Zurück zur KarteE-Rechnung in Indien
Die elektronische Rechnung (e-Invoice) ist ein wesentlicher Bestandteil der Steuermodernisierung, Transparenz und Digitalisierung der Wirtschaft. In Indien ist das System der elektronischen Rechnungsstellung mit IRN (Invoice Reference Number) im Rahmen der GST (Goods and Services Tax) eine der wichtigsten Reformen, um die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern, Betrug zu verringern und Steuerverfahren zu automatisieren.
Merkmale der e-Rechnung in Indien
Die GST-Regelung (GST e-Invoice System) wurde am 1. Juli 2017 als einheitliche indirekte Steuer eingeführt, die mehrere bundesstaatliche und nationale Steuern (Dienstleistungssteuern, staatliche Verbrauchssteuern, interne Zölle usw.) ersetzt.
Bei diesem System müssen die Unternehmen regelmäßig ihre Verkäufe, Einkäufe und Vorsteuergutschriften melden, was mit einem hohen Verwaltungsaufwand und dem Risiko von Fehlern oder Manipulationen der Rechnungsunterlagen verbunden ist.
Das e-Invoicing-Modell basiert auf einem Freigabe- oder Validierungsmodell: Bevor eine B2B-Rechnung gültig ist, muss sie bei den Behörden registriert werden. Mit diesem System fließen die Rechnungsdaten automatisch in andere Prozesse ein: GST-Erklärungen, Erstellung von e-way bills (Dokumente für den Warentransport) usw.
Die folgenden elektronischen Dokumente fallen unter das GST-Rechnungssystem: B2B-Rechnungen, Exportrechnungen, Gut- und Lastschriften.
Verpflichtung
- Ab dem 1. Oktober 2020: Für Unternehmen, die im letzten Geschäftsjahr mehr als RS 500 Crores in Rechnung gestellt haben.
- Ab dem 1. Januar 2021: Für Unternehmen, die im letzten Geschäftsjahr mehr als RS 100 Crores in Rechnung gestellt haben.
- Ab dem 1. April 2021: Für Unternehmen, die im letzten Geschäftsjahr mehr als RS 50 Crores in Rechnung gestellt haben.
- Ab dem 1. April 2022: Für Unternehmen, die im letzten Geschäftsjahr mehr als RS 20 Crores in Rechnung gestellt haben.
- Ab dem 1. Oktober 2022: Für Unternehmen, die im letzten Geschäftsjahr mehr als RS 10 Crores in Rechnung gestellt haben.
- Ab dem 1. August 2023: Für Unternehmen, die im letzten Geschäftsjahr mehr als RS 5 Crores in Rechnung gestellt haben.
Erforderliche Verwaltungsverfahren
Um elektronische Rechnungen ausstellen zu können, müssen Unternehmen im GST-Portal und im Portal für elektronische Rechnungen oder Frachtbriefe der Regierung registriert sein und einen gültigen GSTIN-Code besitzen.
Rechnungsformat
Die Rechnungen müssen im JSON-Format nach dem Schema GST INV-1 erstellt werden.
Das System orientiert sich an internationalen Standards (Peppol/Universal Business Language), die für den indischen Markt angepasst wurden.
Elektronische Signatur
Eine elektronische Signatur ist bei der Ausstellung elektronischer Rechnungen nicht zwingend erforderlich.
Archivierung
In Indien müssen elektronische Rechnungen mindestens 8+1 Jahre ab dem Ende des Steuerjahres, in dem sie ausgestellt wurden, archiviert werden.
Wie die elektronische Rechnung in Indien funktioniert
Indien verwendet ein "Clearance"-Modell bzw. eine vorherige Genehmigung. Zu diesem Zweck hat die Regierung eine Reihe von Portalen mit dem Namen Invoice Registration Portal (IRP) eingerichtet.
Die Aussteller elektronischer Rechnungen müssen ihre Rechnungen vor der Zustellung an den Kunden bei den IRP zur Validierung einreichen. Die Rechnung ist nur dann rechtsgültig, wenn sie von der IRP genehmigt wurde. Dies wird durch die Zuweisung einer eindeutigen Rechnungsreferenznummer (Invoice Reference Number bzw. IRN) sowie eines QR-Codes eingeholt. Der QR-Code enthält bestimmte Prüfdaten (Lieferant, Empfänger, Rechnungsnummer, Betrag, IRN usw.) und muss auf den gedruckten Rechnungen angegeben werden.
Schema für die Ausstellung elektronischer Rechnungen GST Invoices
- Der Sender exportiert automatisch eine Datendatei zur Erstellung der elektronischen Rechnung.
- Die EDICOM-Plattform für Global Invoicing wandelt das Dokument in das von GSTC angeforderte JSON Format um und sendet es an das Invoice Registration Portal (IRP).
- Das IRP validiert die elektronischen Rechnungen, indem es sie signiert und ihnen die IRN Nummer zusammen mit einem QR-Code zuordnet.
- EDICOM sendet die validierten elektronischen Rechnungen im unter den Parteien vereinbarten Format an den Empfänger.
- Bei Bedarf kann die E-Way Bill auf die gleiche Weise erstellt werden.
Schema für die Annahme elektronischer Rechnungen GST Invoices
- Das IRP empfängt eine für einen Kunden von EDICOM bestimmte Rechnung und validiert sie. EDICOM empfängt die validierte Rechnung.
- Die Global Invoicing Plattform von EDICOM wandelt sie in das von der ERP des Kunden geforderte und vorher vereinbarte Format um, damit sie direkt in das interne Managementsystem integriert werden kann.
Elektronische Transportdokumente in Indien
In Indien wird im Rahmen der GST (Goods and Services Tax) das e-Way Bill-System eingesetzt, um den Warenverkehr an die Einhaltung der Steuerbestimmungen zu binden und so die Rückverfolgbarkeit, Transparenz und logistische Effizienz zu erleichtern.
Der elektronische Frachtbrief („Electronic Way Bill“ oder e-Way Bill) ist ein obligatorisches elektronisches Dokument, das erstellt werden muss, wenn Waren innerhalb Indiens (von Staat zu Staat oder innerhalb desselben Staates) unter bestimmten Bedingungen transportiert werden. Er dient dazu, Informationen über die Warenbewegung vor deren Beginn zu erfassen, damit die Behörden die Einhaltung der Steuervorschriften überprüfen und den tatsächlichen Transport der Waren überwachen können.
Ihre Verpflichtung entsteht, wenn der Wert der Sendung (oder der beförderten Güter) einen bestimmten Schwellenwert (derzeit 50.000 INR) für viele Fahrten überschreitet. Das Dokument muss vor Beginn des Transports erstellt werden.
Am 1. März 2024 wurde eine neue Funktion eingeführt: E-Way Bills müssen Daten zur elektronischen Rechnung enthalten (für B2B-Transaktionen und Exporte).
Funktionsweise des e-Way Bill
Diese Schritte müssen befolgt werden, um die Anforderungen des e-Way Bill zu erfüllen:
- Anmeldung/Registrierung im Portal: Hierzu muss die Person (Absender, Empfänger oder Transportunternehmen) im GST-Portal und im e-Way Bill System registriert sein.
- Angabe der folgenden Daten in Teil A:
a) Identifikation von Sender- und Empfänger (GSTIN)
b) Herkunfts- und Bestimmungsort (Ortscodes, Pin Code)
c) Belegnummer und -datum (Rechnung, Lieferschein usw.)
d) Wert der Güter
e) HSN-Code (Zolltarifcode)
f) Grund der Beförderung (Verkauf, Rückgabe, Verbringung usw.) - Angabe der Daten in Teil B: Wenn Transport und Logistik bereits involviert sind, werden Fahrzeugdaten, Transportnummer, Speditionsdaten usw. hinzugefügt.
- Generierung und Vergabe der E-Way Bill-Number (EBN): Nach der Validierung weist das System eine Kennung (EBN) zu, die für Absender, Empfänger und Spediteur sichtbar ist.
- Überprüfung und Einhaltung der Vorschriften beim Transport: Unterwegs können die Fahrzeuge von den Behörden angehalten werden, um zu überprüfen, ob der e-Way Bill gültig ist und der tatsächlichen Warenbewegung entspricht.
- Annullierungen, Verlängerungen oder Änderungen: Wenn sich der Transport verzögert oder Änderungen eintreten, kann der e-Way Bill unter bestimmten Bedingungen verlängert oder in einigen Fällen annulliert werden (in der Regel innerhalb einer bestimmten Frist).
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