Zurück zur KarteElektronische Rechnung und e-Reporting in Norwegen
Erläuterung der Verpflichtungen und Verfahren für die elektronische Rechnungsstellung und das e-Reporting in Norwegen, einschließlich der offiziellen Formate, der Nutzung des Peppol-Netzwerks, der Registrierung in ELMA und der Anforderungen an SAF-T und MVA-melding.
Merkmale der elektronischen Rechnung in Norwegen
In Norwegen sind die elektronische Rechnungsstellung und die Einreichung der SAF-T-Datei (Standard Audit File for Tax) wichtige Pfeiler des digitalen Steuereinhaltungssystems. Diese Initiativen zielen darauf ab, die Transparenz, Effizienz und Automatisierung in den Finanzoperationen sowohl des öffentlichen als auch des privaten Sektors zu erhöhen. Die norwegische Regierung fördert die elektronische Rechnungsstellung nicht nur, um den Papierverbrauch und manuelle Bearbeitung zu reduzieren, sondern auch, um die Mehrwertsteuererklärung und Steuerprüfungen zu erleichtern.
Derzeit hat das Finanzministerium Skattetaten (die norwegische Steuerbehörde) beauftragt, eine Studie zur Bewertung der Einführung einer obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung zwischen privaten Unternehmen durchzuführen, deren Ergebnis für Mitte 2025 erwartet wird.
Insgesamt transformieren die elektronische Rechnungsstellung und das SAF-T die Art und Weise, wie norwegische Unternehmen die Steuererfüllung verwalten, und treiben sie in Richtung einer höheren Digitalisierung und Vorbereitung auf eine Echtzeit-Steueraufsicht.
Verpflichtung
Im B2G-Bereich sind die zentralen Behörden seit 2011 verpflichtet, Rechnungen elektronisch zu empfangen. Außerdem wurde 2012 vorgeschrieben, dass alle Anbieter der Zentralregierung Rechnungen im elektronischen Format ausstellen müssen.
Seit April 2019 sind alle Unternehmen, die Rechnungen an staatliche Stellen in Norwegen stellen, verpflichtet, elektronische Rechnungen im EHF-Format (Elektronisk Handelsformat) zu versenden, einer nationalen Umsetzung des europäischen Standards EN 16931. Dieses in XML strukturierte Format gewährleistet die Interoperabilität und die automatische Verarbeitung von Rechnungen.
Im privaten Bereich ist die elektronische Rechnungsstellung zwar nicht gesetzlich vorgeschrieben, aber weit verbreitet, insbesondere in Unternehmen mit internationalen Geschäften, die bereits Peppol nutzen.
Dennoch hat das Finanzministerium ein von der Generaldirektion für Steuern erstelltes Dokument zur öffentlichen Konsultation vorgelegt, in dem die mögliche verpflichtende Einführung von elektronischer Buchführung und Rechnungsstellung zwischen Unternehmen analysiert wird. Der Text schlägt vor, dass ab dem 1. Januar 2028 die Ausstellung von elektronischen Rechnungen für alle buchführungspflichtigen Stellen verpflichtend sein könnte.
Administrative Verfahren
Alle Einrichtungen (öffentlich oder privat), die elektronische Rechnungen über das offizielle Netzwerk senden oder empfangen möchten, müssen im ELMA registriert sein, dem norwegischen elektronischen Verzeichnis, das mit Peppol verbunden ist. Diese Registrierung ist obligatorisch, um an den elektronischen Abläufen des öffentlichen Sektors teilzunehmen.
Funktionsweise
Norwegen nutzt das Peppol-Netzwerk als Hauptinfrastruktur für die Übertragung von elektronischen Rechnungen, sowohl im nationalen Bereich als auch bei internationalen Transaktionen. Behörden und Unternehmen verbinden sich über zertifizierte Zugangspunkte (AP).
Rechnungsformat
Die elektronischen Rechnungen müssen in einem der folgenden Formate erstellt werden, die beide auf UBL basieren:
- EHF Billing 3.0 (Elektronisk Handelsformat)
- Peppol BIS Billing 3.0
Das EHF-Format umfasst spezifische Validierungen, um die steuerlichen und buchhalterischen Anforderungen Norwegens zu erfüllen.
Elektronische Signatur
Die norwegische Gesetzgebung verpflichtet nicht zur Aufnahme einer elektronischen Unterschrift auf den Rechnungen, da das Peppol-Netzwerk und die verwendeten Formate die Integrität und Authentizität des Dokuments gewährleisten.
Archivierung
Die geltenden Vorschriften verlangen, dass Rechnungen fünf Jahre lang aufbewahrt werden, entweder in elektronischer oder physischer Form, je nach Wahl des Unternehmens, solange der Zugriff und die Lesbarkeit gewährleistet sind.
Kommende Termine in Norwegen
e-Reporting
Norwegen hat ein fortgeschrittenes Ökosystem für e-Reporting entwickelt, um die Steuertransparenz zu gewährleisten und die steuerliche Erfüllung der Unternehmen zu erleichtern. Diese Erklärungen werden über das Portal Altinn, die offizielle Plattform für die elektronische Kommunikation mit den norwegischen Behörden, eingereicht.
Unter den wichtigsten Berichtssystemen stechen hervor:
Elektronische Erklärung der Mehrwertsteuer (MVA-melding)
Die MVA-melding ist der obligatorische elektronische Bericht, mit dem Unternehmen der Skattetaten die erhobene (Verkäufe) und die gezahlte (Einkäufe) Mehrwertsteuer in einem bestimmten Steuerzeitraum mitteilen.
- Periodizität: normalerweise bimonatlich, obwohl kleinere Unternehmen vierteljährlich abrechnen können.
- Format: Die Sendung muss über die nationale Plattform Altinn in den geforderten elektronischen Formaten erfolgen.
- Inhalt: Die MVA-Meldung beschreibt die transaktionen, die der MwSt. unterliegen, die vorgenommenen Abzüge und den zu zahlenden oder zu erstattenden Saldo.
SAF-T (Standard Audit File for Tax)
Das norwegische SAF-T ist eine standardisierte XML-Datei, die es den Steuerbehörden ermöglicht, auf die Buchführung der Unternehmen strukturiert zuzugreifen.
- Verpflichtung: Die Unternehmen müssen die Datei erstellen und aufbewahren und sie der Skattetaten zur Verfügung stellen, wenn diese sie anfordert, zum Beispiel im Falle einer Prüfung.
- Minimaler Inhalt:
- Metadaten des Unternehmens
- Der Kontenplan und seine Zuordnung zum norwegischen Standard
- Hauptbuch
- Forderungen und Verbindlichkeiten
- Umsatzsteuer Aufzeichnungen
- Informationen aus Buchhaltungsunterlagen und detaillierten Transaktionen
- Digitale Aufbewahrung: Die SAF-T-Datei muss zusammen mit den anderen steuerlichen Unterlagen aufbewahrt werden, wobei die gesetzlichen Fristen einzuhalten sind.
Kommende Termine in Norwegen
Häufige gestellte Fragen
Nachfolgend finden Sie einige der häufigsten Fragen zum elektronischen Rechnungssystem in Norwegen.
Was ist ELMA und warum ist es notwendig, sich zu registrieren?
ELMA ist das Verzeichnis elektronischer Adressen in Norwegen, das die Zustellung von Rechnungen über das PEPPOL-Netzwerk erleichtert. Die Registrierung ist eine Voraussetzung, um elektronische Rechnungen im B2G-Bereich zu senden oder zu empfangen.
Welche Unterschiede gibt es zwischen EHF und PEPPOL BIS in Norwegen?
Beide Formate sind kompatibel und basieren auf UBL, aber EHF umfasst Validierungen und spezifische Anforderungen zur Sicherstellung der steuerlichen und buchhalterischen Einhaltung in Norwegen, während PEPPOL BIS ein allgemeineren europäischen Standard ist.
Ist vorgesehen, dass die elektronische Rechnung im B2B-Bereich verpflichtend wird?
Derzeit wird evaluiert. Das Skattetaten muss im Juni 2025 einen Bericht an das Finanzministerium vorlegen. Wenn es genehmigt wird, würde die B2B-Pflicht schrittweise umgesetzt werden, wobei sie sich an europäischen Modellen orientiert.
Kommende Termine in Norwegen
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