garantendo la conformità legale e fiscale
Emissione di CPE
I dati delle transazioni vengono estratti dall'ERP del contribuente e trasformati nel formato XML (UBL 2.1) definito dalla SUNAT.
Collegamento e convalida con la SUNAT
Ogni fattura viene firmata digitalmente e inviata alla SUNAT tramite un PSE. Il documento viene convalidato da un OSE, che rilascia la CDR (Constancia de Recepción).
Invio al destinatario
Dopo la convalida, la fattura viene inviata automaticamente al cliente tramite mezzi elettronici sicuri, accompagnata, ove opportuno, da una rappresentazione grafica.
Archivazione elettronica
I mittenti e i destinatari archiviano i CPE in formato digitale per 5 anni, garantendone l'integrità e l'accessibilità.
Domande frequenti sulla fatturazione elettronica in Perù
Di seguito sono riportate alcune delle domande più frequenti sul sistema di fatturazione elettronica in Perù.
Che cos'è un CPE (Comprobante de Pago Electrónico)?
Si tratta di un documento fiscale digitale che sostituisce l’equivalente cartaceo. Può essere una fattura, una ricevuta, una nota di credito o di debito, tra gli altri, ed è pienamente valido ai fini fiscali con la SUNAT.
Quale formato utilizzano i CPE in Perù?
I CPE vengono generati in formato XML secondo lo standard internazionale UBL 2.1, che garantisce l'interoperabilità con i sistemi SUNAT e consente l'integrazione con i sistemi ERP e contabili delle aziende.
Qual è la scadenza per inviare una fattura elettronica alla SUNAT?
In base alla Risoluzione n. 000003-2023/SUNAT, gli emittenti hanno fino a tre giorni di calendario dalla data di emissione per inviare la fattura e le relative note alla SUNAT o all’OSE.
Cosa succede se i CPE non vengono presentati entro la scadenza stabilita?
La fattura perde la sua validità come fattura elettronica, anche se consegnata al cliente. Di conseguenza, non può essere utilizzata per beneficiare di crediti d'imposta o dedurre spese.
Chi è tenuto a emettere fatture elettroniche in Perù?
La fattura perde la sua validità come fattura elettronica, anche se consegnata al cliente. Di conseguenza, non può essere utilizzata per beneficiare di crediti d'imposta o dedurre spese.
Quale ruolo svolgono i Provider di Servizi Elettronici e gli Operatori di Servizi Elettronici (PSE e OSE)?
Il PSE è responsabile della generazione e della firma elettronica delle ricevute, mentre l'OSE convalida e trasmette i documenti alla SUNAT, emettendo la CDR (Constancia de Recepción) per certificarne la sua corretta validazione.
Cosa succede se una fattura elettronica viene rifiutata dalla SUNAT?
Se una fattura viene rifiutata, perde validità fiscale. L'emittente deve correggere gli errori rilevati e ripresentarla entro il termine stabilito affinché venga riconosciuta come CPE valida.
Quali sono gli obblighi del destinatario di un CPE?
Il destinatario è tenuto a visionare le fatture ricevute e, nel caso di fatture negoziabili, a esprimere il proprio consenso o dissenso entro un massimo di 8 giorni lavorativi. In caso contrario, l'accettazione delle fatture sarà considerata implicita.
Caratteristiche della GRE (Guía de Remisión Electrónica) in Perù
La GRE (Guía de Remisión Electrónica) è un documento di trasporto digitale regolamentato dalla SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria) che supporta la circolazione delle merci all'interno del Paese. La sua emissione è obbligatoria, è sempre associata a un CPE ed è gestita digitalmente tramite il sistema di emissione elettronica dei contribuenti. In questo modo, la GRE garantisce che ogni movimento di merci sia debitamente registrato presso la SUNAT, rafforzando il controllo fiscale e logistico in tutto il Paese.
Obbligatorietà
La GRE (Guía de Remisión Electrónica) è obbligatoria per tutte le aziende che trasportano merci all'interno del Paese, ad eccezione dei contribuenti soggetti al Nuovo Regime Unico Semplificato (Nuovo RUS). Questo obbligo si applica a vendite, spedizioni, resi, trasferimenti interni, importazioni ed esportazioni, nonché ai contribuenti e ai trasportatori designati dalla SUNAT.
Tipi di GRE
- GRE - Mittente: rilasciato dal proprietario dei beni per provare la legittimità del transferimento.
- GRE- Vettore: rilasciato dalla società o dalla persona incaricata del transporto quando il trasferimento è effettuato da una terza parte.
Informazioni obbligatorie
La GRE deve contenere informazioni sul mittente e sul destinatario (RUC, nome dell'azienda, indirizzo), il punto di partenza e di destinazione, nonché una descrizione dettagliata delle merci transportate.
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