Factura electrónica en Argentina: requisitos, funcionamiento y cómo cumplir con ARCA

La factura electrónica en Argentina es obligatoria para todos los contribuyentes, incluidos los monotributistas. Existen diferentes tipos de facturas electrónicas, también llamadas comprobantes electrónicos, dependiendo de la condición impositiva tanto del emisor como de receptor. Su validez depende de la aprobación por parte de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), anteriormente conocida como Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).

Estado de la factura electrónica en Argentina: Últimas resoluciones ARCA

Con el objetivo de seguir avanzando en la digitalización y reforzar el control fiscal, ARCA publica nuevas resoluciones que introducen obligaciones adicionales en el sistema de facturación electrónica.

Liquidación Electrónica Mensual* – Resolución General 5824/2026

La Resolución General 5824/2026 incorpora la Liquidación Electrónica Mensual, un comprobante que permite a determinados sectores emitir una única factura mensual por cliente, consolidando todas las operaciones realizadas durante ese periodo.

Esta modalidad está dirigida a entidades financieras, compañías de seguros, emisores y administradores de medios de pago (incluyendo tarjetas de crédito, débito y prepagas, así como sistemas de pago por transferencias), instituciones educativas privadas y entidades de medicina prepaga. 

Además, la resolución refuerza la identificación del consumidor final, especialmente en operaciones de importe elevado o cuando se requiera para deducciones fiscales, e introduce mejoras en la gestión de puntos de venta, como la obligatoriedad de informar altas, bajas y modificaciones, así como su vinculación con actividades económicas.

¿Quiénes están obligados a emitir factura electrónica en Argentina?

Estos son los sujetos que deben emitir factura electrónica o utilizar controladores fiscales para respaldar todas sus operaciones realizadas en el mercado interno:

• Inscritos en el Impuesto al Valor Agregado.
• Exentos en el Impuesto al Valor Agregado.
• Monotributistas.
• Quienes desarrollen alguna de las actividades comprendidas en el anexo de la RG 3749.
• Exportadores, por la RG 2758.
• Comercializadores de bienes usados no registrables, enmarcados en la RG 3411.

Por su parte, deben emitir obligatoriamente facturas electrónicas:

• Quienes desarrollen alguna de las actividades comprendidas en el anexo de la RG 3749.
• Exportadores, por la RG 2758.
• Comercializadores de bienes usados no registrables, enmarcados en la RG 3411.

Tipos de comprobantes electrónicos en Argentina

Clasificación de comprobantes fiscales

Dependiendo del tipo de operación se establecen los siguientes tipos de comprobantes:

• Facturas, tiques y tiques factura
• Facturas de exportación
• Comprobantes de compra de bienes usados a consumidores finales, emitido por el comprador de los bienes.
• Recibos emitidos por profesionales universitarios y demás prestadores de servicios.
• Notas de débito y/o crédito y tiques notas de débito y/o crédito.
• Documentos equivalentes a los indicados precedentemente: instrumentos que, de acuerdo con los usos y costumbres sustituya el empleo de la factura o remito, siempre que individualice correctamente la operación, cumpla con los requisitos establecidos, para cada caso y se utilice habitualmente en la actividad del sujeto emisor
• En operaciones de pasaje de productos agropecuarios: Tiques de balanza, Documento equivalente.
• Liquidación electrónica mensual para entidades financieras, compañías de seguros, emisores y administradores de medios de pago, instituciones educativas privadas y entidades de medicina prepaga.

Tipos de facturas según el contribuyente (A, B, C, E, M y T)

Según el tipo de contribuyente se emite un tipo de factura:

• Los responsables inscritos emiten factura A cuando vendan o presten servicio a otros responsable inscritos y a monotributistas. Pero si emiten factura a consumidor final o exentos será factura tipo B.
• Los monotributistas emiten facturas tipo C a todos los contribuyentes.
• Factura E es la factura de exportación.  La emite cualquiera de los contribuyentes (responsables inscritos, monotributistas), cuando se realicen operaciones de exportación.
• Dentro de la factura A hay subtipos: 
  • Factura A con leyenda operación sujeta a retención.
  • Factura M, también debe llevar la leyenda operación sujeta a retención.
• Factura T la emiten los responsables inscritos a turistas extranjeros. 

¿Cómo funciona el sistema de factura electrónica en Argentina?

En Argentina, los comprobantes electrónicos pueden emitirse a través de dos modalidades: mediante controladores fiscales o a través de sistemas de facturación electrónica. Los controladores fiscales son dispositivos autorizados ARCA que permiten registrar y emitir comprobantes desde un punto de venta físico, almacenando automáticamente todas las operaciones realizadas.

El sistema de facturación electrónica permite la emisión de comprobantes mediante soluciones conectadas con ARCA. Este modelo se basa en el intercambio de información a través de servicios web y el uso de formatos estructurados XML, lo que facilita la automatización y control de las operaciones.

Las empresas pueden emitir facturas electrónicas utilizando el servicio “Comprobantes en línea” o integrar sus sistemas de gestión (ERP) con un proveedor tecnológico que automatice todo el proceso de emisión. Esta modalidad es la más utilizada ya que permite gestionar grandes volúmenes de facturación y garantizar el cumplimiento de los requisitos fiscales.

Requisitos para emitir factura electrónica en Argentina

Para emitir factura electrónica en Argentina, es necesario que el contribuyente esté previamente inscrito en la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) y cuente con la habilitación correspondiente para operar en el sistema. La emisión de comprobantes electrónicos requiere la solicitud del Código de Autorización Electrónico (CAE), que se gestiona mediante la conexión con los servicios de ARCA.

Además, las empresas deben garantizar la correcta validación de los comprobantes recibidos, verificando su autenticidad a través de los servicios habilitados por la administración tributaria. También es obligatorio conservar los comprobantes electrónicos durante el plazo legal de diez años, asegurando su integridad y disponibilidad.

Por último, todas las facturas electrónicas deben incorporar un código QR que permita consultar la información del comprobante, reforzando la transparencia y facilitando su verificación por parte de ARCA y de los propios receptores.

Código de Autorización Electrónico (CAE): validación de comprobantes en ARCA

El Código de Autorización Electrónico (CAE) es un elemento obligatorio que valida la autenticidad de cada comprobante electrónico emitido en Argentina. Para su obtención, los sistemas de facturación deben conectarse con ARCA, que verifica la información enviada y autoriza la emisión de la factura en tiempo real.

Este proceso se realiza a través de servicios web, mediante los cuales se transmite la solicitud de autorización del comprobante. Una vez validada, ARCA devuelve el CAE con los datos que deben incorporarse en la factura electrónica para garantizar su validez fiscal. La integración de estos procesos en los sistemas de gestión permite automatizar tanto la obtención como el registro del CAE, mejorando la trazabilidad de las operaciones y asegurando el cumplimiento fiscal.

Factura de Crédito Electrónica MiPyME (FCEM)

La Factura de Crédito Electrónica MiPyMe (FCEM) permite a las empresas MiPyMEs proveedoras de grandes empresas cobrar el crédito por anticipado. ARCA creó este sistema para impulsar el financiamiento de capital de trabajo y mejorar la seguridad de cobro para las PyMEs proveedoras de grandes empresas. Los requisitos para formar parte de este régimen son que ambas partes deben tener constituido el Domicilio Fiscal Electrónico (DFE) y que los emisores de factura de crédito electrónica deben registrar una CBU.

El procedimiento de aceptar o cancelar una Factura de Crédito Electrónica (FCE) implica que la empresa receptora puede elegir entre:

• Cancelar la FCE e informar en el Registro de FCE a cargo de ARCA.
• Rechazar la FCE, únicamente por las causales de rechazo previstas en el artículo 8° de la Ley N° 27.440 (errores, vicios, defectos, divergencias).
• Aceptar expresamente la FCE, en cuyo caso ésta se convierte en un título ejecutivo y valor no cartular.

Una vez transcurridos los plazos de tiempo para la cancelación o rechazo, la FCE quedará aceptada tácitamente. Una vez aceptada la FCEM expresa o tácitamente, y de acuerdo con la elección que la Mipyme haya efectuado al momento de la emisión, la factura será negociada de la siguiente manera:

1. Agente de Depósito Colectivo: ARCA notifica a la empresa grande el nuevo domicilio de pago y además transfiere la FCE al Agente de Depósito Colectivo.
2. Sistema de Circulación Abierta: La MyPyME puede endosar, ceder y descontar la Factura de Crédito Electrónica (FCE) desde el Home Banking. Este sistema entró en vigor el 1 de abril. A partir de esa fecha, tanto las Mipymes como las grandes empresas deben tener actualizados sus sistemas de facturación con estos manuales.

Factura-T en el sector hotelero

El gobierno argentino implementó medidas para fomentar el turismo extranjero, incluida la eliminación del IVA para los turistas alojados en hoteles del país. Desde septiembre de 2017, ARCA estableció el uso obligatorio de la Factura-T en hoteles, reemplazando las facturas convencionales A y B para servicios de alojamiento y desayuno. Este sistema busca aumentar la llegada de turistas al ofrecer un descuento inmediato en los servicios y mejorar la competitividad del sector, además de facilitar el control fiscal.

La Factura-T permite a los hoteles reembolsar automáticamente el impuesto sobre el alojamiento y desayuno incluido en la tarifa de pernoctación. Para adherirse, los hoteles deben estar registrados en el IVA, solicitar autorización de emisión a ARCA y cumplir con el régimen de información mensual. Este requisito se aplica a varios tipos de establecimientos hoteleros, incluidas agencias de viajes, y exige que los pagos se realicen con tarjeta extranjera o transferencias desde el exterior, excluyendo el efectivo, y verificando la residencia extranjera de los huéspedes.

Remito Electrónico Cárnico (REC) en el sector pecuario

ARCA, mediante la Resolución 5259/2022, estableció la obligación de consignar el número de Remito Electrónico Cárnico (REC) en los comprobantes electrónicos de facturación que respaldan las operaciones de venta de carnes y subproductos derivados de la faena de las especies bovina/bovina y porcina. Esto significa que los Remitos Electrónicos Cárnicos (REC) y los comprobantes electrónicos deberán estar vinculados tras el proceso de emisión de la factura electrónica. 

Al momento de construir el comprobante electrónico de facturación, se deberá seleccionar la actividad por la cual se está realizando el mismo, con el objeto de identificar el o los “REC” emitidos a incorporar en dicho documento. La vinculación tendrá como condiciones mínimas:

• El sujeto receptor del comprobante electrónico coincida con el destinatario de la mercadería trasladada.
• El “REC” a vincular se encuentre aceptado total o parcialmente o, en su caso, emitido y vigente de acuerdo al artículo 7° de la Resolución General N° 4.256 y sus modificatorias.

En el caso de remitos emitidos según los términos del artículo 12 de la resolución general, la vinculación deberá efectuarse una vez que los mismos se encuentren informados de acuerdo a lo establecido en dicha norma.

Código QR en los comprobantes electrónicos

ARCA a través de la resolución general 4892/2020 recoge la obligación de agregar un código QR a los comprobantes electrónicos que codifique los datos de identificación y el contenido del comprobante emitido.

La norma se aplica desde de diciembre de 2020 para contribuyentes que tramiten la autorización de emisión de comprobantes electrónicos mediante el intercambio de información basado en el sistema WebService. Cuando la solicitud de autorización de emisión del comprobante electrónico se realice mediante el servicio “Comprobantes en línea” y/o la aplicación “Facturador Móvil”, el propio sistema incorporará el código QR al comprobante autorizado.

El código QR deberá contener la siguiente información:

• Fecha de emisión.
• CUIT del emisor.
• Punto de venta.
• Tipo de comprobante.
• Número de comprobante.
• Importe total.
• Moneda de facturación y cotización.
• Tipo y número del documento del receptor.
• Código del tipo de autorización y código.

EDICOM, proveedor global de factura electrónica y cumplimiento fiscal 

EDICOM, referente internacional en soluciones de factura electrónica y cumplimiento fiscal, ofrece una plataforma integral para cumplir con los requisitos de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) en Argentina. Nuestra solución permite automatizar la generación, envío y recepción de comprobantes electrónicos, integrándose con los sistemas de gestión empresarial (ERP) y garantizando una comunicación eficiente con los servicios web de la administración tributaria. Además, está diseñada para operar en entornos globales, adaptándose a los requisitos técnicos y fiscales de más de 85 países.

A través de esta plataforma, las empresas pueden gestionar de forma centralizada el cumplimiento fiscal, incluyendo la obtención y registro automático del Código de Autorización Electrónico (CAE). Asimismo, incorpora servicios de almacenamiento electrónico de larga duración que aseguran la conservación de los documentos conforme a la normativa, garantizando su integridad y autenticidad.