Elektronische facturatie in Bolivia: SIN-regelgeving en belangrijke punten van het Virtuele Factureringssysteem (SFV)

Elektronische facturatie in Bolivia blijft zich ontwikkelen als onderdeel van het digitaliseringsproces dat door de Nationale Belastingdienst (SIN) via het Virtuele Facturatiesysteem (SFV) wordt gestimuleerd. Dit model, dat wordt geregeld door Bestuursbesluit nr. 102100000011, stelt een verplicht en stapsgewijs kader vast voor belastingplichtigen.

Nieuwe maatregelen van de SIN in 2026*: strengere controle op het vervoer van goederen en nieuwe termijnen voor elektronische facturering

De Nationale Belastingdienst (SIN) versterkt de fiscale controle en zet de consolidatie van de elektronische facturering in Bolivia voort door middel van nieuwe regelgeving. Deze maatregelen zijn bedoeld om de traceerbaarheid van transacties te verbeteren en de aanpassing van belastingplichtigen aan het Virtuele Factureringssysteem (SFV) te vergemakkelijken.

Online facturering voor het vervoer van goederen (RND nr. 102600000006)

De SIN heeft het gebruik van online facturering verplicht gesteld ter ondersteuning van het vervoer van goederen in grensgebieden, met ingang van 4 mei 2026. Deze maatregel is van toepassing op alle aankoopfacturen die bij douanecontroleposten worden overgelegd, ongeacht of het transport binnenlands, interprovinciaal of interdepartementaal is, en omvat de vormen van elektronische online facturering, geautomatiseerde online facturering en online facturering via een webportaal.

Het doel is ervoor te zorgen dat de documenten in het systeem van de Belastingdienst worden geregistreerd, waardoor ze onmiddellijk kunnen worden gecontroleerd. Dankzij de QR-code en de Unieke Factuurcode (CUF) kan de geldigheid van de transacties bij het vervoer van goederen aan de autoriteiten worden aangetoond.

Uitstel van online facturering tot september 2026 (RND nr. 102600000007)

Het SIN heeft de termijn voor de invoering van online elektronische facturering verlengd tot 30 september 2026, met als doel de aanpassing van de IT-systemen en interne processen aan de technische vereisten van het Virtuele Factureringssysteem (SFV) te vergemakkelijken.

De maatregel heeft betrekking op de negende, tiende, elfde en twaalfde groep, evenals op de belastingplichtigen die zijn opgenomen in de besluiten die tijdens het boekjaar 2024 zijn uitgevaardigd (RND 102400000004, 102400000005, 102400000012 en 102400000025), die hun fiscale documenten uitsluitend via de toegewezen online factureringsmethode moeten uitgeven.

De status van elektronische facturatie in Bolivia: invoering en verplichting

Elektronische facturatie is in Bolivia verplicht sinds de inwerkingtreding van Bestuursbesluit nr. 102100000011 in november 2021. Op basis van deze regelgeving heeft de Nationale Belastingdienst (SIN) een implementatieschema opgesteld om belastingplichtigen geleidelijk aan te sluiten op het Virtuele Factureringssysteem (SFV).

Dit proces is georganiseerd in verschillende groepen belastingplichtigen, die zijn gedefinieerd door middel van specifieke resoluties op basis van hun economische activiteit, omzetvolume en fiscaal profiel. Elke groep moet de toegewezen online factureringsmethode (elektronische online facturering, geautomatiseerde online facturering of online facturering via een webportaal) toepassen binnen de door de belastingdienst vastgestelde termijnen. De opeenvolgende besluiten en verlengingen van de termijnen weerspiegelen een model in ontwikkeling, dat de belastingplichtigen in staat stelt zich aan te passen aan de vereisten van het SFV.

Wat is het Virtuele Factureringssysteem (SFV) in Bolivia?

Het Virtuele Factureringssysteem (SFV) is het door het SIN vastgestelde model voor de uitgifte van elektronische facturen in Bolivia. Dit systeem definieert de technische en operationele voorwaarden waaraan belastingplichtigen moeten voldoen om hun elektronische documenten te genereren.

Via het SFV kan de SIN de transacties controleren en zo de traceerbaarheid, authenticiteit en integriteit van de informatie waarborgen. Het systeem bestaat uit drie factureringsmodaliteiten, waarbij de SIN zelf aan elke belastingplichtige de te gebruiken modaliteit toewijst. 

Elektronische facturatie via internet

Deze methode is bedoeld voor bedrijven met een hoog facturatievolume die behoefte hebben aan soepele en geautomatiseerde processen. Hiermee kunnen digitaal ondertekende facturen worden uitgegeven via door het SIN goedgekeurde software voor elektronische facturering.

Geautomatiseerde facturatie via internet

Deze methode is bedoeld voor bedrijven met een gemiddeld transactievolume en maakt het mogelijk om elektronische facturen uit te geven via door het SIN goedgekeurde software.

Online facturering via het webportaal

Deze methode is bedoeld voor kleine belastingplichtigen met een laag facturatievolume en maakt het mogelijk om handmatig facturen uit te geven via het door het SIN geactiveerde webportaal. Het is een toegankelijke optie die de naleving van de belastingwetgeving vergemakkelijkt zonder dat er complexe systemen hoeven te worden geïntegreerd.

Hoe werkt elektronische facturatie in Bolivia?

Het proces begint met het genereren van de factuur op basis van de gegevens uit het ERP-systeem of het beheersysteem van de belastingplichtige, die vervolgens worden omgezet naar het door het SIN vastgestelde XML-formaat. Voorafgaand aan de verzending worden automatische validaties uitgevoerd om de kwaliteit en integriteit van de informatie te waarborgen.

Bij online facturering moet elk document digitaal worden ondertekend. Daarnaast wordt de Unieke Dagelijkse Facturatiecode (CUFD) beheerd, die de elektronische documenten geldig maakt.

Zodra de facturen zijn gevalideerd, worden ze doorgestuurd naar het SIN en automatisch verzonden naar de ontvangers in het overeengekomen formaat via beveiligde communicatieprotocollen. Ten slotte moeten de documenten vijf jaar lang in elektronisch formaat worden bewaard, waarbij de toegankelijkheid, veiligheid en onveranderbaarheid ervan worden gegarandeerd.

Vereisten voor het uitreiken van elektronische facturen in Bolivia

Om in Bolivia elektronische facturen uit te reiken, moet aan een reeks vereisten worden voldaan die door de SIN zijn vastgesteld, afhankelijk van de factureringswijze die binnen het SFV is toegewezen. In elk geval is het verplicht om gebruik te maken van een door de Nationale Belastingdienst (SIN) goedgekeurd factureringssysteem, dat documenten kan genereren in overeenstemming met de geldende regelgeving.

• Online elektronische facturering: er is een certificaat voor elektronische handtekeningen vereist, afgegeven door een bevoegde instantie, dat de authenticiteit en integriteit van de fiscale documenten garandeert. 
• Online geautomatiseerde facturering en online webportaal: men moet beschikken over toegangsgegevens die zijn verstrekt door de SIN om op de geautoriseerde platforms te kunnen werken.

Formaat en soorten elektronische facturen in Bolivia

Alle elektronische facturen moeten worden gegenereerd in XML-formaat volgens de door het SIN vastgestelde technische normen, waardoor ze kunnen worden gevalideerd en geïntegreerd in de systemen van de belastingdienst.

Het SFV onderscheidt verschillende soorten elektronische fiscale documenten op basis van hun fiscale behandeling. Hiertoe behoren:

• Facturen met recht op belastingverrekening, die een belastingverrekening opleveren voor de koper en een belastingverplichting voor de verkoper.
• Facturen zonder recht op belastingvermindering, die voor geen van beide partijen fiscale gevolgen hebben.
• Credit- en debetnota's, die worden gebruikt als correctiedocumenten voor het corrigeren van transacties, retourzendingen of contractbeëindigingen.

Bovendien omvat het systeem tot 27 soorten elektronische facturen die zijn aangepast aan verschillende sectoren en economische activiteiten, zoals export, telecommunicatie, koolwaterstoffen, basisvoorzieningen, het onderwijs, financiële diensten, toerisme en accommodatie, gezondheidszorg, mijnbouw en de handel in goederen.

Fiscale controle: CUFD, CUF, CUIS en verificatie via QR

Het elektronische facturatiesysteem in Bolivia bevat verschillende mechanismen voor fiscale controle die de traceerbaarheid en geldigheid van elk binnen het SFV uitgegeven document garanderen.

De Unieke Dagelijkse Facturatiecode (CUFD) maakt het mogelijk om facturen uit te geven gedurende een bepaalde periode, doorgaans 24 uur. De Unieke Factuurcode (CUF) identificeert op zijn beurt elk elektronisch document afzonderlijk, waardoor het binnen het systeem kan worden gevolgd.

Anderzijds koppelt de Unieke Systeemstartcode (CUIS) de belastingplichtige aan zijn geautoriseerde facturatiesysteem, waardoor wordt gewaarborgd dat de facturen worden uitgegeven vanuit omgevingen die vooraf door het SIN zijn gevalideerd.

Bovendien moet de grafische weergave van de elektronische facturen een QR-code bevatten, die de verificatie van de informatie door klanten en autoriteiten vergemakkelijkt, waardoor de controle en de transparantie van de transacties worden versterkt.

EDICOM, wereldwijde leverancier van elektronische facturatie en fiscale compliance

EDICOM, een internationale marktleider op het gebied van oplossingen voor elektronische facturering en fiscale naleving, biedt een door de Nationale Belastingdienst (SIN) in Bolivia goedgekeurd totaalplatform. De oplossing maakt het mogelijk om het genereren, ondertekenen, verzenden en ontvangen van elektronische documenten te automatiseren, waarbij integratie met bedrijfsbeheersystemen (ERP) mogelijk is en een efficiënte communicatie met de belastingdienst wordt gegarandeerd.

Het platform van EDICOM is klaar voor gebruik in het Virtuele Factureringssysteem (SFV) en garandeert de naleving van de technische vereisten die door de SIN zijn vastgesteld, zoals het genereren en valideren van documenten in XML-formaat en het beheer van de controlecodes die door de regelgeving worden vereist.

Bovendien is het ontworpen om in internationale omgevingen te werken, waardoor bedrijven hun fiscale naleving in meer dan 85 landen centraal kunnen beheren. De oplossing omvat elektronische opslagdiensten die de bewaring van documenten garanderen, waarbij de integriteit, authenticiteit en beschikbaarheid ervan bij elke vereiste worden gewaarborgd.