Slowakije gaat voor verplichte e-facturatie en e-reporting tegen 2027

Slowakije zet zijn weg naar fiscale digitalisering voort met een geleidelijke strategie voor de invoering van verplichte e-facturering, in overeenstemming met de EU-richtlijnen. Via een gefaseerde aanpak heeft het land e-facturering al geconsolideerd in de B2G-sector (Business-to-Government) en G2G-sector (Government-to-Government), terwijl het zich voorbereidt om deze verplichtingen vanaf 2027 uit te breiden naar de B2B-sector (Business-to-Business). 

E-facturatie B2G en G2G: systeem al operationeel met IS EFA

Vanaf april 2023 heeft Slowakije geleidelijk aan e-facturatie verplicht gesteld in de relaties tussen bedrijven en overheidsinstellingen en tussen overheidsinstellingen onderling. Dit initiatief positioneert het land binnen het Europese kader van transparantie en efficiëntie bij overheidsopdrachten.

Deze transacties worden beheerd via het IS EFA-systeem (Informačný Systém Elektronickej Fakturácie), een platform dat is ontworpen om te voldoen aan de Europese norm EN 16931. Dit gestructureerde formaat maakt geautomatiseerde factuurverwerking mogelijk, waardoor fouten en handmatige interventie worden verminderd. Met deze maatregel sluit Slowakije zich aan bij het Europese beleid voor meer transparantie en efficiëntie bij openbare aanbestedingen.

B2B e-facturatie en e-rapportage: verplicht in 2027

In januari 2022 overwoog Slowakije een vrijwillig B2B e-factureringssysteem, maar de verplichte implementatie werd voor onbepaalde tijd uitgesteld. De situatie veranderde in november 2024, toen er een wetsvoorstel werd ingediend om Wet nr. 222/2004 inzake btw te wijzigen, waarmee de wettelijke basis werd gelegd om verder te gaan met deze transformatie.

Het wetsvoorstel stelt zowel e-facturerings- als e-meldingsverplichtingen in voor binnenlandse transacties, in overeenstemming met het Europese initiatief ViDA (VAT in the Digital Age). Het is de bedoeling dat het op 1 januari 2027 in werking treedt.

Vanaf die datum zullen alleen nog facturen geldig zijn die de door de btw-wet vereiste informatie bevatten en die zijn uitgereikt, verzonden en ontvangen in een gestructureerd elektronisch formaat dat geschikt is voor automatische en digitale verwerking.

Het Slowaakse model zal gebruikmaken van het Peppol-netwerk en een model hanteren dat bekendstaat als de 5-corner architectuur. Als belangrijk onderdeel van deze overgang zal de Slowaakse financiële administratie (FA) de nationale Peppol-autoriteit worden. Het 5-corner model zal de directe uitwisseling van facturen tussen bedrijven vergemakkelijken en het mogelijk maken om parallel elektronische rapporten aan de belastingdienst te versturen.

Deze aanpak maakt het mogelijk om internationale interoperabiliteit te combineren met fiscaal toezicht in bijna realtime. Voor bedrijven betekent dit dat ze moeten samenwerken met een gecertificeerde leverancier binnen het Peppol-netwerk en ervoor moeten zorgen dat de factureringsstromen correct zijn geïntegreerd met de rapportagevereisten.

Implementatiefasen

Vanaf 1 januari 2027

Vanaf deze datum moeten alle bedrijven gestructureerde elektronische facturen (EN 16931) voor nationale B2B-transacties uitgeven, ontvangen en opslaan.

Ze zijn ook verplicht om deze transacties in realtime elektronisch te rapporteren aan de belastingdienst.

Voor wie geldt dit?

• Factuurverzenders: alle btw-plichtigen.
• Factuurontvangers: alle btw-plichtigen en ook niet-btw-plichtigen die zakelijke of economische activiteiten uitoefenen.

Vanaf 1 juli 2030

Wordt de verplichting tot elektronische facturering en rapportage van intracommunautaire B2B-transacties ingevoerd, in overeenstemming met de ViDA-normen.

Deze geleidelijke invoering biedt bedrijven extra ruimte om hun systemen en processen aan te passen voordat de regelgeving volledig van kracht wordt.

Hoe werkt de elektronische facturatie?

Facturen moeten worden verzonden via een gecertificeerde verzendservice en in een formaat dat voldoet aan de Europese norm EN 16931.

Het is niet voldoende om een pdf-bestand per e-mail te versturen. De factuur moet worden gegenereerd in een gestructureerd elektronisch formaat dat automatische verwerking en validatie mogelijk maakt.

Bovendien moeten elektronische facturen tien jaar worden bewaard.

In een Peppol-omgeving met 5 corners beheert de technologieleverancier niet alleen de verzending naar de ontvanger, maar ook de naleving van de technische vereisten en de rapportage aan de overheid.

Hoe werkt e-Reporting?

Het Slowaakse model beperkt zich niet tot de uitwisseling van facturen. Het introduceert ook rapportageverplichtingen.

Zowel:

• Uitgegeven facturen (verkopen)
• Ontvangen facturen (aankopen)

moeten binnen 15 dagen na uitgifte of ontvangst worden gerapporteerd aan de financiële directie.

Dit bijna realtime rapportagesysteem versterkt de noodzaak van automatisering en interne controle.

Handmatige processen verhogen het risico op niet-naleving.

Sancties bij niet-naleving

De regelgeving voorziet in aanzienlijke financiële sancties:

• Tot 10.000 euro voor te late, onvolledige of onjuiste rapportage.
• Tot 100.000 euro in geval van herhaalde overtredingen.

Waarom het belangrijk is om vooruit te lopen

Het feit dat Slowakije een Peppol-model met 5 hoeken hanteert, betekent dat het niet alleen gaat om het genereren van een XML-bestand dat voldoet aan EN 16931. Bedrijven moeten:

• Zich via een gecertificeerd toegangspunt integreren in het Peppol-netwerk.
• Hun ERP-systemen aanpassen aan de vereiste gestructureerde formaten.
• Zorgen voor een correcte overdracht en rapportage van gegevens aan de overheid.
• Zorgen voor een elektronisch archief dat voldoet aan de regelgeving.

Hoe EDICOM kan helpen

Als gecertificeerde leverancier in het Peppol-netwerk biedt EDICOM een integrale oplossing die het volgende mogelijk maakt:

• Verbinding maken met het Peppol-netwerk als Access Point.
• Facturen genereren en valideren in EN 16931-formaat.
• De uitwisselingsstroom en fiscale rapportage integreren.
• Het elektronisch archief gedurende 10 jaar veilig beheren.
• De naleving in meerdere landen centraliseren vanaf één enkel wereldwijd platform.