La fatturazione elettronica in Malesia: modello CTC con pre-validazione
La Malesia offre una seconda opportunità per regolarizzare la compliance con la fatturazione elettronica
L'autorità fiscale malese (Inland Revenue Board of Malaysia – HASiL) ha annunciato il lancio del Programma Speciale di Divulgazione Volontaria (Special Voluntary Disclosure Programme - PKPS) per la fatturazione elettronica, una misura che consentirà alle aziende di correggere le non conformità senza incorrere in sanzioni economiche fino al 31 dicembre 2027.
Quali violazioni possono essere sanate?
Il programma è rivolto alle aziende che:
- Non hanno emesso fatture elettroniche per determinate transazioni una volta che l'obbligo è diventato in vigore.
- Hanno inviato fatture elettroniche contenenti errori o informazioni non conformi alle specifiche tecniche e normative.
- Non hanno implementato la fatturazione elettronica dalla data in cui sono stati assoggettati al regime obbligatorio.
Durante il periodo di validità del programma, le aziende possono rivedere, correggere e aggiornare i propri registri di fatturazione elettronica in conformità con le linee guida generali e specifiche di MyInvois, senza incorrere in sanzioni finanziarie.
Fatturazione elettronica obbligatoria in Malesia: normativa, tempistiche e ambito di applicazione
La fattura elettronica in Malesia è obbligatoria nell'ambito della strategia governativa per digitalizzare il sistema fiscale e migliorare il controllo tributario attraverso un modello di CTC (Continuous Transaction Controls). L'implementazione è guidata dall'Inland Revenue Board of Malaysia (IRBM o LHDN), con il supporto della Malaysian Digital Economy Corporation (MDEC), responsabile dello sviluppo della National e-Invoicing Initiative.
Quali aziende sono interessate dalla fatturazione elettronica in Malesia?
La normativa si applica alla maggior parte delle transazioni commerciali effettuate nel paese, tra cui:
- B2B (Business to Business): transazioni tra imprese.
- B2C (Business to Consumer): vendite a consumatori finali.
- B2G (Business to Government): transazioni con enti pubblici.
L'obbligo è entrato in vigore il 1° agosto 2024 per le aziende con un fatturato annuo pari o superiore a 100 milioni di MYR e verrà esteso gradualmente fino a raggiungere tutti i contribuenti nel 2026.
Inquadrata nell'ambito della National e-Invoicing Initiative, questa iniziativa definisce un modello interoperabile che consente l'emissione, la convalida e la ricezione standardizzate delle fatture elettroniche, promuovendo l'automazione dei processi fiscali, una maggiore trasparenza e uno scambio sicuro di documenti tra le imprese e l'amministrazione fiscale.
Index
Date chiave per la fatturazione elettronica obbligatoria in Malesia
Il calendario di attuazione previsto per l'adozione del sistema nazionale di fatturazione elettronica in Malesia è il seguente:
| Data di entrata in vigore | Aziende interessate | Fatturato annuo |
|---|---|---|
| 1° maggio 2024 | Inizio della fase pilota | Partecipazione volontaria |
| Dal 1° agosto 2024 al 31 gennaio 2025 | Grandi contribuenti | Pari o superiore a 100 milioni di MYR |
| Dal 1° gennaio 2025 al 30 giugno 2025 | Grandi e medie imprese | Oltre 25 milioni di MYR e fino a 100 milioni di MYR |
| A partire da luglio 2025 | Aziende di medie dimensioni | Tra 5 e 25 milioni di MYR (circa 1-5 milioni di EUR) |
| A partire da gennaio 2026 | Piccole imprese | Tra 1 e 5 milioni di MYR (circa 200.000-1 milione di EUR) |
| A partire da luglio 2026 | Microimprese e altri contribuenti | Meno di 1 milione di MYR (meno di circa di 200.000 EUR) |
Come funziona il modello CTC in Malesia?
Il sistema implementato dall'IRBM segue il modello Continuous Transaction Controls (CTC), sempre più utilizzato dalle amministrazioni fiscali di tutto il mondo. A tal fine, l'IRBM ha creato una piattaforma dove tutte le fatture elettroniche devono essere inviate per essere convalidate e registrate. I documenti interessati dalla legge sono le fatture, le note di debito e di credito.
Scenari che richiedono l'emissione di fatture elettroniche
- Ricevuta di incasso: documento rilasciato al momento di una vendita o di un'altra transazione, che serve per conoscere le entrate dei contribuenti.
- Ricevuta di spesa: documento relativo ad acquisti effettuati o ad altre spese sostenute dai contribuenti. Può anche essere utilizzato per correggere o modificare una ricevuta di incasso in base agli importi documentati. Inoltre, ci sono alcune circostanze in cui i contribuenti devono emettere una propria fattura elettronica per documentare una spesa, come nel caso delle transazioni estere.
Esistono due metodi per trasmettere le fatture al portale IRBM
- Attraverso il portale MyInvois in modo manuale
- Via API in modo automatico, in formato XML o JSON.
Il processo può essere riassunto in cinque fasi:
- L'azienda genera la fattura tramite il proprio ERP o sistema gestionale.
- Il documento viene convertito nel formato richiesto (XML o JSON).
- La fattura viene inviata automaticamente tramite API alla piattaforma dell’IRBM.
- L'autorità fiscale convalida le informazioni e assegna un identificativo univoco insieme a un codice QR. Una volta convalidata la fattura, l'IRBM notificherà sia l'emittente che il beneficiario.
- L'IRBM concede un periodo di 72 ore per annullare o rifiutare le fatture elettroniche.
- Dopo la convalida da parte dell’IRBM, l'emittente può condividere la fattura con il destinatario. Se si condivide un formato leggibile (PDF o cartaceo), l'emittente deve includere il codice QR in modo che il destinatario possa convalidare la fattura con l’IRBM.
Questo meccanismo garantisce che tutte le fatture emesse soddisfino i requisiti di legge prima di essere scambiate tra le parti.
Rilasciato il Software Development Kit (SDK) per la fatturazione elettronica in Malesia
L'IRBM ha rilasciato una versione beta del Kit di Sviluppo Software (SDK) per la fatturazione elettronica e un aggiornamento delle linee guida.
Il kit di sviluppo software è una raccolta di strumenti, librerie e risorse che fornisce una serie di funzionalità, API (Application Programming Interfaces) e linee guida di sviluppo per assistere le aziende nell'integrazione dei loro sistemi con il MyInvois System tramite API.
Accedi da qui: Software Development Kit + Guideline 2.2.
Ambiente di test disponibile in Malesia: MyInvois Sandbox
La Malesia ha reso disponibile un ambiente di prova dedicato per facilitare i test di integrazione per le imprese e i fornitori di servizi in Malesia.
L'IRBM ha lanciato l'ambiente di prova MyInvois Sandbox inizialmente per le aziende pilota e dal 22 aprile è esteso a tutte le altre.
Questa piattaforma consente ai contribuenti e ai fornitori di servizi di testare l'integrazione con MyInvois tramite API.
Ulteriori informazioni sull'SDK.
Come funziona l'autofatturazione in Malesia?
Uno degli aspetti più importanti della fatturazione elettronica in Malesia è che la legge rende obbligatoria la dichiarazione di tutte le transazioni effettuate con società malesi. Pertanto, in determinate situazioni, il contribuente deve emettere la cosiddetta autofattura.
Ad esempio, se il contribuente acquista beni e/o servizi da un fornitore straniero e riceve una fattura dal fornitore straniero che non utilizza il sistema MyInvois della Malesia, il contribuente deve emettere un'autofattura elettronica per documentare la spesa.
Ai fini della fatturazione elettronica, l'acquirente deve emettere autofattura per le seguenti transazioni:
- Pagamento ad agenti, concessionari, distributori, ecc,
- Merci vendute o servizi resi da fornitori esteri,
- Distribuzione di utili (ad esempio, distribuzione di dividendi),
- Transazioni di commercio elettronico ("e-commerce"),
- Pagamenti a tutti i vincitori di scommesse e giochi,
- Acquisto di beni o servizi da contribuenti privati che non siano impegnati in un'attività commerciale (applicabile solo se non sono soddisfatte le altre circostanze per l'autofatturazione),
- Pagamento di interessi, con alcune eccezioni.
Utilizzo di Peppol per la fatturazione elettronica in Malesia
Inoltre, il MDEC sta cercando di digitalizzare completamente i processi di fatturazione elettronica, facilitando la creazione e l'invio di fatture business-to-business attraverso la rete Peppol.
In qualità di Peppol Authority, MDEC svolge il ruolo di accreditare i fornitori di servizi Peppol in Malesia, specificando i requisiti locali e gli standard tecnici. EDICOM è un fornitore di servizi Peppol accreditato in Malesia e certificato dal MDEC.
I fornitori di servizi Peppol sono responsabili della creazione e della comunicazione di canali che funzionino come nodi di accesso alla rete di fatturazione elettronica, rispettando gli standard Peppol. Sono inoltre responsabili dell'instradamento delle fatture elettroniche ai Peppol Access Points di destinazione corretti, nonché della registrazione e dell'aggiornamento dei dettagli dei partecipanti nell'SMP della Malesia.
L'uso di Peppol non è obbligatorio nel modello di fatturazione elettronica malese. Si tratta di un'iniziativa volta a facilitare e aiutare le aziende a digitalizzare i processi di fatturazione elettronica, che sfrutta l’introduzione dell’obbligo di invio dei dati delle fatture all'IRBM.
Gli obiettivi principali sono:
- Aumento dell'efficienza: l'inserimento manuale dei dati e i processi di gestione della carta possono essere eliminati con l'implementazione della fatturazione elettronica e, di conseguenza, aiutare le aziende a elaborare le fatture in modo più efficiente, fluido e con maggior tracciabilità.
- Miglioramento dei flussi di cassa: grazie alla fatturazione elettronica è possibile ridurre in modo significativo gli errori di fatturazione e di calcolo, accelerando così i pagamenti e riducendo al minimo le controversie per irregolarità.
- Compliance fiscale: l'implementazione di un quadro di fatturazione elettronica interoperabile e conforme garantirà un processo di lavoro organizzato e faciliterà un'efficiente rendicontazione fiscale.
Attraverso EDICOM Peppol Access Point, è possibile generare la fattura completa in formato elettronico e inviarla al destinatario finale. Gli Access Point Peppol facilitano alle aziende la generazione di fatture in formato elettronico per inviarle sia al destinatario finale sia per rispettare l'obbligo di invio alla piattaforma IRBM. Una volta che l'IRBM convalida la fattura, la restituisce all'Access Point EDICOM e EDICOM la trasmette all'Access Point del destinatario.
Per lo scambio di fatture elettroniche attraverso la rete Peppol, il governo ha pubblicato le specifiche tecniche per l'utilizzo del formato PINT. Peppol International Invoice (PINT) è la specifica che facilita lo scambio di fatture attraverso la rete Peppol in tutto il mondo. In Malesia si chiama MY PINT e i documenti sono disponibili qui: Specifiche del documento elettronico della Malesia.
In che modo EDICOM aiuta le aziende a gestire la fatturazione elettronica in Malesia?
L'implementazione della fatturazione elettronica in Malesia rappresenta una sfida sia per le aziende nazionali che per le multinazionali che operano nel Paese. Oltre ad adattarsi ai requisiti tecnici dell'IRBM (LHDN), le organizzazioni devono garantire che i loro processi di fatturazione rimangano efficienti, sicuri e conformi alle normative vigenti.
EDICOM offre una piattaforma globale per la fatturazione elettronica e la compliance fiscale che automatizza l'intero processo di emissione, convalida, ricezione e archiviazione delle fatture elettroniche. La soluzione si integra con i principali sistemi ERP come SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage e Infor, consentendo alle aziende di mantenere i propri processi abituali nel rispetto degli obblighi fiscali malesi.
Per le aziende che operano esclusivamente in Malesia, la piattaforma semplifica la connessione all'IRBM tramite API, trasforma automaticamente le fatture nei formati richiesti e gestisce la pre-validazione necessaria per legge.
Per le aziende multinazionali, EDICOM offre un'unica piattaforma per la gestione della fatturazione elettronica e degli adempimenti fiscali in diversi paesi. Ciò consente di standardizzare i processi, ridurre lo sviluppo di soluzioni specifiche per ogni giurisdizione e accelerare l'adattamento ai continui cambiamenti normativi nei mercati in cui sono già presenti modelli CTC o di e-Reporting.
Grazie alla sua presenza internazionale e all'esperienza maturata in progetti globali di e-Invoicing e VAT Compliance, EDICOM aiuta le organizzazioni a trasformare un obbligo normativo in un'opportunità per digitalizzare i propri processi, migliorare l'efficienza operativa e ridurre il rischio di inadempienza fiscale.
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Il contesto della Fatturazione Elettronica in Malesia
Nel rapporto di pre-bilancio del Ministero delle Finanze per il 2023, era già stata menzionata l'intenzione di sviluppare un modello di fatturazione elettronica nel Paese. L'obiettivo di questa dichiarazione era quello di rafforzare la ripresa e facilitare le riforme verso una resilienza socio-economica sostenibile.
Poiché lo slancio della ripresa ha guadagnato trazione nel periodo post-CoVID-19, il Governo ha deciso di concentrarsi sulle riforme per migliorare il benessere dei cittadini, in particolare il reddito e la protezione sociale, la competitività della Malesia e rafforzare la resilienza della nazione contro future battute d'arresto, puntando al contempo a consolidare la posizione fiscale del Governo.
Il Governo si impegna a dare priorità alla trasformazione digitale per avere un impatto positivo sulla società e sull'economia. Saranno intensificati gli sforzi per aumentare l'uso della tecnologia digitale per migliorare la qualità del servizio e la produttività dei servizi governativi.
Per sostenere la crescita dell'economia digitale e migliorare l'efficienza nella gestione dell'amministrazione fiscale del Paese, la fatturazione elettronica sarà una parte importante della trasformazione digitale. Nell'ambito delle sue strategie per aumentare le entrate fiscali, il governo ha annunciato un piano graduale per l'implementazione della fatturazione elettronica nel Paese.
L'implementazione della fatturazione elettronica migliorerà la qualità dei servizi e aumenterà la compliance fiscale per i contribuenti, oltre ad aumentare l'efficienza delle operazioni commerciali.
