Torna alla mappaFattura Elettronica in Portogallo
La fatturazione elettronica in Portogallo si sta consolidando come strumento chiave per la modernizzazione dei processi amministrativi nel settore pubblico. La sua adozione obbligatoria ha iniziato a essere definita con la pubblicazione del Decreto Legge 111-B/2017, che ha recepito la Direttiva 2014/55/UE nel quadro giuridico portoghese.
Caratteristiche della fatturazione elettronica in Portogallo
Il Portogallo ha fatto progressi nell'implementazione della fatturazione elettronica in un modello centralizzato coordinato dall'Entidade de Serviços Partilhados da Administração Pública (eSPAP), che promuove l'interoperabilità e garantisce l'efficienza nello scambio di documenti tra fornitori e amministrazioni pubbliche.
L'autorità competente in materia fiscale è l'Autoridade Tributária e Aduaneira (AT), l'ente responsabile del controllo e della regolamentazione della compliance fiscale in Portogallo.
Obbligatorietà
L'uso della fatturazione elettronica è obbligatorio nelle relazioni B2G, cioè tra fornitori e pubbliche amministrazioni. In ambito B2B (tra aziende private), la sua adozione è facoltativa, consentendo a ciascuna entità di valutarne e deciderne l'implementazione in base alle proprie esigenze tecnologiche e operative.
Formato della Fattura
Per l'emissione di fatture destinate alle pubbliche amministrazioni, i formati elettronici validi sono:
- UBL 2.1 "CIUS-PT".
- CEFACT "CIUS-PT
Entrambi gli schemi sono basati sul linguaggio XML e adattati alle specifiche nazionali per garantire l'interoperabilità.
Firma Elettronica
In Portogallo, la firma elettronica è un requisito obbligatorio per tutte le fatture emesse nei confronti delle pubbliche amministrazioni. Questo requisito mira a garantire l'autenticità dell'origine e l'integrità del contenuto del documento elettronico, in conformità alla legislazione nazionale e ai regolamenti europei sulla fatturazione elettronica.
La firma deve essere apposta dall'emittente della fattura utilizzando un certificato digitale qualificato, rilasciato da un ente certificatore riconosciuto, e in conformità al Regolamento (UE) n. 910/2014 (eIDAS) in materia di identificazione elettronica e servizi fiduciari. Questo regolamento stabilisce un quadro comune che garantisce la validità e il riconoscimento delle firme elettroniche in tutti gli Stati membri dell'Unione Europea.
Conservazione Elettronica
La legislazione portoghese prevede che le fatture elettroniche siano conservate per un periodo minimo di 10 anni, sia per l'emittente che per il destinatario. Questa conservazione deve garantire l'integrità, l'autenticità e l'accessibilità dei documenti nel tempo.
Procedure Amministrative
I fornitori che devono emettere fatture a enti pubblici aderenti al portale eSPAP sono tenuti a registrarsi preventivamente al sistema e a effettuare test di connessione per garantire l'interoperabilità. D'altro canto, i fornitori delle pubbliche amministrazioni non integrate in eSPAP devono collegarsi ai portali specifici di ciascun ente, adattandosi ai loro particolari requisiti tecnici.
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Dichiarazione fiscale elettronica tramite SAF-T in Portogallo
Il Portogallo è stato uno dei Paesi pionieri nell'adozione del sistema SAF-T (Standard Audit File for Tax), introdotto nel 2008 con l'obiettivo di automatizzare e centralizzare l'archiviazione elettronica delle informazioni fiscali, contabili e di trasporto. L'obbligo riguarda tutte le società con sede legale o stabile organizzazione nel Paese, soggette all'imposta sul reddito delle società (IRC) o all'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRS) e che tengono una contabilità organizzata.
La normativa prevede l'utilizzo di tre tipi di file elettronici in formato SAF-T PT, ciascuno con requisiti e periodicità diversi:
SAF-T PT di fatturazione
Questo file contiene i dati necessari per la dichiarazione IVA elettronica e deve essere presentato entro il 5 di ogni mese. Include informazioni dettagliate come l'intestazione, i dati del cliente, la tabella delle imposte, le fatture emesse e i pagamenti ricevuti. I file devono essere generati in sequenza e il loro processo di creazione deve integrare dati della firma elettronica della fattura precedente, come meccanismo di controllo e integrità.
SAF-T PT di contabilità elettronica
Il file contabile elettronico raccoglie i dati finanziari e contabili dell'azienda. Viene presentato su base mensile o annuale, a seconda del regime aziendale, e deve includere elementi quali l'intestazione, il piano dei conti, le tabelle clienti e fornitori, la tabella fiscale, i movimenti contabili e le ricevute di pagamento, quando applicabile. È uno strumento fondamentale per la trasparenza e la tracciabilità delle operazioni economiche.
Comunicazione dei documenti di trasporto
I soggetti passivi IVA sono obbligati a comunicare elettronicamente i documenti di trasporto relativi alla movimentazione delle merci prima della loro esecuzione. L'Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) rilascia un codice di convalida da integrare nel documento come autorizzazione alla circolazione delle merci. Questo sistema permette di controllare in tempo reale il trasporto delle merci, rafforzando la lotta contro le frodi fiscali.
Soluzione EDICOM per SAF-T PT
La soluzione di EDICOM è certificata dall'Autorità Tributaria e Doganale portoghese (Autoridade Tributária e Aduaneira de Portugal), in conformità con la Portaria nº 363/2010 e 340/2013, e consente la completa automazione del processo di generazione, trasmissione e archiviazione dei file SAF-T.
- Acquisizione dati: integrazione con l'ERP per estrarre informazioni fiscali e contabili.
- Generazione di file: strutturazione automatica dei dati secondo il formato SAF-T PT.
- Connettività: invio diretto dei file all'autorità fiscale tramite un HUB di comunicazione sicuro.
- Integrazione e tracciabilità: controllo dello stato delle trasmissioni dal sistema di gestione.
- Archiviazione conforme al Regolamento eIDAS: archiviazione elettronica sicura per il periodo legale.
- Supporto multilingue: assistenza specializzata per risolvere qualsiasi problema tecnico o normativo.
Questa soluzione consente alle aziende di adempiere ai propri obblighi fiscali in Portogallo in modo sicuro, automatizzato e conforme alla legge.
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Domande Frequenti
Di seguito è riportato il processo di emissione e invio di fatture elettroniche a qualsiasi ente pubblico in Portogallo.
Quando è obbligatorio inviare la fattura elettronica in Portogallo?
Attualmente, la fatturazione elettronica è obbligatoria per tutte le aziende che devono fatturare alle amministrazioni del settore pubblico in Portogallo. La normativa sulla fatturazione elettronica ha iniziato ad essere applicata nell'aprile 2020 e l'attuazione è stata progressivamente estesa a tutte le aziende portoghesi, interessando anche i fornitori di altri paesi.
Cos'è il sistema di fatturazione elettronica in Portogallo?
Il sistema di fatturazione elettronica in Portogallo è decentralizzato. Ciò significa che, a differenza di altri Paesi, le pubbliche amministrazioni possono scegliere la soluzione di fatturazione elettronica più adatta alle proprie esigenze, purché rispettino i formati e gli standard di fatturazione elettronica stabiliti dalle normative locali.
Qual è il ruolo dell’eSPAP nel progetto di fatturazione elettronica in Portogallo?
L’eSPAP fornisce una soluzione (Portale FE-AP) per l'implementazione del modello elettronico in Portogallo, abilitando un canale di comunicazione per l'invio di fatture ad amministrazioni ed enti pubblici. Gli istituti pubblici e l'amministrazione diretta del governo utilizzeranno questa piattaforma come canale per ricevere le fatture dai propri fornitori. Altri enti pubblici possono aderire volontariamente al servizio eSPAP, anche se possono decidere di implementare i propri canali di comunicazione in base alle loro particolari esigenze.
Cos'è il Portale FE-AP?
È il portale di fatturazione elettronica nella Pubblica Amministrazione sviluppato dall’eSPAP con l'obiettivo di diventare il punto di ingresso per la ricezione delle fatture elettroniche da parte della Pubblica Amministrazione.
Quali sono le caratteristiche principali della soluzione di fatturazione elettronica dell’eSPAP?
Offre alle pubbliche amministrazioni collegate alla piattaforma eSPAP la possibilità di ricevere fatture elettroniche dai propri fornitori e prevede meccanismi di monitoraggio, validazione ed elaborazione nei propri sistemi contabili.
Le amministrazioni portoghesi sono disposte a ricevere fatture elettroniche?
Le pubbliche amministrazioni e gli istituti avevano tempo fino al 18/04/2020 per adeguare i propri sistemi informatici al modello di fattura elettronica. Da allora tutte le pubbliche amministrazioni portoghesi sono pronte a ricevere fatture elettroniche nell’ambito del progetto fattura B2G.
Cos'è l'eSPAP?
L’eSPAP (Entidade de Serviços Partilhados da Administração Pública) coordina l'implementazione della Fattura Elettronica nella Pubblica Amministrazione. Il decreto 123/2018, del 20 dicembre, conferisce all'eSPAP tutti i poteri per regolamentare i requisiti tecnici e funzionali per l'implementazione delle fatture elettroniche con le pubbliche amministrazioni in Portogallo.
Quali organizzazioni pubbliche sono tenute a utilizzare la piattaforma eSPAP?
Gli enti tenuti a connettersi all’eSPAP per ricevere le fatture elettroniche sono quelli gestiti dalla Pubblica Amministrazione e dagli Istituti pubblici. Altri enti pubblici locali possono scegliere di sviluppare la propria piattaforma, come ospedali, municipi, tribunali, ecc.
Come invio le mie fatture? Via email, attraverso un portale...?
Nel caso delle amministrazioni e degli istituti pubblici, tenuti a utilizzare la piattaforma eSPAP, le opzioni sono due. Il primo è inviare le fatture a questa piattaforma in modo automatico tramite il protocollo Web Service. Esiste poi la possibilità di farlo manualmente attraverso il portale fornito da eSPAP, solitamente più utilizzato dai contribuenti con bassi volumi di fatture. Le altre amministrazioni possono decidere quale piattaforma utilizzare, se eSPAP o qualsiasi altro sistema.
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