Fattura elettronica in Bolivia: normativa del SIN ed elementi chiave del Sistema di Fatturazione Virtuale (SFV)

La fattura elettronica en Bolivia continua a evolversi nell'ambito del processo di digitalizzazione promosso dal SIN (Servicio de Impuestos Nacionales) attraverso il Sistema di Fatturazione Virtuale (SFV). Questo modello, regolamentato dalla Risoluzione n. 102100000011, stabilisce un quadro normativo obbligatorio e progressivo per i contribuenti.

Nuove misure del SIN nel 2026*: maggior controllo sulla circolazione delle merci e nuove scadenze per la fatturazione elettronica

Il SIN (Servicio de Impuestos Nacionales) sta rafforzando i controlli fiscali e promuovendo il consolidamento della fatturazione elettronica in Bolivia attraverso nuove disposizioni normative. Queste misure mirano a migliorare la tracciabilità delle transazioni e a facilitare l'adozione del Sistema di Fatturazione Virtuale (SFV) da parte dei contribuenti.

Fatturazione in linea per il trasferimento di merci (RND n. 102600000006)

A partire dal 4 maggio 2026, il SIN ha reso obbligatorio l'utilizzo della fatturazione in linea per agevolare la circolazione delle merci nelle zone di confine. Tale misura si applica a tutte le fatture di acquisto presentate ai punti di controllo doganale, indipendentemente dal fatto che il trasporto sia interno, interprovinciale o interdipartimentale, e comprende le modalità di fatturazione elettronica in linea, la fatturazione computerizzata in linea e la fatturazione tramite portale web in linea.

L'obiettivo è garantire la registrazione dei documenti nel sistema dell'Amministrazione Fiscale, facilitandone la verifica immediata. Grazie al codice QR e al Codice Univoco della Fattura (CUF), la validità delle transazioni può essere dimostrata alle autorità durante il trasporto delle merci.

Proroga della fatturazione in linea fino a settembre 2026 (RND n. 102600000007)

Il SIN ha prorogato al 30 settembre 2026 il termine per l'implementazione della fatturazione elettronica in linea, al fine di agevolare l'adeguamento dei sistemi informatici e dei processi interni ai requisiti tecnici del Sistema di Fatturazione Virtuale (SFV).

Il provvedimento riguarda i gruppi nove, dieci, undici e dodici, nonché i contribuenti inclusi nelle delibere emanate durante l'amministrazione 2024 (RND 102400000004, 102400000005, 102400000012 e 102400000025), che devono emettere i propri documenti fiscali esclusivamente tramite la modalità di fatturazione in linea assegnata.

Stato della fattura elettronica in Bolivia: implementazione e obbligatorietà

In Bolivia, la fatturazione elettronica è obbligatoria dall'entrata in vigore della Risoluzione n. 102100000011 del Consiglio di Regolamentazione, avvenuta nel novembre 2021. In base a tale normativa, il SIN (Servicio de Impuestos Nacionales) ha definito un piano di implementazione per integrare progressivamente i contribuenti nel Sistema di Fatturazione Virtuale (SFV).

Questo processo è organizzato in diverse categorie di contribuenti, definite da specifiche delibere in base alla loro attività economica, al volume d'affari e al profilo fiscale. Ciascun gruppo deve adottare la modalità di fatturazione online assegnata (fatturazione elettronica online, fatturazione informatizzata online o fatturazione tramite portale web) entro i termini stabiliti dall'Amministrazione fiscale. Le successive delibere e proroghe dei termini riflettono un modello in continua evoluzione che consente ai contribuenti di adattarsi ai requisiti del Sistema di Fatturazione Elettronica (SFV).

Che cos'è il Sistema di Fatturazione Virtuale (SFV) in Bolivia?

Il Sistema di Fatturazione Virtuale (SFV) è il modello istituito dal SIN per l'emissione di fatture elettroniche in Bolivia. Questo sistema definisce le condizioni tecniche e operative che i contribuenti devono soddisfare per generare i propri documenti elettronici.

Tramite il sistema SFV, il SIN può monitorare le transazioni, garantendo la tracciabilità, l'autenticità e l'integrità delle informazioni. Il sistema comprende tre metodi di fatturazione, e il SIN assegna a ciascun contribuente il metodo che deve utilizzare.

Fatturazione elettronica in linea

Questa opzione è pensata per le aziende con elevati volumi di transazioni che necessitano di processi semplificati e automatizzati. Consente l'emissione di fatture con firma digitale tramite software di fatturazione elettronica autorizzato dal SIN.

Fatturazione computerizzata in linea

Rivolta alle aziende con un volume di attività moderato, questa modalità consente l'emissione di fatture elettroniche tramite software autorizzato dal SIN.

Fatturazione tramite portale web in linea

Pensata per i piccoli contribuenti con un basso volume di fatturazione, questa opzione consente l'emissione manuale delle fatture tramite il portale web messo a disposizione dal SIN. Si tratta di una soluzione accessibile che semplifica l'adempimento degli obblighi fiscali senza la necessità di integrare sistemi complessi.

Come funziona la fatturazione elettronica in Bolivia?

Il processo inizia con la generazione della fattura a partire dai dati del sistema ERP del contribuente, che vengono poi convertiti nel formato XML stabilito dal SIN. Prima dell'invio, vengono applicate delle validazioni automatiche per garantire la qualità e l'integrità delle informazioni.

Nel sistema di fatturazione in linea, ogni documento deve essere firmato digitalmente. Inoltre, viene gestito un Codice Univoco di Fatturazione Giornaliero (CUFD - Código Único de Facturación Diaria) che convalida i documenti elettronici.

Una volta validate, le fatture vengono trasmesse al SIN e inviate automaticamente ai destinatari nel formato concordato, utilizzando protocolli di comunicazione sicuri. Infine, i documenti devono essere conservati elettronicamente per cinque anni, garantendone l'accessibilità, la sicurezza e l'immutabilità.

Requisiti per l'emissione di fatture elettroniche in Bolivia

Per emettere fatture elettroniche in Bolivia, è necessario rispettare una serie di requisiti definiti dal SIN, a seconda del metodo di fatturazione assegnato all'interno del SFV. In ogni caso, è obbligatorio utilizzare un sistema di fatturazione approvato dal SIN (Servicio de Impuestos Nacionales), in grado di generare documenti conformi alla normativa vigente.

• Fatturazione elettronica in linea: richiede un certificato di firma elettronica rilasciato da un ente autorizzato, che garantisce l'autenticità e l'integrità dei documenti fiscali.
• Fatturazione computerizzata in linea e portale web in linea: per operare sulle piattaforme abilitate sono necessarie le credenziali di accesso rilasciate dal SIN.

Formato e tipologie di fatture elettroniche in Bolivia

Tutte le fatture elettroniche devono essere generate in formato XML secondo gli standard tecnici definiti dal SIN, che ne consentono la validazione e l'integrazione nei sistemi dell'Amministrazione Fiscale.
L’SFV comprende diverse tipologie di documenti fiscali elettronici a seconda del loro trattamento fiscale. Tra questi figurano:

• Fatture con diritto al credito d'imposta, che generano un credito d'imposta per l'acquirente e un debito d'imposta per il venditore.
• Fatture senza diritto al credito d'imposta, che non generano effetti fiscali per nessuna delle parti.
• Note di credito e di debito, utilizzate come documenti di rettifica per correggere transazioni, resi o risoluzioni contrattuali.

Inoltre, il sistema comprende fino a 27 tipologie di fatture elettroniche adattate a diversi settori e attività economiche, come l'esportazione, le telecomunicazioni, gli idrocarburi, i servizi di base, il settore dell'istruzione, i servizi finanziari, il turismo e l'ospitalità, la sanità, l'industria mineraria e la commercializzazione di beni.

Controllo fiscale: CUFD, CUF, CUIS e verifica tramite codice QR

Il sistema di fatturazione elettronica in Bolivia incorpora diversi meccanismi di controllo fiscale che garantiscono la tracciabilità e la validità di ogni documento emesso nell'ambito dell’SFV.

Il Codice Univoco di Fatturazione Giornaliera (CUFD - Código Único de Facturación Diaria) consente l'emissione di fatture durante un periodo specifico, generalmente 24 ore. A sua volta, il Codice Univoco di Fattura (CUF) identifica individualmente ogni documento elettronico, permettendone il tracciamento all'interno del sistema.

D'altro canto, il Codice Univoco di Inizio dei Sistemi (CUIS - Código Único de Inicio de Sistemas) collega il contribuente al suo sistema di fatturazione autorizzato, garantendo che le emissioni vengano effettuate da ambienti precedentemente validati dal SIN.

Inoltre, la rappresentazione grafica delle fatture elettroniche deve includere un codice QR, che facilita la verifica delle informazioni da parte di clienti e autorità, rafforzando il controllo e la trasparenza delle operazioni.

EDICOM, provider globale di fattura elettronica e compliance fiscale

EDICOM, leader internazionale nelle soluzioni di fatturazione elettronica e conformità fiscale, offre una piattaforma completa approvata dal SIN (Servicio de Impuestos Nacionales) in Bolivia. La soluzione automatizza la generazione, la firma, l'invio e la ricezione di documenti elettronici, integrandosi con i sistemi ERP e garantendo una comunicazione efficiente con l'Amministrazione Fiscale.

La piattaforma di EDICOM è predisposta per operare nel Sistema di Fatturazione Virtuale (SFV), garantendo la conformità ai requisiti tecnici stabiliti dal SIN, come la generazione e la validazione di documenti in formato XML e la gestione dei codici di controllo richiesti dalla normativa.

Inoltre, è progettato per operare in contesti globali, consentendo alle aziende di gestire centralmente la conformità fiscale in oltre 85 paesi. La soluzione integra servizi di archiviazione elettronica che garantiscono la conservazione dei documenti, assicurandone l'integrità, l'autenticità e la disponibilità su richiesta.