Fattura elettronica in Cile: come conformarsi all’SII ed emettere DTE in maniera automatica

La fatturazione elettronica in Cile è obbligatoria dal 2018 e fa parte del processo di modernizzazione fiscale promosso dal Servicio de Impuestos Internos (SII). Questo sistema richiede a tutte le aziende di emettere i propri DTE (Documentos Tributarios Electrónicos) in formato digitale, previa convalida da parte dell'SII. Di seguito, spieghiamo come funziona il sistema, quali documenti devono essere generati e come è possibile automatizzare la gestione della fatturazione elettronica attraverso soluzioni personalizzate in base alle esigenze di ogni azienda.

Stato della fattura elettronica in Cile: ultime risoluzioni dell'SII*

Il Cile ha avviato la transizione alla fatturazione elettronica nel 2003, quando il Servicio de Impuestos Interno (SII) ha abilitato il sistema su base volontaria per i contribuenti. Successivamente, con l'emanazione della Legge n. 20.727 nel 2014, il suo utilizzo è diventato obbligatorio per tutte le aziende, con un'implementazione graduale fino alla sua piena attuazione il 1° febbraio 2018. Da allora, tutta la documentazione fiscale deve essere emessa elettronicamente, rendendo i documenti cartacei non più validi.

Con l'obiettivo di continuare a progredire nella digitalizzazione e nel controllo fiscale, l'SII ha pubblicato nuove risoluzioni che introducono ulteriori obblighi nel sistema di fatturazione elettronica.

Risoluzione n. 154: nuovi requisiti per i documenti di trasporto e trasferimento delle merci

La Risoluzione n. 154 introduce nuovi requisiti per i documenti di trasporto e le fatture a supporto del trasporto merci. Tra le principali modifiche vi è l'obbligo di includere informazioni più dettagliate sull'origine e la destinazione della spedizione, l'identificazione del vettore e del veicolo, nonché una descrizione precisa delle merci trasportate. Nelle spedizioni senza vendita, deve essere indicato il motivo del trasporto.

La normativa prevede inoltre la classificazione del tipo di trasferimento (vendita, conto deposito, trasferimento interno, reso o esportazione, tra gli altri) e stabilisce l'emissione di una lettera di vettura per ogni trasferimento e veicolo, salvo in casi specifici di trasferimenti di lunga durata. Inoltre, all'interno dell’SII è in fase di creazione un Registro dei Documenti di Trasporto (Registro de Guías de Despacho) per rafforzare la tracciabilità e il controllo di tali documenti.

Risoluzione n. 52: proroga dell'entrata in vigore della Risoluzione n. 154

L’SII ha pubblicato la Risoluzione n. 52, che proroga l'entrata in vigore dei requisiti stabiliti dalla Risoluzione n. 154. Sebbene la sua applicazione fosse inizialmente prevista per maggio 2026, la nuova data di decorrenza obbligatoria è fissata al 1° novembre 2026.

Questa proroga incide su obblighi quali l'inserimento di nuovi dati di trasferimento, l'identificazione del vettore e del veicolo, la classificazione del tipo di operazione e la registrazione dei documenti di trasporto. Grazie a questa modifica, le aziende hanno più tempo per adeguare i propri sistemi di fatturazione elettronica e i processi logistici ai nuovi requisiti dell’SII.

Come funziona il sistema di fatturazione elettronica in Cile?

Il sistema di fatturazione elettronica in Cile si basa sulla previa convalida dei DTE da parte dell'SII. Ciò significa che, prima di essere inviati al cliente finale, i DTE devono essere trasmessi all'SII per la convalida. Solo dopo tale convalida possono essere inviati al destinatario finale in formato XML.

L'emittente elettronico è autorizzato sia a inviare che a ricevere DTE. Ogni documento emesso viene trasmesso tramite il sistema di fatturazione. Una volta convalidato dall'SII, viene restituito all'emittente e inviato al destinatario, che ha otto giorni di tempo per accettarlo o rifiutarlo formalmente. In assenza di alcuna azione entro tale termine, il documento si considera tacitamente accettato.

Sistemi di fatturazione elettronica per l'emissione di DTE in Cile

Esistono due opzioni per emettere DTE in Cile:

• Sistema gratuito dell’SII: Pensato per le piccole imprese con un volume di documenti ridotto. Non consente l'integrazione con sistemi gestionali e supporta solo alcune tipologie di documenti.
• Sistema proprietario o di mercato: È possibile sviluppare il proprio software o implementare una soluzione tecnologica come quella di EDICOM. Questo tipo di sistema è progettato per emettere grandi volumi di DTE e per integrarsi con sistemi ERP e altre piattaforme gestionali.

Tipi di documenti fiscali elettronici (DTE)

L'Agenzia delle Entrate cilena (SII) ha stabilito diverse tipologie di documenti fiscali elettronici (DTE) che devono essere emessi a seconda della transazione. Ognuno di essi svolge una funzione specifica e ha validità fiscale e legale sia per l'emittente che per il destinatario. Tutti i DTE devono includere una firma elettronica per garantirne l'integrità e l'autenticità.

Questi sono i principali DTE obbligatori:

• Fattura elettronica: Sostituisce la tradizionale fattura cartacea. Deve essere autorizzata dall'SII e riporta i dettagli dei prodotti o servizi venduti, i prezzi e le modalità di pagamento.
• Fattura esente da IVA: Per transazioni esenti da imposte.
• Fattura di acquisto: È necessario emetterla se si è autorizzati a svolgere l'attività di sostituto d'imposta IVA in determinate transazioni.
• Avviso di spedizione elettronico (Guía de despacho): Viene emesso quando la merce viene consegnata senza fattura immediata. Verifica e documenta la consegna.
• Liquidazione fattura: Viene utilizzata nelle operazioni di consignment, e include vendite e commissioni concordate.
• Note di credito e di debito: Consentono di annullare o modificare l'importo di una fattura già emessa.
• Fatture e note di credito/debito per esportazioni: Svolgono funzioni simili agli equivalenti nazionali, ma con requisiti aggiuntivi, come l'identificazione del porto, del vettore e della valuta estera.

Come accettare o contestare una fattura elettronica con l’SII

Il destinatario ha il diritto di accettare o rifiutare una fattura elettronica in caso di disaccordo con il suo contenuto. Può presentare un reclamo per errori nell'importo, prodotti non consegnati, termini non concordati, tra gli altri motivi. Ha 7 giorni di tempo dalla data di ricezione della fattura per presentare un reclamo formale all'SII.

In caso di mancata risposta entro la scadenza, la fattura verrà considerata automaticamente accettata, anche se non è stata fisicamente ricevuta. Per aiutarti a tenere traccia di questi processi, il sistema SII offre una funzionalità di query che ti consente di verificare lo stato dei documenti emessi e richiesti. Questo monitoraggio è fondamentale per mantenere il controllo completo sulle tue fatture ed evitare complicazioni durante la presentazione della dichiarazione dei redditi.

Fatture non ricevute ma dichiarate all’SII: come gestirle

È possibile che alcuni fornitori emettano fatture valide presso l'SII ma che non raggiungano il tuo sistema interno. In tal caso, se la discrepanza non viene rilevata in tempo, tali fatture vengono automaticamente incluse nella dichiarazione IVA proposta (Modulo 29), con ripercussioni sui tuoi registri contabili.

Per evitare questo tipo di problemi, soluzioni come quella di EDICOM consentono di confrontare quotidianamente i documenti dichiarati all'SII con quelli registrati nel proprio ERP. In caso di discrepanza, il sistema emette un avviso e, se il documento non viene ricevuto entro 24 ore, viene generato un reclamo automatico per bloccare l'inserimento improprio del DTE.

Avviso di spedizione elettronico: quando e come deve essere emesso

Ogni volta che la merce viene consegnata senza fattura immediata, deve essere emessa una bolla di consegna elettronica. Questo documento funge da prova di consegna e deve essere numerato e timbrato dall'SII.

Secondo la normativa, la fattura corrispondente deve essere emessa entro il decimo giorno del mese successivo alla consegna della merce. Tuttavia, la data massima consentita è l'ultimo giorno del mese di consegna. Inoltre, la fattura deve includere il numero della bolla di consegna (guía de despacho), garantendo così la piena tracciabilità della transazione.

Conservazione dei DTE: termini e formati

I DTE emessi e ricevuti devono essere conservati per sei anni e mantenuti nel formato XML convalidato dall'SII. In qualità di emittente, è necessario garantire la conservazione e l'accesso a tali documenti in caso di verifica. I DTE sono parte integrante della contabilità e devono essere sempre disponibili.

Il destinatario è tenuto a conservare anche i documenti elettronici ricevuti, a meno che non sia un destinatario manuale (non autorizzato a operare elettronicamente), nel qual caso può conservare la versione cartacea. La tracciabilità e la sicurezza di questi file sono essenziali per garantire la conformità normativa.

Scontrino elettronico (boleta electrónica): requisiti tecnici e normativa vigente

Lo scontrino elettronico funge da prova di consegna al consumatore finale al momento dell'acquisto. A differenza della ricevuta cartacea, questo documento riporta il dettaglio del prezzo netto, dell'IVA e dell'importo totale. Deve essere inviato all'SII entro un'ora dall'emissione.

Inoltre, è necessario generare un Riepilogo Giornaliero delle Vendite con le transazioni del giorno precedente, firmarlo elettronicamente e inviarlo all'SII. Gli scontrini elettronici devono:

• Essere in formato XML
• Includere la firma elettronica
• Essere conservati per sei anni
• Avere il Codice di Autorizzazione Folio (CAF)
• Poter essere stampati in cartaceo nelle vendite presenziali

Se una “boleta” emessa in precedenza deve essere modificata, è necessario generare una nota di credito elettronica. Se il cliente acquista un prodotto di valore superiore, è possibile emettere una nuova “boleta” per la differenza.

EDICOM, provider globale di fatturazione elettronica e compliance fiscale

EDICOM, leader internazionale nelle soluzioni di fatturazione elettronica e compliance fiscale, offre una piattaforma completa per soddisfare tutti i requisiti dell’SII in Cile. La nostra soluzione automatizza la generazione, la convalida, l'invio e la ricezione di DTE, garantendo la conformità normativa e ottimizzando i processi interni.

La piattaforma integra funzionalità avanzate per l'integrazione con i sistemi gestionali, la completa tracciabilità di ogni documento, la validazione automatica, il monitoraggio degli eventi e il rilevamento di discrepanze con i record dell’SII. Inoltre, è progettata per operare in ambienti globali, adattandosi ai requisiti tecnici e fiscali di oltre 85 paesi.

Grazie a questa integrazione, puoi identificare e gestire le fatture non ricevute, evitare errori nel Modulo 29 e intervenire rapidamente per correggere eventuali incongruenze. Con EDICOM, semplifichi la fatturazione elettronica, garantisci la tracciabilità delle tue transazioni e mantieni il controllo completo sulla tua compliance fiscale.