Slowakije gaat voor verplichte e-facturatie en e-reporting tegen 2027
EDICOM, gecertificeerde aanbieder van e-facturering en e-rapportage in Slowakije
Slowakije boekt vooruitgang bij de invoering van zijn systeem voor elektronische facturering en continue transactiecontroles (CTC), en EDICOM is officieel door de belastingdienst gecertificeerd als dienstverlener.
Deze accreditatie garandeert dat EDICOM voldoet aan de vereisten voor e-facturering en e-rapportage in Slowakije, waardoor bedrijven zich op een veilige en efficiënte manier kunnen aanpassen aan de nieuwe fiscale nalevingsverplichtingen. Dankzij één enkele verbinding kunnen organisaties de elektronische facturering in Slowakije beheren en deze processen integreren in een algemene nalevingsstrategie.
Met een gedegen ervaring in internationale CTC- en e-facturatieprojecten helpt EDICOM bedrijven om te anticiperen op veranderingen in de regelgeving, hun financiële processen te automatiseren en naleving van de regelgeving in Slowakije en andere landen te waarborgen.
Elektronische facturatie in Slowakije
Slowakije versnelt de digitalisering van zijn factureringssysteem door de geleidelijke invoering van de verplichte elektronische factuur en e-Reporting. Deze hervorming zal een aanzienlijke verandering betekenen voor bedrijven die in het land actief zijn, aangezien zij hun processen voor het versturen, ontvangen en uitwisselen van facturen moeten aanpassen aan een model dat is gebaseerd op gestructureerde elektronische documenten en op de digitale uitwisseling van fiscale informatie met de belastingdienst.
Volgens de huidige planning zullen de verplichtingen voor B2B-e-facturering vanaf januari 2027 van kracht worden, terwijl de ontwikkeling van het systeem verder zal worden afgestemd op het Europese initiatief VAT in the Digital Age (ViDA) om de elektronische uitwisseling van gegevens en de rapportage van intracommunautaire transacties te harmoniseren.
Daartoe ontwikkelt Slowakije een ecosysteem dat steunt op vier fundamentele pijlers: IS EFA, als kernelement van het nationale systeem; Peppol, als interoperabel netwerk voor de uitwisseling van elektronische documenten; EN 16931, als Europese norm voor elektronische facturering; en e-Reporting, waarmee de communicatie van fiscale informatie met de bevoegde autoriteiten kan worden geautomatiseerd.
E-facturatie B2G en G2G: systeem al operationeel met IS EFA
Vanaf april 2023 heeft Slowakije geleidelijk aan e-facturatie verplicht gesteld in de relaties tussen bedrijven en overheidsinstellingen en tussen overheidsinstellingen onderling. Dit initiatief positioneert het land binnen het Europese kader van transparantie en efficiëntie bij overheidsopdrachten.
Deze transacties worden beheerd via het IS EFA-systeem (Informačný Systém Elektronickej Fakturácie), een platform dat is ontworpen om te voldoen aan de Europese norm EN 16931. Dit gestructureerde formaat maakt geautomatiseerde factuurverwerking mogelijk, waardoor fouten en handmatige interventie worden verminderd. Met deze maatregel sluit Slowakije zich aan bij het Europese beleid voor meer transparantie en efficiëntie bij openbare aanbestedingen.
B2B e-facturatie en e-rapportage: verplicht in 2027
In januari 2022 overwoog Slowakije een vrijwillig B2B e-factureringssysteem, maar de verplichte implementatie werd voor onbepaalde tijd uitgesteld. De situatie veranderde in november 2024, toen er een wetsvoorstel werd ingediend om Wet nr. 222/2004 inzake btw te wijzigen, waarmee de wettelijke basis werd gelegd om verder te gaan met deze transformatie.
Het wetsvoorstel stelt zowel e-facturerings- als e-meldingsverplichtingen in voor binnenlandse transacties, in overeenstemming met het Europese initiatief ViDA (VAT in the Digital Age). Het is de bedoeling dat het op 1 januari 2027 in werking treedt.
Vanaf die datum zullen alleen nog facturen geldig zijn die de door de btw-wet vereiste informatie bevatten en die zijn uitgereikt, verzonden en ontvangen in een gestructureerd elektronisch formaat dat geschikt is voor automatische en digitale verwerking.
Wat is het vijfhoekmodel (Five-Corner Model)?
Een van de belangrijkste concepten van het Slowaakse project is het zogenaamde vijfhoekmodel (Five-Corner Model).
In tegenstelling tot gecentraliseerde modellen zoals het KSeF in Polen, verdeelt het vijfhoekmodel de verantwoordelijkheden over verschillende actoren.
| Actor | Functie |
|---|---|
| Afzender | Genereert de elektronische factuur |
| Leverancier van de afzender | Valideert, converteert en verzendt de factuur |
| Interoperabel netwerk (Peppol) | Beveiligd uitwisselingskanaal |
| Leverancier van de ontvanger | Ontvangt, valideert en levert de factuur af |
| Ontvanger | Integreert de factuur automatisch in zijn ERP-systeem |
Dit model is erop gericht de Europese interoperabiliteit te waarborgen, de concurrentie tussen technologische leveranciers te bevorderen en de operationele lasten voor bedrijven te verminderen.
Voor multinationale organisaties biedt het bovendien een belangrijk voordeel: één enkele verbinding kan volstaan om zaken te doen met meerdere landen die vergelijkbare infrastructuren gebruiken.
Implementatiefasen
Vanaf 1 januari 2027
Vanaf deze datum moeten alle bedrijven gestructureerde elektronische facturen (EN 16931) voor nationale B2B-transacties uitgeven, ontvangen en opslaan.
Ze zijn ook verplicht om deze transacties in realtime elektronisch te rapporteren aan de belastingdienst.
Voor wie geldt dit?
- Factuurverzenders: alle btw-plichtigen.
- Factuurontvangers: alle btw-plichtigen en ook niet-btw-plichtigen die zakelijke of economische activiteiten uitoefenen.
Vanaf 1 juli 2030
Wordt de verplichting tot elektronische facturering en rapportage van intracommunautaire B2B-transacties ingevoerd, in overeenstemming met de ViDA-normen.
Deze geleidelijke invoering biedt bedrijven extra ruimte om hun systemen en processen aan te passen voordat de regelgeving volledig van kracht wordt.
Terwijl de elektronische factuur het formaat en de uitwisseling van het handelsdocument regelt, heeft e-Reporting betrekking op de elektronische verstrekking van bepaalde fiscale informatie aan de belastingdienst.
Elektronische factuur en e-Reporting in Slowakije
De digitale transformatie van het Slowaakse belastingstelsel rust op twee fundamentele pijlers: de elektronische factuur en e-Reporting. Hoewel beide concepten deel uitmaken van dezelfde strategie voor belastingmodernisering, vervullen ze verschillende functies en moeten bedrijven zich op beide voorbereiden.
De elektronische factuur verwijst naar het versturen, ontvangen en uitwisselen van facturen in een gestructureerd elektronisch formaat, dat automatisch door computersystemen kan worden verwerkt zonder dat handmatige tussenkomst nodig is. In tegenstelling tot een via e-mail verzonden PDF-bestand bevat een elektronische factuur gegevens die volgens een erkende standaard zijn georganiseerd, wat de validatie, integratie met ERP-systemen en geautomatiseerde verwerking vergemakkelijkt.
De e-Reporting daarentegen bestaat uit de elektronische verzending van bepaalde fiscale informatie naar de belastingdienst. Het doel hiervan is de autoriteiten snellere en nauwkeurigere toegang te bieden tot gegevens over economische transacties, waardoor de btw-controle wordt versterkt, fraude wordt teruggedrongen en de rapportageverplichtingen voor bedrijven worden vereenvoudigd.
In Slowakije combineert de ontwikkeling van het nationale project beide elementen om een ecosysteem voor digitale naleving te creëren dat aansluit bij de Europese initiatieven. Dit stelt bedrijven in staat om facturen efficiënter uit te wisselen en tegelijkertijd te voldoen aan de toekomstige vereisten voor elektronische rapportage die zijn vastgelegd in de nationale regelgeving en in het initiatief VAT in the Digital Age (ViDA) van de Europese Unie.
Hoe werkt de elektronische facturatie?
Facturen moeten worden verzonden via een gecertificeerde verzendservice en in een formaat dat voldoet aan de Europese norm EN 16931.
Het is niet voldoende om een pdf-bestand per e-mail te versturen. De factuur moet worden gegenereerd in een gestructureerd elektronisch formaat dat automatische verwerking en validatie mogelijk maakt.
Bovendien moeten elektronische facturen tien jaar worden bewaard.
Hoe werkt e-Reporting?
Het Slowaakse model beperkt zich niet tot de uitwisseling van facturen. Het introduceert ook rapportageverplichtingen.
Zowel:
- Uitgegeven facturen (verkopen)
- Ontvangen facturen (aankopen)
moeten binnen 15 dagen na uitgifte of ontvangst worden gerapporteerd aan de financiële directie.
Dit bijna realtime rapportagesysteem versterkt de noodzaak van automatisering en interne controle.
Handmatige processen verhogen het risico op niet-naleving.
Sancties bij niet-naleving
De regelgeving voorziet in aanzienlijke financiële sancties:
- Tot 10.000 euro voor te late, onvolledige of onjuiste rapportage.
- Tot 100.000 euro in geval van herhaalde overtredingen.
Waarom het belangrijk is om vooruit te lopen
Het feit dat Slowakije een Peppol-model met 5 hoeken hanteert, betekent dat het niet alleen gaat om het genereren van een XML-bestand dat voldoet aan EN 16931. Bedrijven moeten:
- Zich via een gecertificeerd toegangspunt integreren in het Peppol-netwerk.
- Hun ERP-systemen aanpassen aan de vereiste gestructureerde formaten.
- Zorgen voor een correcte overdracht en rapportage van gegevens aan de overheid.
- Zorgen voor een elektronisch archief dat voldoet aan de regelgeving.
Hoe kan EDICOM helpen?
Om zich aan te passen aan het nieuwe model voor elektronische facturering en e-Reporting in Slowakije is het noodzakelijk om samen te werken met een leverancier die de lokale regelgeving kent en klaar is om te voldoen aan de technische vereisten die door de autoriteiten zijn vastgesteld.
EDICOM is een gecertificeerde leverancier in Slowakije om actief te zijn binnen het nieuwe nationale ecosysteem voor elektronische facturering, waardoor bedrijven de overgang kunnen maken met de ondersteuning van een oplossing die is afgestemd op de ontwikkeling van de regelgeving in het land.
Via zijn wereldwijde platform voor elektronische belastingnaleving helpt EDICOM organisaties om:
- Te voldoen aan de vereisten voor elektronische facturering in Slowakije, door de processen voor het verzenden, ontvangen en uitwisselen van elektronische documenten aan te passen aan de geldende regelgeving.
- Aansluiting te vinden op het nationale ecosysteem voor elektronische facturering via een oplossing die is afgestemd op de normen en protocollen die door de Slowaakse autoriteiten worden vereist.
- Elektronische facturen te genereren, te valideren en uit te wisselen in overeenstemming met de Europese norm EN 16931 en de toepasselijke technische specificaties.
- E-reporting te automatiseren door de verzending van fiscale informatie te integreren met de ERP-systemen van het bedrijf, om handmatige taken te verminderen en fouten tot een minimum te beperken.
- Zorg voor een veilige elektronische archivering van facturen, waarbij de integriteit, authenticiteit en beschikbaarheid ervan gedurende de wettelijk vereiste bewaartermijn worden gewaarborgd.
- Centraliseer de naleving van internationale regelgeving via één enkel platform, waarbij de verplichtingen op het gebied van elektronische facturering, e-Reporting en digitale fiscaliteit in Slowakije en in meer dan 80 landen worden beheerd.
Dankzij deze combinatie van lokale certificering en internationale dekking stelt EDICOM bedrijven in staat om elektronische facturering in Slowakije in te voeren zonder dat er voor elk land specifieke oplossingen hoeven te worden ontwikkeld, waardoor een wereldwijde nalevingsstrategie mogelijk wordt die is afgestemd op de ontwikkeling van de Europese regelgeving.
