Torna alla mappaFattura Elettronica in Arabia Saudita
L'Arabia Saudita ha fatto della fatturazione elettronica il fulcro del suo sistema IVA. All’interno del sistema FATOORAH, l'autorità fiscale ZATCA non solo richiede l'emissione di fatture elettroniche, ma le convalida anche in tempo reale o ne richiede la trasmissione entro 24 ore, il che cambia le operazioni quotidiane di qualsiasi azienda che emette fatture nel Regno.
Caratteristiche della Fattura Elettronica B2B e B2C in Arabia Saudita
Nel dicembre 2020 la Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) ha pubblicato il regolamento sulla fatturazione elettronica, noto come FATOORAH, con l'obiettivo di digitalizzare i processi fiscali, ridurre l'evasione fiscale e migliorare la trasparenza commerciale.
L'attuazione è stata pianificata in due fasi progressive che interesseranno tutte le persone fisiche e giuridiche registrate ai fini IVA nel Regno dell'Arabia Saudita (KSA).
Fase 1 – Generazione: Data di entrata in vigore: 4 dicembre 2021
- Requisiti: Obbligo di emettere, ricevere e conservare fatture e note di credito/debito in formato elettronico utilizzando una soluzione compatibile con le specifiche tecniche ZATCA.
- Obiettivo: eliminare l'emissione manuale o cartacea e garantire la tracciabilità digitale delle operazioni.
Caratteristiche tecniche:
- Generazione di fatture in formato strutturato (XML o PDF/A-3 con XML embedded).
- Inclusione di campi obbligatori quali codice fiscale, data, tipo di fattura e informazioni su acquirente e venditore.
- Generazione di un hash univoco per ogni fattura per garantirne l'integrità e prevenirne le alterazioni.
Fase 2 – Integrazione: Inizio: 1° gennaio 2023
- Attuazione graduale: la ZATCA notifica a ciascun contribuente almeno sei mesi prima la data esatta della sua inclusione al sistema.
- Obiettivo: stabilire l'integrazione tecnica tra i sistemi di fatturazione dei contribuenti e i sistemi ZATCA tramite API.
Nuovi requisiti:
- Convalida (clearance) delle fatture da parte di ZATCA prima della consegna al cliente.
- Firma crittografica mediante certificato digitale rilasciato da un fornitore autorizzato (in ambito B2C).
- Generazione di un UUID (Universally Unique Identifier) e di un codice QR conformi agli standard dell'autorità.
- Comunicazione in tempo reale o quasi reale di fatture semplificate.
Obbligatorietà
In ambito B2B, la ZATCA ha stabilito un calendario basato sul fatturato delle aziende. L'obbligo è entrato in vigore a gennaio 2023 per i grandi contribuenti con un fatturato superiore a 3 miliardi di riyal sauditi.
Nel corso del 2025 sono state implementate altre waves che hanno già avuto un impatto sulle piccole e medie imprese (settembre 2025 per i contribuenti con redditi superiori a 1,25 milioni di riyal sauditi).
Formato della Fattura
Ogni fattura deve essere conforme allo schema XML (UBL) stabilito dall'autorità, che definisce i campi obbligatori e la gerarchia dei dati.
- Formato strutturato: XML nativo.
- Formato leggibile: PDF/A-3 con XML embedded, che consente di condividere visivamente il documento mantenendo la struttura tecnica richiesta da ZATCA.
Firma Elettronica
In ambito B2B non è richiesta la firma elettronica, poiché la convalida avviene tramite comunicazione diretta con la piattaforma ZATCA.
Nel B2C è obbligatoria la firma elettronica, generata con un certificato che garantisce l'autenticità dell'emittente e l'integrità del documento.
Archiviazione Elettronica
Le fatture devono essere archiviate elettronicamente insieme ai dati associati per 6 anni.
Come funziona la fatturazione elettronica B2B e B2C in Arabia Saudita
Il modello di fattura elettronica in Arabia Saudita presenta differenze tra B2B e B2C.
Ambito B2B - Modello di convalida (Clearance)
- Il contribuente genera la fattura elettronica nel proprio sistema.
- Prima di inviarlo al cliente, è necessario trasmetterlo elettronicamente alla ZATCA per la convalida.
- Una volta approvata, la ZATCA restituisce una versione convalidata con un sigillo digitale e un numero di controllo univoco, e la fattura quindi può essere condivisa con l'acquirente.
- Nessuna fattura B2B è considerata legalmente valida senza questa previa approvazione.
Ambito B2C - Modello di Reporting
Le fatture semplificate (emesse ai consumatori finali) possono essere consegnate immediatamente al cliente. Tuttavia, devono essere inviate al portale FATOORAH entro 24 ore dall'emissione.
Devono includere un codice QR generato automaticamente contenente:
- Nome del venditore.
- Numero di identificazione IVA.
- Data e ora della trasmissione.
- Importo totale e importo IVA.
- Firma crittografica.
Questo codice QR consente ai consumatori di verificare l'autenticità del documento scansionandolo con l'app della ZATCA o con qualsiasi lettore autorizzato.
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