La Slovacchia si avvia verso l'obbligo di fatturazione elettronica ed e-Reporting entro il 2027
EDICOM, fornitore accreditato per e-Invoicing ed e-Reporting in Slovacchia
La Slovacchia sta compiendo progressi nell'implementazione del suo sistema di fatturazione elettronica e di controllo continuo delle transazioni (CTC), e EDICOM ha ottenuto l'accreditamento ufficiale come fornitore di servizi da parte della Tax Authority.
Questo accreditamento garantisce che EDICOM soddisfi i requisiti di e-Invoicing ed e-Reporting in Slovacchia, consentendo alle aziende di adattarsi ai nuovi obblighi di conformità fiscale in modo sicuro ed efficiente. Attraverso un'unica connessione, le organizzazioni possono gestire la fatturazione elettronica in Slovacchia e integrare questi processi in una strategia di conformità completa.
Grazie alla solida esperienza maturata in progetti internazionali di CTC e fatturazione elettronica, EDICOM aiuta le aziende ad anticipare i cambiamenti normativi, ad automatizzare i processi finanziari e a garantire la conformità alle normative in Slovacchia e in altri Paesi.
La fattura elettronica in Slovacchia
La Slovacchia sta accelerando la digitalizzazione del proprio sistema di fatturazione con l'implementazione progressiva della fattura elettronica obbligatoria e dell’e-Reporting. Questa riforma rappresenterà un cambiamento significativo per le aziende operanti nel Paese, che dovranno adattare i propri processi di emissione, ricezione e scambio delle fatture a un modello basato su documenti elettronici strutturati e sulla comunicazione digitale delle informazioni fiscali con l'Amministrazione finanziaria.
La roadmap attuale prevede che gli obblighi di fattura elettronica B2B entrino in vigore a partire da gennaio 2027, mentre l'evoluzione del sistema continuerà ad allinearsi all'iniziativa europea VAT in the Digital Age (ViDA) per armonizzare lo scambio elettronico di dati e il reporting delle transazioni intracomunitarie.
A tal fine, la Slovacchia sta sviluppando un ecosistema basato su quattro pilastri fondamentali: IS EFA, quale elemento chiave del sistema nazionale; Peppol, come rete interoperabile per lo scambio di documenti elettronici; EN 16931, come standard europeo per la fatturazione elettronica; ed e-Reporting, che automatizzerà la comunicazione delle informazioni fiscali alle autorità competenti.
Fatturazione elettronica B2G e G2G: sistema già operativo con IS EFA
A partire da aprile 2023, la Slovacchia ha gradualmente implementato l'obbligo di fatturazione elettronica nei rapporti tra imprese ed enti pubblici, nonché tra istituzioni governative. Questa iniziativa posiziona il Paese nel quadro europeo della trasparenza e dell'efficienza negli appalti pubblici.
Queste transazioni sono gestite attraverso il sistema IS EFA (Informačný Systém Elektronickej Fakturácie), una piattaforma progettata per garantire la conformità allo standard europeo EN 16931. Questo formato strutturato consente l'elaborazione automatizzata delle fatture, riducendo gli errori e gli interventi manuali. Con questa misura, la Slovacchia si allinea alle politiche europee per ottenere maggiore trasparenza ed efficienza negli appalti pubblici.
Fatturazione elettronica B2B e rendicontazione elettronica: obbligatori entro il 2027
Nel gennaio 2022, la Slovacchia ha proposto un sistema volontario di fatturazione elettronica B2B, ma l'attuazione obbligatoria è stata rinviata a tempo indeterminato. La situazione è cambiata nel novembre 2024, quando è stata introdotta una proposta di legge per modificare la legge n. 222/2004 sull'IVA, ponendo le basi legali per procedere con questa trasformazione.
La Slovacchia implementarà la fatturazione elettronica e l'e-Reporting nell'ambito della sua strategia di digitalizzazione e controllo fiscale. Il nuovo quadro normativo transformerà il modo in cui le aziende emettono, ricevono e rendicontano le proprie fatture. L'obbligo entrerà in vigore il 1º gennaio 2027, con un periodo di transizione fino al 30 giugno 2030.
A partire da tale data, saranno valide solo le fatture che contengono le informazioni richieste dalla Legge sull'IVA e che sono state emesse, inviate e ricevute in un formato elettronico strutturato, adatto all'elaborazione automatica e digitale.
Che cos'è il modello a cinque angoli (Five-Corner Model)?
Uno dei concetti più rilevanti del progetto slovacco è il cosiddetto modello a cinque angoli.
A differenza dei modelli centralizzati come il KSeF della Polonia, il modello a cinque angoli distribuisce le responsabilità tra diversi attori.
I cinque partecipanti sono:
| Attore | Funzione |
|---|---|
| Emittente | Genera la fattura elettronica |
| Provider dell’emittente | Convalida, trasforma e trasmette la fattura |
| Rete interoperabile (Peppol) | Canale di scambio sicuro |
| Provider del destinatario | Riceve, convalida e consegna la fattura |
| Destinatario | Integra automaticamente la fattura nel proprio ERP |
Questo modello mira a mantenere l'interoperabilità europea, promuovere la concorrenza tra i provider tecnologici e ridurre l'onere operativo per le aziende.
Per le organizzazioni multinazionali, rappresenta inoltre un vantaggio significativo: un'unica connessione può essere utilizzata per operare con più paesi che utilizzano infrastrutture simili.
Fasi di implementazione
1° gennaio 2027
A partire da questa data, tutte le aziende dovranno emettere, ricevere e conservare fatture elettroniche strutturate (EN 16931) per le transazioni B2B nazionali.
Sono inoltre tenuti a effettuare la segnalazione elettronica in tempo reale di queste operazioni all'Amministrazione fiscale.
Chi è interessato?
- Emittenti fatture: tutti i contribuenti IVA.
- Destinatari di fatture: tutti i soggetti passivi IVA e anche i soggetti non passivi che svolgono attività imprenditoriali o economiche.
1° luglio 2030
Sarà implementato l'obbligo di fatturazione elettronica e di rendicontazione delle transazioni B2B intracomunitarie, in conformità con gli standard ViDA.
Questa implementazione graduale offre alle aziende un margine di manovra maggiore per adattare i propri sistemi e processi prima del completamento dell'implementazione completa.
Mentre la fatturazione elettronica regola il formato e lo scambio del documento commerciale, l'e-Reporting si riferisce alla comunicazione elettronica di determinate informazioni fiscali all'Amministrazione finanziaria.
Fattura elettronica ed e-Reporting in Slovacchia
La trasformazione digitale del sistema fiscale slovacco si basa su due pilastri fondamentali: la fatturazione elettronica e l’e-Reporting. Sebbene entrambi i concetti rientrino nella stessa strategia di modernizzazione fiscale, svolgono funzioni diverse e le aziende dovranno prepararsi ad affrontarle entrambe.
La fattura elettronica si riferisce all'emissione, alla ricezione e allo scambio di fatture in un formato elettronico strutturato, in grado di essere elaborato automaticamente da sistemi informatici senza intervento manuale. A differenza di un PDF inviato via e-mail, una fattura elettronica contiene dati organizzati secondo uno standard riconosciuto, il che ne facilita la validazione, l'integrazione con i sistemi ERP e l'elaborazione automatizzata.
L’e-Reporting invece, consiste nella trasmissione elettronica di determinate informazioni fiscali all'Amministrazione finanziaria. Il suo obiettivo è quello di fornire alle autorità un accesso più rapido e preciso ai dati sulle transazioni economiche, rafforzando il controllo dell'IVA, riducendo le frodi e semplificando gli obblighi di rendicontazione per le imprese.
In Slovacchia, l'evoluzione del progetto nazionale combina entrambi gli elementi per creare un ecosistema di conformità digitale allineato alle iniziative europee. Ciò consentirà alle aziende di scambiarsi fatture in modo più efficiente, rispettando al contempo i futuri requisiti di reporting elettronico previsti dalla legislazione nazionale e dall'iniziativa VAT in the Digital Age (ViDA) dell'Unione Europea.
Come funziona la fatturazione elettronica?
Le fatture devono essere inviate tramite un servizio di consegna certificato e in un formato strutturato conforme alla norma europea EN 16931.
L'invio di un PDF via e-mail non sarà sufficiente. La fattura deve essere generata in un formato elettronico strutturato che ne consenta l'elaborazione e la convalida automatiche.
Inoltre, le fatture elettroniche devono essere conservate per 10 anni.
Come funziona l'e-Reporting?
Il modello slovacco non si limita allo scambio di fatture. Introduce anche obblighi di rendicontazione.
Tanto:
- Fatture emesse (vendite)
- Fatture ricevute (acquisti)
Devono essere segnalati alla Direzione Finanziaria entro un termine massimo di 15 giorni dalla loro emissione o ricezione.
Questo sistema di reporting quasi in tempo reale rafforza la necessità di automazione e controlli interni. I processi manuali aumentano il rischio di non conformità.
Sanzioni per inadempienza
Le norme prevedono sanzioni finanziarie significative:
- Fino a 10.000 euro per segnalazioni tardive, incomplete o errate.
- Fino a 100.000 euro in caso di recidiva.
Perché è fondamentale giocare d’anticipo
L'adattamento al nuovo modello di fatturazione elettronica e di e-Reporting in Slovacchia richiede la collaborazione con un provider che conosca le normative locali e sia in grado di soddisfare i requisiti tecnici stabiliti dalle autorità.
EDICOM è un provider certificato in Slovacchia e può operare all'interno del nuovo ecosistema nazionale di fatturazione elettronica, consentendo alle aziende di affrontare la transizione con il supporto di una soluzione allineata all'evoluzione normativa del Paese.
Attraverso la sua piattaforma globale di e-Invoicing e VAT compliance, EDICOM aiuta le organizzazioni a:
- Ottemperare ai requisiti della fattura elettronica in Slovacchia, adattando i processi di emissione, ricezione e scambio di documenti elettronici alla normativa vigente.
- Collegarsi all'ecosistema nazionale di fatturazione elettronica utilizzando una soluzione predisposta secondo gli standard e i protocolli richiesti dalle autorità slovacche.
- Generare, convalidare e scambiare fatture elettroniche in conformità con lo standard europeo EN 16931 e le specifiche tecniche applicabili.
- Automatizzare l’e-Reporting integrando l'invio delle informazioni fiscali con i sistemi ERP aziendali per ridurre le attività manuali e minimizzare gli errori.
- Garantire l'archiviazione elettronica sicura delle fatture, assicurandone l'integrità, l'autenticità e la disponibilità per il periodo di conservazione previsto dalla legge.
- Centralizzare la compliance normativa internazionale da un'unica piattaforma, gestendo la fatturazione elettronica, l’e-Reporting e la fiscalità digitale in Slovacchia e in oltre 80 paesi.
Grazie a questa combinazione di certificazione locale e copertura internazionale, EDICOM consente alle aziende di implementare la fatturazione elettronica in Slovacchia senza dover sviluppare soluzioni specifiche per il Paese, facilitando una strategia di compliance globale allineata all'evoluzione della normativa europea.
