Fatturazione elettronica in Argentina: requisiti, funzionamento e conformità con l'ARCA

La fatturaziona elettronica è obbligatoria in Argentina per tutti i contribuenti, compresi i contribuenti unici. Esistono diversi tipi di fatture elettroniche, chiamate anche comprobantes electrónicos, a seconda dello status fiscale dell'emittente e del destinatario. La loro validità dipende dall'approvazione dell'ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero). 

Stato della fatturazione elettronica in Argentina: le ultime risoluzioni dell'ARCA

Al fine di proseguire nel percorso di digitalizzazione e rafforzare il controllo fiscale, l’ARCA pubblica nuove risoluzioni che introducono ulteriori obblighi nel sistema di fatturazione elettronica.

Liquidación Electrónica Mensual* – Risoluzione generale 5824/2026

La Risoluzione Generale 5824/2026 introduce la “Liquidación Electrónica Mensual”, un documento che consente ad alcuni settori di emettere un'unica fattura mensile per cliente, consolidando tutte le operazioni effettuate durante tale periodo.

Questa modalità è rivolta a enti finanziari, compagnie di assicurazione, emittenti e gestori di metodi di pagamento (incluse carte di credito, di debito e prepagate, nonché sistemi di pagamento tramite bonifico), istituti scolastici privati ​​ed enti di assistenza medica prepagata.

Inoltre, la risoluzione rafforza l'identificazione del consumatore finale, soprattutto nelle transazioni di elevato valore o quando necessaria per le detrazioni fiscali, e introduce miglioramenti nella gestione dei punti vendita, come l'obbligo di segnalare registrazioni, cancellazioni e modifiche, nonché il loro collegamento con le attività economiche.

Chi è tenuto a emettere fatture elettroniche in Argentina?

Questi sono i soggetti che devono emettere fatture elettroniche o utilizzare i controllori fiscali a supporto di tutte le operazioni effettuate sul mercato nazionale:

• Soggetti all'Imposta sul Valore Aggiunto.
• Esenti all'Imposta sul Valore Aggiunto.
• Professionisti.
• Soggetti che svolgono una qualsiasi delle attività incluse nell’anexo de la RG 3749.
• Esportatori, secondo la RG 2758.
• Commercianti di beni di seconda mano non registrabili, nell'ambito della RG 3411.

Sono obbligati a emettere fatture elettroniche:

• Soggetti che svolgono una qualsiasi delle attività incluse nell’anexo de la RG 3749.
• Esportatori, secondo la RG 2758.
• Commercianti di beni di seconda mano non registrabili, nell'ambito della RG 3411.

Tipologie di “comprobantes” elettronici in Argentina

Classificazione dei documenti fiscali

A seconda del tipo di transazione, vengono stabiliti i seguenti tipi di documenti:

• Fatture, scontrini (tiques) e ricevute fiscali (tiques factura)
• Fatture di esportazione
• Ricevute di acquisto di beni usati da consumatori finali, rilasciata dall'acquirente dei beni.
• Ricevute rilasciate da professionisti universitari e altri fornitori di servizi.
• Note di debito e/o di credito e scontrini di debito e/o di credito.
• Documenti equivalenti a quelli sopra indicati: strumenti che, secondo gli usi e le consuetudini, sostituiscono l'uso della fattura o del “remito”, purché identifichino correttamente la transazione, rispettino i requisiti stabiliti per ciascun caso e siano abitualmente utilizzati nell'attività dell'emittente.
• Nel caso di operazioni di transito di prodotti agricoli: “tiques de balanza”, documento equivalente.
• Liquidazione elettronica mensile per enti finanziari, compagnie assicurative, emittenti e amministratori di metodi di pagamento, istituti scolastici privati ​​ed enti di assistenza medica prepagata.

Tipologie di fatture in base al contribuente (A, B, C, E, M e T)

A seconda del tipo di contribuente viene emesso un tipo di fattura:

• I contribuenti registrati emettono fatture di tipo A quando vendono o prestano servizi ad altri contribuenti registrati e a singoli contribuenti. Tuttavia, se emettono una fattura a consumatori finali o a soggetti esenti, dovrà essere di tipo B.
• I professionisti emettono fatture di tipo C a tutti i contribuenti.
• Fattura E è la fattura di esportazione.  Viene emessa da qualsiasi contribuente (contribuente registrato, professionista), quando vengono effettuate operazioni di esportazione.
• Vi sono poi due sottotipi di fattura A: 
  • Fattura A con dicitura “operazione soggetta a ritenuta”.
  • Fattura M, che deve riportare anch’essa la dicitura “operazione soggetta a ritenuta”.
• Fattura T, rilasciata unicamente nei confronti di turisti stranieri.

Come funziona il sistema di fatturazione elettronica in Argentina?

In Argentina, le ricevute fiscali possono essere emesse in due modi: tramite controllori fiscali o tramite sistemi di fatturazione elettronica. I controllori fiscali sono dispositivi autorizzati dall'ARCA che consentono la registrazione e l'emissione di ricevute da un punto vendita fisico, memorizzando automaticamente tutte le transazioni.

Il sistema di fatturazione elettronica consente l'emissione di ricevute tramite soluzioni connesse all’ARCA. Questo modello si basa sullo scambio di informazioni tramite web service e sull'utilizzo di formati XML strutturati, che facilitano l'automazione e il controllo delle operazioni.

Le aziende possono emettere fatture elettroniche utilizzando il servizio " Comprobantes en línea" oppure integrare i propri sistemi ERP con un provider tecnologico che automatizza l'intero processo di emissione. Quest'ultimo metodo è il più diffuso, in quanto consente la gestione di grandi volumi di fatture e garantisce la conformità agli obblighi fiscali.

Requisiti per l'emissione di fatture elettroniche in Argentina

Per emettere fatture elettroniche in Argentina, i contribuenti devono essere registrati presso l'ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero) e possedere la relativa autorizzazione per operare all'interno del sistema. L'emissione di fatture elettroniche richiede la richiesta di un Codice di Autorizzazione Elettronico (CAE), che si ottiene collegandosi ai servizi dell'ARCA.

Inoltre, le aziende devono garantire la corretta validazione delle fatture ricevute, verificandone l'autenticità attraverso i servizi forniti dall'amministrazione fiscale. È altresì obbligatorio conservare le fatture elettroniche per il periodo di dieci anni previsto dalla legge, garantendone l'integrità e la disponibilità.

Infine, tutte le fatture elettroniche devono includere un codice QR che consenta di consultare le informazioni della fattura, rafforzando la trasparenza e facilitandone la verifica da parte dell’ARCA e dei destinatari stessi.

Codice di Autorizzazione Elettronico (CAE): convalida delle fatture nel sistema dell’ARCA

Il Codice di Autorizzazione Elettronico (CAE) è un elemento obbligatorio che convalida l'autenticità di ogni fattura elettronica emessa in Argentina. Per ottenerlo, i sistemi di fatturazione devono connettersi all’ARCA, che verifica le informazioni inviate e autorizza l'emissione della fattura in tempo reale.

Questo processo si svolge tramite web service, attraverso i quali viene trasmessa la richiesta di autorizzazione della fattura. Una volta convalidata, l’ARCA restituisce il CAE (Codice di Autorizzazione Elettronico) con i dati che devono essere inseriti nella fattura elettronica per garantirne la validità fiscale. L'integrazione di questi processi nei sistemi gestionali automatizza sia l'ottenimento che la registrazione del CAE, migliorando la tracciabilità delle operazioni e garantendo la conformità fiscale.

Factura de Crédito Electrónica MiPyME (FCEM)

La Fattura di Credito Elettronica MiPyMe (FCEM) consente alle PMI fornitrici di grandi aziende di riscuotere crediti in anticipo. L'ARCA ha creato questo sistema per incrementare il finanziamento del capitale circolante e migliorare la sicurezza della riscossione per le PMI che riforniscono le grandi aziende. I requisiti per far parte di questo sistema sono che entrambe le parti devono avere un Domicilio Fiscale Elettronico (DFE) e che gli emittenti di fatture elettroniche di credito devono registrare una CBU (Clave Bancaria Uniforme).

La procedura di accettazione o annullamento di una Fattura di Credito Elettronica (FCE) prevede che l'azienda ricevente possa scegliere tra:

• Annullare la FCE e riportarla nel Registro FCE di competenza dell'ARCA.
• Rifiutare la FCE, solo per i motivi di rifiuto previsti dall'articolo 8 della Legge 27.440 (errori, difetti, vizi, difformità).
• Accettare espressamente la FCE, nel qual caso essa diventa un titolo esecutivo e un valore non monetario.

Trascorsi i termini per l'annullamento o il rifiuto, l'FCE si intende tacitamente accettata. Una volta che la FCEM è stata accettata espressamente o tacitamente, e in conformità con la scelta fatta dalla PMI al momento dell'emissione, la fattura sarà negoziata come segue:

1. Agente di Deposito Collettivo: l'ARCA notifica alla grande impresa il nuovo indirizzo di pagamento e trasferisce la FCE all'Agente di Deposito Collettivo.
2. Sistema di Circolazione Aperta: La PMI può avallare, assegnare e scontare la Fattura di Credito Elettronica (FCE) dall'Home Banking. Questo sistema è entrato in vigore il 1° aprile. A partire da questa data, sia le PMI che le grandi aziende devono aggiornare i loro sistemi di fatturazione con queste procedure.

Factura-T nel settore alberghiero

Il governo argentino ha attuato misure per incoraggiare il turismo straniero, tra cui l'eliminazione dell'IVA per i turisti che soggiornano negli hotel del Paese. Da settembre 2017, l'ARCA ha stabilito l'uso obbligatorio della Factura-T negli hotel, sostituendo le tradizionali fatture A e B per i servizi di alloggio e prima colazione. Questo sistema mira ad aumentare gli arrivi turistici offrendo uno sconto immediato sui servizi e migliorando la competitività del settore, oltre a facilitare il controllo fiscale.

La Factura-T consente agli hotel di rimborsare automaticamente l'imposta sul pernottamento e sulla prima colazione inclusa nella tariffa di pernottamento. Per aderire, gli hotel devono avere la partita IVA, richiedere l'autorizzazione all'ARCA per l'emissione e rispettare il regime di rendicontazione mensile. Questo requisito si applica a diversi tipi di strutture alberghiere, comprese le agenzie di viaggio, e richiede che i pagamenti siano effettuati con carta estera o bonifici dall'estero, escludendo i contanti, e che sia verificata la residenza estera degli ospiti.

Remito Electrónico Cárnico (REC) nel settore zootecnico

L'ARCA, con la Risoluzione 5259/2022, ha stabilito l'obbligo di inserire il Numero di Rimessa Elettronica della Carne (REC - Remito Electrónico Cárnico) nei comprobantes di fatturazione elettronica che supportano le operazioni di vendita di carne e sottoprodotti derivati dalla macellazione di specie bovine e suine. Ciò significa che le REC e i comprobantes elettronici devono essere collegati dopo il processo di emissione della fattura elettronica. 

Al momento della creazione del comprobante elettronico di fatturazione, deve essere selezionata l'attività per la quale lo stesso viene effettuato, al fine di individuare il "REC" e "REC" emessi da inserire in tale documento. Il collegamento deve avere le seguenti condizioni minime:

• Il destinatario del comprobante elettronico coincide con il destinatario dei beni ceduti.
• Il "REC" da collegare è totalmente o parzialmente accettato o, a seconda dei casi, emesso e in vigore ai sensi dell'articolo 7 della Risoluzione Generale n. 4.256 e successive modifiche.

Nel caso di rimesse emesse ai sensi dell'articolo 12 della Risoluzione generale, il collegamento sarà effettuato una volta che le rimesse saranno state segnalate in conformità con le disposizioni del suddetto regolamento.

Codice QR sulle fatture elettroniche

L'ARCA, attraverso la Risoluzione Generale 4892/2020, prevede l'obbligo di aggiungere alle fatture elettroniche un codice QR che codifichi i dati identificativi e il contenuto della fattura emessa.

La norma si applica a partire da dicembre 2020 per i contribuenti che richiedono l'autorizzazione all'emissione di fatture elettroniche attraverso lo scambio di informazioni basato sul sistema WebService. Quando la richiesta di autorizzazione all'emissione di una fattura elettronica viene effettuata attraverso il servizio "Comprobantes en línea" e/o l'applicazione "Facturador Móvil", il sistema stesso incorporerà il codice QR alla fattura autorizzata.

Il codice QR conterrà le seguenti informazioni:

• Data di emissione.
• CUIT dell'emittente.
• Punto vendita.
• Tipo di fattura.
• Numero fattura.
• Importo totale.
• Valuta di fatturazione e di quotazione.
• Tipo e numero di documento del destinatario.
• Codice del tipo di autorizzazione e codice.

EDICOM, provider globale di fatturazione elettronica e compliance fiscale

EDICOM, leader internazionale nelle soluzioni di fatturazione elettroniche e compliance fiscale, offre una piattaforma completa per soddisfare i requisiti dell'ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero). La nostra soluzione automatizza la generazione, l'invio e la ricezione di fatture elettroniche, integrandosi con i sistemi ERP e garantendo una comunicazione efficiente con i web service dell'amministrazione fiscale. Inoltre, è progettata per operare in contesti globali, adattandosi ai requisiti tecnici e fiscali di oltre 85 paesi.

Grazie a questa piattaforma, le aziende possono gestire centralmente la compliance fiscale, compreso l'ottenimento e la registrazione automatica del Codice di Autorizzazione Elettronico (CAE). Integra inoltre servizi di archiviazione elettronica a lungo termine che garantiscono la conservazione dei documenti in conformità con le normative, assicurandone l'integrità e l'autenticità.