Volver al mapaFactura electrónica y documentos de transporte en Argentina
La factura electrónica en Argentina es obligatoria para todos los contribuyentes y está regulada por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA). A su vez, el Código de Operación de Traslado (COT) garantiza la trazabilidad y transparencia en el transporte de mercancías a nivel nacional.
Características de la factura electrónica en Argentina
La factura electrónica en Argentina se consolidó como el sistema oficial para la emisión de comprobantes fiscales. Su implementación comenzó en 2009 y se masificó a partir de 2015 con la Resolución General 3749. Más adelante, la Resolución General 4290 extendió su obligatoriedad a todas las categorías de contribuyentes, incluidos los monotributistas.
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), anteriormente AFIP, es la entidad encargada de supervisar y validar el sistema. Cada comprobante debe contar con un Código de Autorización Electrónico (CAE) otorgado por el organismo, además de incorporar un código QR que facilita la verificación y trazabilidad de las operaciones.
Obligatoriedad
La factura electrónica en Argentina es obligatoria para todas las categorías de contribuyentes, incluidos los monotributistas, quienes deben emitir comprobantes electrónicos o utilizar controladores fiscales para documentar sus operaciones en el mercado interno. La normativa también establece obligaciones específicas para exportadores, comercializadores de bienes usados y para determinadas actividades reguladas por disposiciones especiales.
Formato de la factura
Los comprobantes electrónicos en Argentina se emiten en formato XML y deben transmitirse a la autoridad fiscal (ARCA) mediante WebServices para su validación. Entre los principales tipos se encuentran las facturas A, B y C, según el perfil del contribuyente; la factura E para operaciones de exportación; la factura T para el sector turístico; así como notas de crédito y débito, recibos y documentos específicos para determinados sectores.
Firma electrónica
La normativa no exige el uso de firma electrónica en los comprobantes fiscales electrónicos. Sin embargo, los contribuyentes deben autenticarse al interactuar con los WebServices de ARCA mediante un certificado digital, lo que garantiza la seguridad de la transmisión de datos y el resguardo de la información fiscal.
Almacenamiento
La normativa exige que tanto emisores como receptores conserven los comprobantes electrónicos durante un periodo mínimo de 10 años. Esta obligación garantiza la disponibilidad de la documentación para eventuales auditorías o controles fiscales, asegurando la integridad y trazabilidad de la información.
Requisitos previos
Para emitir factura electrónica, los contribuyentes deben estar inscritos en el régimen de facturación electrónica de ARCA. Además, es obligatorio solicitar un Código de Autorización Electrónico (CAE) por cada comprobante, el cual certifica su validez fiscal. Este proceso de autorización se realiza en línea mediante WebServices, el portal de Comprobantes en Línea o el aplicativo de facturación de ARCA en función del volumen de facturas que se deba gestionar.
Control fiscal
El control fiscal se ejerce a través de la validación de los comprobantes por parte de ARCA, que otorga el CAE como requisito indispensable para la validez de la factura. Adicionalmente, desde 2020 es obligatorio incluir un código QR que codifica datos clave como la fecha, importe, CUIT del emisor y datos del receptor, permitiendo la verificación en tiempo real de la autenticidad del comprobante.
Formato de impresión
La representación gráfica de las facturas electrónicas debe incluir un código de barras y un código QR. Estos elementos facilitan que cualquier usuario pueda acceder a la información del comprobante y verificar su validez de forma ágil a través de los sistemas de ARCA.
Funcionamiento de la factura electrónica en Argentina
El proceso de facturación electrónica en Argentina abarca las fases de emisión, validación, autorización, envío y almacenamiento de los comprobantes fiscales, garantizando su validez legal y cumplimiento tributario.
Emisión y validación
Los datos de la transacción se generan desde el sistema de gestión del contribuyente y se transforman al formato XML requerido por ARCA. Antes del envío, se aplican controles de validación para asegurar que el comprobante incluya toda la información necesaria.
Código de Autorización Electrónico (CAE)
Una vez recibida la factura, ARCA asigna el CAE, código que otorga validez legal al comprobante. La plataforma de factura electrónica se conecta directamente con los WebServices de la autoridad fiscal para automatizar la solicitud e inclusión de este código en cada factura emitida.
Envío al destino
Tras la autorización, la factura se transmite de forma automática y segura al cliente final mediante protocolos de comunicación electrónica (EDI, AS2, SFTP, entre otros). Paralelamente, la factura en formato XML se envía también a ARCA para su registro y control fiscal.
Almacenamiento electrónico
Los comprobantes electrónicos deben conservarse en formato digital durante un período legal de 10 años. Este almacenamiento debe garantizar la integridad, accesibilidad y trazabilidad de la información, asegurando su disponibilidad tanto para el emisor como para el receptor en caso de auditorías o verificaciones fiscales.
Preguntas frecuentes sobre la factura electrónica en Argentina
A continuación, se muestran algunas de las preguntas más frecuentes sobre el sistema de facturación electrónica en Argentina.
¿A quién se puede emitir una factura electrónica?
La factura electrónica puede generarse para cualquier comprador. Sin embargo, en operaciones de venta de mostrador a consumidores finales no se permite emitir facturas tipo B, debiendo utilizarse en esos casos un Controlador Fiscal.
¿Qué contribuyentes pueden utilizar Web Services?
Pueden utilizar este servicio todos los responsables inscriptos en el IVA que opten o estén obligados a facturar electrónicamente. También están habilitados los monotributistas incluidos en el régimen de factura electrónica y los exentos en IVA que opten por emitir comprobantes electrónicos.
¿Cómo verificar la validez de un comprobante electrónico?
Cualquier destinatario puede corroborar la validez de un comprobante verificando el CAE (Código de Autorización Electrónico) en el portal web de ARCA.
¿Es posible anular una factura electrónica?
Las facturas electrónicas no pueden anularse. Una vez asignado el CAE, el comprobante queda aprobado y con validez fiscal. Si se necesita revertir una operación ya autorizada, debe emitirse una nota de crédito.
¿Cuándo se debe identificar al receptor?
La identificación del receptor es obligatoria en operaciones realizadas por responsables inscriptos en el IVA que desarrollen actividades de comercialización mayorista, comprendidas en la Sección C (Industria Manufacturera) y la Sección G (Comercio mayorista y minorista, reparación de vehículos), en los grupos específicos definidos por la normativa.
¿Qué métodos de facturación están disponibles?
Los contribuyentes pueden optar por dos modalidades:
- Controlador fiscal
- Factura electrónica
Ambos sistemas pueden utilizarse de manera alternativa o complementaria. En el caso de las MiPyMEs, las operaciones realizadas con grandes empresas u otras MiPyMEs adheridas al régimen de Factura de Crédito Electrónica MiPyMEs (FCEM) deben emitirse obligatoriamente mediante factura electrónica.
¿Qué es el CAE?
El Código de Autorización Electrónico (CAE) es un sello digital otorgado por ARCA que valida cada factura electrónica emitida, garantizando su autenticidad y validez fiscal.
¿Qué es la Factura de Crédito Electrónica MiPyMEs (FCEM)?
Es un régimen diseñado para facilitar el financiamiento de capital de trabajo de las pequeñas y medianas empresas. Permite que las MiPyMEs proveedoras de grandes empresas anticipen el cobro de sus facturas. Para ello, ambas partes deben contar con Domicilio Fiscal Electrónico (DFE) y las facturas deben registrarse con una CBU declarada.
¿Cuál es el plazo para emitir notas de crédito y/o débito?
Las notas de crédito y débito deben emitirse dentro de los 15 días corridos desde que ocurra el hecho que justifique su documentación.
¿Qué es un punto de venta?
El punto de venta corresponde al domicilio comercial en el que se realiza la transacción que origina la emisión del comprobante. Cada establecimiento debe tener un punto de venta habilitado. En el caso de prestación de servicios, este coincide con el domicilio fiscal del contribuyente.
Características del Código de Operación de Traslado (COT) en Argentina
El Código de Operación de Traslado (COT) es un régimen implementado en Argentina para regular y optimizar el transporte de mercancías dentro del territorio nacional. Su objetivo es reforzar el control fiscal y logístico de las cargas, garantizando la trazabilidad de los bienes transportados.
El sistema exige que, antes de iniciar cualquier traslado, el propietario de la mercadería informe a la autoridad fiscal datos como el origen, destino, propietario y destinatario de los bienes. Una vez procesada la información, se genera un código único que debe acompañar la operación de transporte.
El COT resulta obligatorio en diversas situaciones, entre ellas el traslado de productos entre distintas jurisdicciones o el transporte de mercancías sujetas a regulaciones específicas. Actualmente, el sistema es requerido en jurisdicciones como la Provincia de Buenos Aires, Santa Fe, Mendoza y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, donde constituye un requisito indispensable para respaldar el movimiento de bienes junto con documentos como facturas, remitos o guías.
Requisitos para la obtención del COT
Para obtener el COT, los contribuyentes deben cumplir con una serie de condiciones y disponer de la documentación correspondiente:
- Clave de transporte válida.
- Que el origen o destino de la mercadería se ubique en una jurisdicción adherida al sistema (Buenos Aires, Santa Fe, Mendoza o CABA).
- Identificación de la mercadería por tipo y cantidad, según los anexos I y II, o cuando el valor supere los $2.429.038 o los 4.500 kg.
- Documentos que respalden el traslado y entrega de bienes, conforme al artículo 8 inciso b) de la Resolución General Nº 1415 y sus modificatorias: factura, remito, guía u otros documentos equivalentes.
Se consideran documentos equivalentes los siguientes comprobantes electrónicos:
- Remito Electrónico Cárnico (REC).
- Documento de Tránsito Animal Electrónico (DT-e).
- Documento de Tránsito Vegetal Electrónico (DTV-e).
- Carta de Porte Electrónica, según la RG Conjunta Nº 5017/2021 y RG Nº 5235/2022.
- Guías provinciales electrónicas, como la minera o ganadera.
Con este procedimiento, el COT asegura un mayor control de los traslados de mercancías y fortalece la transparencia en la gestión logística.
Preguntas frecuentes sobre el COT en Argentina
A continuación, se muestran algunas de las preguntas más frecuentes sobre el Código de Operación de Traslado (COT) en Argentina.
¿Qué es el COT?
El Código de Operación de Traslado (COT) es un régimen implementado en Argentina para informar y autorizar el traslado de mercaderías dentro del territorio nacional, garantizando su trazabilidad y control fiscal.
¿En qué casos es obligatorio tramitar el COT?
Es obligatorio en traslados de bienes entre distintas jurisdicciones o cuando se transportan productos sujetos a regulaciones específicas. También aplica cuando el valor de la mercadería supera los $2.429.038 o los 4.500 kg.
¿Qué jurisdicciones están adheridas al sistema COT?
Actualmente, la obligación rige en la Provincia de Buenos Aires, Santa Fe, Mendoza y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
¿Qué información se necesita para generar el COT?
Se deben declarar datos como origen y destino del traslado, tipo y cantidad de mercadería, propietario y destinatario, junto con la documentación respaldatoria (factura, remito, guía u otros equivalentes).
¿Qué documentos respaldan el traslado junto con el COT?
Entre los documentos reconocidos como equivalentes están el Remito Electrónico Cárnico (REC), el Documento de Tránsito Animal Electrónico (DT-e), el Documento de Tránsito Vegetal Electrónico (DTV-e), la Carta de Porte Electrónica y diversas guías provinciales electrónicas.
¿Quién debe solicitar el COT?
El propietario de la mercadería es el responsable de gestionarlo antes de iniciar el traslado, independientemente de si el transporte se realiza con medios propios o de terceros.
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