Elektronische facturering in Argentinië: vereisten, werking en hoe te voldoen aan de ARCA-regelgeving

De elektronische factuur is in Argentinië verplicht voor alle belastingplichtigen, ook voor de Individuele belastingplichtigen (monotributistas). Er zijn verschillende soorten elektronische facturen, ook wel elektronische bonnen genoemd, afhankelijk van de fiscale status van zowel de verstrekker als de ontvanger. Hun geldigheid hangt af van de goedkeuring door de Argentijnse Agentschap voor Inning en Controle van de Douane (ARCA).

Status van elektronische facturatie in Argentinië: Laatste besluiten van ARCA

Met het oog op verdere digitalisering en versterking van de fiscale controle publiceert ARCA nieuwe besluiten die aanvullende verplichtingen in het elektronische factureringssysteem invoeren.

Maandelijkse elektronische afrekening* – Algemeen besluit 5824/2026

Algemene resolutie 5824/2026 voert de maandelijkse elektronische afrekening in, een document waarmee bepaalde sectoren één maandelijkse factuur per klant kunnen uitreiken, waarin alle transacties van die periode worden samengevat.

Deze regeling is bedoeld voor financiële instellingen, verzekeringsmaatschappijen, uitgevers en beheerders van betaalmiddelen (waaronder creditcards, debetkaarten en prepaidkaarten, evenals betalingssystemen via overschrijvingen), particuliere onderwijsinstellingen en instellingen voor particuliere gezondheidszorg.

Bovendien versterkt de resolutie de identificatie van de eindconsument, met name bij transacties met een hoog bedrag of wanneer dit vereist is voor belastingaftrek, en introduceert zij verbeteringen in het beheer van verkooppunten, zoals de verplichting om aanmeldingen, uitschrijvingen en wijzigingen te melden, evenals de koppeling daarvan aan economische activiteiten.

Wie is in Argentinië verplicht om elektronische facturen uit te reiken?

Dit zijn de belastingplichtigen die elektronische facturen moeten uitreiken of fiscale controlediensten moeten gebruiken ter ondersteuning van al hun transacties op de binnenlandse markt:

• Ingeschreven voor de BTW.
• Vrijgesteld van BTW.
• Individuele belastingplichtigen.
• Degenen die een van de in de bijlage van RG 3749 opgenomen activiteiten uitoefenen.
• Exporteurs, volgens RG 2758.
• Handelaren in niet-geregistreerde gebruikte goederen, volgens RG 3411.

Zij dienen op hun beurt elektronische facturen uit te reiken:

• Degenen die een van de in de bijlage bij RG 3749 genoemde activiteiten uitoefenen.
• Exporteurs, uit hoofde van RG 2758.
• Handelaren in niet-geregistreerde gebruikte goederen, volgens RG 3411.

Soorten elektronische facturen in Argentinië

Indeling van fiscale documenten

Afhankelijk van het soort transactie worden de volgende soorten bonnen vastgesteld:

• Facturen, kassabonnen en factuurbonnen
• Exportfacturen
• Bonnen voor de aankoop van gebruikte goederen van eindgebruikers, afgegeven door de koper van de goederen.
• Door universitaire beroepsbeoefenaren en andere dienstverleners afgegeven betalingsbewijzen.
• Debet- en/of creditnota's en kassabonnen debet- en/of creditnota's.
• Documenten die gelijkwaardig zijn aan de hierboven genoemde: instrumenten die overeenkomstig het gebruik van de factuur of de leveringsbon vervangen, mits zij de transactie correct identificeren, voldoen aan de voor elk geval vastgestelde vereisten en gewoonlijk worden gebruikt in de activiteit van de afgevende partij.
• Bij transacties betreffende het passeren van landbouwproducten: weegbonnen, gelijkwaardige documenten.
• Maandelijkse elektronische afrekening voor financiële instellingen, verzekeringsmaatschappijen, uitgevers en beheerders van betaalmiddelen, particuliere onderwijsinstellingen en instellingen voor particuliere ziektekostenverzekering.

Soorten facturen per belastingplichtige (A, B, C, E, M en T)

Afhankelijk van het soort belastingplichtige wordt een ander soort factuur uitgereikt:

• Geregistreerde belastingplichtigen reiken factuur A uit wanneer zij verkopen of diensten verlenen aan andere geregistreerde belastingplichtigen en aan individuele belastingplichtigen. Als zij echter een factuur uitreiken aan eindverbruikers of vrijgestelde personen, is het een factuur van het type B.
• Individuele belastingplichtigen reiken facturen van het type C uit aan alle belastingplichtigen.
• Factuur E is de exportfactuur.  Zij wordt uitgereikt door alle belastingplichtigen (geregistreerde belastingplichtigen, individuele belastingplichtigen), wanneer de uitvoer plaatsvindt.
• Er zijn subtypes binnen factuur A: 
  • Factuur A met het opschrift "aan inhouding onderworpen".
  • Factuur M, waarop eveneens het opschrift "ann inhouding onderworpen "voorkomt".
• Factuur T wordt uitgereikt door de ingeschreven verantwoordelijken aan buitenlandse toeristen.

Hoe werkt het elektronische facturatiesysteem in Argentinië?

In Argentinië kunnen fiscale documenten op twee manieren worden uitgegeven: via fiscale controllers of via elektronische facturatiesystemen. Fiscale controllers zijn door ARCA geautoriseerde apparaten waarmee bonnen vanaf een fysiek verkooppunt kunnen worden geregistreerd en uitgegeven, waarbij alle uitgevoerde transacties automatisch worden opgeslagen.

Het elektronische facturatiesysteem maakt het mogelijk om bewijzen uit te geven via oplossingen die zijn aangesloten op ARCA. Dit model is gebaseerd op de uitwisseling van informatie via webservices en het gebruik van gestructureerde XML-formaten, wat de automatisering en controle van de transacties vergemakkelijkt.

Bedrijven kunnen elektronische facturen uitgeven via de dienst “Comprobantes en línea” of hun beheersystemen (ERP) integreren met een technologische leverancier die het hele uitgifteproces automatiseert. Deze methode wordt het meest gebruikt, omdat hiermee grote facturatievolumes kunnen worden beheerd en de naleving van de fiscale vereisten wordt gegarandeerd.

Vereisten voor het uitreiken van elektronische facturen in Argentinië

Om in Argentinië elektronische facturen te kunnen uitreiken, moet de belastingplichtige vooraf geregistreerd zijn bij het Agentschap voor Belastinginning en Douanecontrole (ARCA) en over de benodigde bevoegdheid beschikken om in het systeem te werken. Voor het uitreiken van elektronische facturen moet de Elektronische Autorisatiecode (CAE) worden aangevraagd, wat gebeurt via de verbinding met de diensten van ARCA.

Bovendien moeten bedrijven zorgen voor de juiste validatie van de ontvangen facturen, waarbij de authenticiteit wordt gecontroleerd via de door de belastingdienst geautoriseerde diensten. Het is ook verplicht om de elektronische facturen gedurende de wettelijke termijn van tien jaar te bewaren, waarbij de integriteit en beschikbaarheid ervan moeten worden gewaarborgd.

Ten slotte moeten alle elektronische facturen een QR-code bevatten waarmee de informatie van de factuur kan worden geraadpleegd, wat de transparantie versterkt en de verificatie door ARCA en de ontvangers zelf vergemakkelijkt.

Elektronische Autorisatiecode (CAE): validatie van documenten in ARCA

De Elektronische Autorisatiecode (CAE) is een verplicht element dat de authenticiteit van elk in Argentinië uitgegeven elektronisch document valideert. Om deze te verkrijgen, moeten de facturatiesystemen verbinding maken met ARCA, dat de verzonden informatie verifieert en de uitgifte van de factuur in realtime autoriseert.

Dit proces verloopt via webservices, waarmee het verzoek om autorisatie van het document wordt verzonden. Na validatie stuurt ARCA de CAE terug met de gegevens die in de elektronische factuur moeten worden opgenomen om de fiscale geldigheid ervan te garanderen. Door deze processen in de beheersystemen te integreren, kunnen zowel het verkrijgen als het registreren van de CAE worden geautomatiseerd, waardoor de traceerbaarheid van de transacties wordt verbeterd en de naleving van de fiscale voorschriften wordt gewaarborgd.

Elektronische kredietfactuur voor kleine en middelgrote ondernemingen (FCEM)

Met de MSME Elektronische Kredietfactuur (FCEM) kunnen MSME-bedrijven die aan grote bedrijven leveren, vooraf krediet innen. De ARCA heeft dit systeem in het leven geroepen om de financiering van werkkapitaal te bevorderen en de inningszekerheid te verbeteren voor kmo's die aan grote bedrijven leveren.

De vereisten om deel uit te maken van deze regeling zijn dat beide partijen de Elektronische Fiscale Vestigingsplaats (DFE) moeten hebben ingericht en dat de uitgevers van elektronische kredietfacturen een CBU moeten registreren.

De procedure voor het aanvaarden of annuleren van een elektronische kredietfactuur (FCE) houdt in dat de ontvangende onderneming kan kiezen tussen:

• Annulerenvan de FCE en deze melden aan het FCE-register dat ARCA beheert.
• Verwerpenvan de FCE, alleen voor de weigeringsgronden voorzien in artikel 8 van wet nr. 27.440 (fouten, ondeugden, gebreken, afwijkingen).
• Uitdrukkelijk accepterenvan de FCE, in welk geval het een afdwingbare titel en niet-cartulaire waarde wordt.

Na het verstrijken van de termijnen voor annulering of afwijzing wordt de FCE stilzwijgend aanvaard. Zodra het FCEM uitdrukkelijk of stilzwijgend is aanvaard, en in overeenstemming met de keuze die de mkmo op het moment van uitgifte heeft gemaakt, wordt over de factuur als volgt onderhandeld:

1. Collectieve depositoagent: De ARCA brengt het grote bedrijf op de hoogte van het nieuwe betalingsadres en draagt de FCE ook over aan de collectieve depositoagent.
2. Open circulatiesysteem: De mkmo kan de elektronische kredietfactuur (FCE) vanuit Home Banking endosseren, toewijzen en verdisconteren. Dit systeem is op 1 april in werking getreden. Vanaf die datum moeten zowel mkmo's als grote ondernemingen hun facturatiesystemen laten updaten met deze handleidingen.

Factura-T in de hotelsector

De Argentijnse regering heeft maatregelen genomen om buitenlands toerisme aan te moedigen, waaronder de afschaffing van de btw voor toeristen die in hotels in het land verblijven. Sinds september 2017 heeft de ARCA het verplichte gebruik van de T-factuur in hotels vastgesteld, ter vervanging van de conventionele A- en B-facturen voor bed & breakfast-diensten. Dit systeem heeft tot doel de komst van toeristen te vergroten door een onmiddellijke korting op diensten aan te bieden en het concurrentievermogen van de sector te verbeteren, naast het vergemakkelijken van de fiscale controle.

Met de T-factuur kunnen hotels automatisch de bed & breakfast-belasting terugbetalen die bij de overnachting is inbegrepen. Om lid te worden, moeten hotels geregistreerd zijn voor btw, een afgiftevergunning aanvragen bij de ARCA en voldoen aan het maandelijkse informatieregime. Deze eis is van toepassing op verschillende soorten hotelinrichtingen, inclusief reisbureaus, en vereist dat betalingen worden gedaan met een buitenlandse betaalkaart of overschrijvingen vanuit het buitenland, met uitzondering van contant geld, en dat de buitenlandse woonplaats van gasten wordt geverifieerd.

Elektronische vleesverzendingsbon (REC) in de veeteeltsector

De Argentijnse Agentschap voor Inning en Controle van de Douane (ARCA ) heeft bij Resolutie 5259/2022 de verplichting vastgesteld om het nummer van de elektronische vleesleveringsbon (REC) te registreren in de elektronische factuurbewijzen die de verkoopactiviteiten ondersteunen van vlees en bijproducten die afkomstig zijn van het slachten van runderen en varkens. Dit betekent dat de elektronische vleesleveringsbonnen – REC en de elektronische ontvangstbewijzen moeten worden gekoppeld na het proces van het uitreiken van de elektronische factuur. 

Op het moment dat het elektronische factuurbewijs wordt opgesteld, moet de activiteit waarvoor het wordt uitgevoerd, worden geselecteerd om de "REC" te identificeren die is/zijn afgegeven om in dat document te worden opgenomen. De minimale voorwaarden voor de koppeling zijn:

• De ontvanger van het elektronische ontvangstbewijs valt samen met de ontvanger van de overgedragen goederen
• De te koppelen "REC" wordt geheel of gedeeltelijk aanvaard of, in voorkomend geval, uitgereikt en van kracht in overeenstemming met artikel 7 van Algemene Resolutie nr. 4.256 en de wijzigingen daarvan.

In het geval van leveringsbonnen die zijn afgegeven onder de voorwaarden van artikel 12 van de algemene resolutie, moet de koppeling worden gemaakt zodra zij op de hoogte zijn gebracht in overeenstemming met de bepalingen van genoemde verordening.

QR-code op elektronische betalingsbewijzen

De Argentijnse Agentschap voor Inning en Controle van de Douane (ARCA) heeft via algemene resolutie 4892/2020 de verplichting opgenomen om een QR-code toe te voegen aan elektronische ontvangstbewijzen die de identificatiegegevens en de inhoud van het uitgegeven ontvangstbewijs codeert.

De regel wordt sinds december 2020 toegepast voor belastingplichtigen die de machtiging voor de afgifte van elektronische ontvangstbewijzen verwerken via de uitwisseling van informatie op basis van het WebService-systeem. Wanneer de aanvraag voor autorisatie voor de uitgifte van het elektronische ontvangstbewijs wordt ingediend via de dienst "Online Vouchers" en/of de applicatie "Mobiele Biller", zal het systeem zelf de QR-code in de geautoriseerde voucher opnemen.

De QR-code moet de volgende informatie bevatten:

• Datum van uitgifte.
• CUIT van de uitgevende instelling.
• Verkooppunt.
• Type ontvangstbewijs:
• Ontvangstbewijsnummer.
• Totaalbedrag.
• Facturatie- en offertevaluta.
• Type en nummer van het document van de ontvanger.
• Code autorisatietype en code.

EDICOM, wereldwijde leverancier van oplossingen voor elektronische facturering en fiscale naleving

EDICOM, een internationale toonaangevende leverancier van oplossingen voor elektronische facturering en fiscale naleving, biedt een totaalplatform om te voldoen aan de vereisten van het Argentijnse Agentschap voor Belastinginning en Douanecontrole (ARCA). Onze oplossing maakt het mogelijk om het genereren, verzenden en ontvangen van elektronische facturen te automatiseren, door integratie met bedrijfsbeheersystemen (ERP) en het garanderen van een efficiënte communicatie met de webservices van de belastingdienst. Bovendien is het ontworpen om in internationale omgevingen te functioneren en past het zich aan de technische en fiscale vereisten van meer dan 85 landen aan.

Via dit platform kunnen bedrijven hun fiscale naleving centraal beheren, inclusief het verkrijgen en automatisch registreren van de elektronische autorisatiecode (CAE). Daarnaast bevat het diensten voor langdurige elektronische opslag die ervoor zorgen dat documenten volgens de regelgeving worden bewaard, waarbij de integriteit en authenticiteit ervan worden gegarandeerd.