Facturación electrónica en Malasia: requisitos y cómo cumplir con el modelo CTC del IRBM
Malasia ofrece una segunda oportunidad para regularizar el cumplimiento de la facturación electrónica
La autoridad tributaria de Malasia (Inland Revenue Board of Malaysia – HASiL) ha anunciado el lanzamiento del Programa Especial de Divulgación Voluntaria (Special Voluntary Disclosure Programme - PKPS) para la facturación electrónica, una medida que permitirá a las empresas corregir incumplimientos sin enfrentarse a sanciones económicas hasta el 31 de diciembre de 2027.
¿Qué incumplimientos pueden regularizarse?
El programa está dirigido a empresas que:
- No emitieron facturas electrónicas para determinadas operaciones una vez que les era aplicable la obligación.
- Presentaron facturas electrónicas con errores o información que no cumplía con las especificaciones técnicas y regulatorias.
- No implementaron la facturación electrónica desde la fecha en la que pasaron a estar sujetas al régimen obligatorio.
Durante el periodo de vigencia del programa, las empresas podrán revisar, corregir y actualizar sus registros de facturación electrónica conforme a las directrices generales y específicas de MyInvois, sin que ello conlleve penalizaciones financieras.
Factura electrónica obligatoria en Malasia: normativa, calendario y alcance
La factura electrónica en Malasia es obligatoria como parte de la estrategia del Gobierno para digitalizar el sistema tributario y mejorar el control fiscal mediante un modelo de validación previa (CTC, Continuous Transaction Controls). La implantación está liderada por el Inland Revenue Board of Malaysia (IRBM o LHDN), con el apoyo de la Malaysian Digital Economy Corporation (MDEC), responsables de desarrollar la National e-Invoicing Initiative.
¿A qué empresas afecta la factura electrónica en Malasia?
La normativa se aplica a la mayoría de las operaciones comerciales realizadas en el país, incluyendo:
- B2B (Business to Business): operaciones entre empresas.
- B2C (Business to Consumer): ventas a consumidores finales.
- B2G (Business to Government): transacciones con organismos públicos.
La obligatoriedad comenzó el 1 de agosto de 2024 para las empresas con una facturación anual igual o superior a 100 millones de MYR y continuará ampliándose por fases hasta alcanzar a la totalidad de los contribuyentes en 2026.
Enmarcada en la National e-Invoicing Initiative, esta iniciativa establece un modelo interoperable que permite la emisión, validación y recepción de facturas electrónicas de forma estandarizada, favoreciendo la automatización de los procesos fiscales, una mayor transparencia y un intercambio seguro de documentos entre empresas y la administración tributaria.
Tabla de Contenidos
Fechas clave de la factura electrónica obligatoria en Malasia
El calendario de implementación para la adopción del sistema nacional de factura electrónica en Malasia es:
| Fecha de entrada en vigor | Empresas afectadas | Volumen de negocio anual |
|---|---|---|
| 1 de mayo de 2024 | Inicio de la fase piloto | Participación voluntaria |
| Del 1 de agosto de 2024 al 31 de enero de 2025 | Grandes contribuyentes | Igual o superior a 100 millones de MYR |
| Del 1 de enero de 2025 al 30 de junio de 2025 | Grandes y medianas empresas | Más de 25 millones de MYR y hasta 100 millones de MYR |
| Desde julio de 2025 | Empresas medianas | Entre 5 y 25 millones de MYR (aprox. 1 a 5 millones de EUR) |
| Desde enero de 2026 | Pequeñas empresas | Entre 1 y 5 millones de MYR (aprox. 200.000 a 1 millón de EUR) |
| Desde julio de 2026 | Microempresas y resto de contribuyentes | Menos de 1 millón de MYR (aprox. menos de 200.000 EUR) |
¿Cómo funciona el modelo CTC en Malasia?
El sistema implantado por el IRBM sigue el modelo Continuous Transaction Controls (CTC), cada vez más utilizado por las administraciones tributarias de todo el mundo. Para ello, el IRBM ha creado una plataforma donde deben ser enviadas todas las facturas electrónicas para su validación y registro. Los documentos a los que afecta la ley son facturas, notas de débito y crédito.
Escenarios que requieren la emisión de factura electrónica
- Comprobante de ingresos: Documento que se emite al realizar una venta u otra transacción para conocer los ingresos de los contribuyentes.
- Comprobante de gasto: Estos documentos se refieren a las compras realizadas u otros gastos de los contribuyentes. También puede utilizarse para corregir o modificar un comprobante de ingresos en función de las cantidades documentadas. Además, existen determinadas circunstancias en las que los contribuyentes tendrían que emitir una factura electrónica propia para documentar un gasto, como las transacciones en el extranjero.
Existen dos mecanismos de transmisión de las facturas al portal del IRBM
- A través del portal MyInvois de forma manual
- Vía API de forma automática, formato XML o JSON.
El proceso puede resumirse en seis pasos:
- La empresa genera la factura desde su ERP o software de gestión.
- El documento se convierte al formato exigido (XML o JSON).
- La factura se envía automáticamente mediante API a la plataforma del IRBM.
- La autoridad fiscal valida la información y asigna un identificador único junto con un código QR. Una vez validada, el IRBM notificará tanto al emisor como al receptor.
- El IRBM otorga un periodo de 72 horas para cancelar o rechazar las facturas electrónicas.
- Tras la validación por parte de IRBM, el emisor podrá compartir la factura con el receptor. En caso de compartir un formato legible (PDF o Papel) el emisor tiene que incluir el código QR para que el receptor pueda validar la factura con el IRBM.
Este mecanismo garantiza que todas las facturas emitidas cumplan los requisitos legales antes de circular entre las partes.
Kit de desarrollo de software (SDK) para la facturación electrónica en Malasia
El IRBM ha publicado una versión beta del kit de desarrollo de software de facturación electrónica (SDK) y una actualización de las guías.
El Kit de Desarrollo de Software de Facturación Electrónica (SDK) es una colección de herramientas, bibliotecas y recursos que proporcionan un conjunto de funcionalidades, Interfaces de Programación de Aplicaciones (API) y directrices de desarrollo para ayudar a las empresas a integrar su sistema existente en el Sistema MyInvois a través de API.
Acceda aquí: Software Development Kit + Guideline 2.2.
Entorno de pruebas disponible en Malasia: MyInvois Sandbox
Malasia ha lanzado el Sandbox de facturación electrónica, un entorno de pruebas dedicado a facilitar las pruebas de integración para empresas y proveedores de servicios en Malasia.
El IRBM ha lanzado el entorno de prueba MyInvois Sandbox inicialmente para empresas piloto, ampliándose a todas las demás a partir del 22 de abril.
Esta plataforma permite a los contribuyentes y proveedores de servicios probar la integración con MyInvois a través de API.
¿Cómo funciona la factura electrónica propia o autofactura (self-billing) en Malasia?
Una de las cuestiones destacadas de la factura electrónica en Malasia es que la layeley obliga a declarar todas las transacciones que se realicen con empresas del país. Por lo tanto, en determinadas situaciones, el contribuyente deberá emitir lo que se denomina una factura electrónica propia o self-billing.
Por ejemplo, si el contribuyente adquiere bienes y/o servicios de un proveedor extranjero y recibe una factura del proveedor extranjero que no utiliza el sistema MyInvois de Malasia, el contribuyente deberá emitir una factura electrónica autofacturada para documentar el gasto.
A efectos de factura electrónica, el comprador emitirá facturas electrónicas autofacturadas para las siguientes transacciones:
- Pago a agentes, concesionarios, distribuidores, etc.,
- Bienes vendidos o servicios prestados por proveedores extranjeros,
- Distribución de beneficios (por ejemplo, distribución de dividendos),
- Transacciones de comercio electrónico ("e-commerce"),
- Pago a todos los ganadores de apuestas y juegos,
- Adquisición de bienes o servicios a contribuyentes particulares (que no ejerzan una actividad empresarial) (aplicable únicamente si no concurren las demás circunstancias de autofacturación),
- Pago de intereses, con varias excepciones.
Uso de Peppol para factura electrónica en Malasia
Por otro lado, el organismo MDEC está apostando por una digitalización total de los procesos de factura electrónica, facilitando la creación y el envío de las facturas entre empresas a través de la red Peppol.
Como Autoridad Peppol, MDEC desempeña el papel de acreditar a los proveedores de servicios Peppol de Malasia, especificando los requisitos locales y las normas técnicas. EDICOM es un Proveedor de Servicios Peppol acreditado en Malasia y certificado por MDEC.
Los proveedores de servicios de Peppol son responsables de crear y los canales de comunicación que funcionan como nodos de acceso a la red de facturación electrónica, cumpliendo con los estándares de Peppol. También se encargan de enrutar las facturas electrónicas a los Peppol AP de destino correctos, así como del registro y actualización de los detalles de los participantes en el SMP de Malasia.
El uso de Peppol no es obligatorio en el modelo de factura electrónico de Malasia. Se trata de una iniciativa por la que facilitar y ayudar a las empresas a digitalizar los procesos de factura electrónica previos al cumplimiento legal de enviarla al IRBM.
Los principales objetivos son:
- Incremento de la eficiencia: La introducción manual de datos y los procesos físicos de manejo de papel pueden eliminarse con la implantación de la facturación electrónica y, como resultado, ayuda a las empresas a tramitar las facturas de forma más eficiente y sin problemas, con una trazabilidad precisa.
- Mejora del flujo de caja: Gracias a la Facturación Electrónica, los errores de facturación y cálculo pueden reducirse significativamente, acelerando así los pagos y minimizando las disputas en irregularidades.
- Cumplimiento fiscal: La implantación de un marco de facturación electrónica interoperable y conforme a las normas garantizará un proceso de trabajo organizado y facilitará una declaración de impuestos eficaz.
A través de EDICOM Peppol Access Point, es posible generar la factura completa en formato electrónico y enviarla al destinatario final. Los Peppol Access Points facilitan la generación de las facturas en formato electrónico a las empresas para poder enviarla tanto al destinatario final como cumplir con la obligatoriedad de enviarla a la plataforma del IRBM. Una vez el IRBM valide esa factura, la devolverá al Access Point de EDICOM y EDICOM la transmitirá al Access Point del destinatario.
Para el intercambio de facturas electrónicas a través de la red Peppol, el gobierno ha publicado las especificaciones técnicas del uso del formato PINT. Peppol International Invoice (PINT) es la especificación que facilita el intercambio interoperable de facturas a través de la red Peppol a escala mundial. En Malasia, se ha denominado MY PINT y los documentos pueden consultarse aquí.
¿Cómo ayuda EDICOM a las empresas a cumplir con la factura electrónica en Malasia?
La implantación de la factura electrónica en Malasia supone un reto tanto para las empresas nacionales como para las multinacionales que operan en el país. Además de adaptarse a los requisitos técnicos del IRBM (LHDN), las organizaciones deben garantizar que sus procesos de facturación continúen siendo eficientes, seguros y conformes a la normativa vigente.
EDICOM ofrece una plataforma global de facturación electrónica y cumplimiento fiscal que automatiza todo el proceso de emisión, validación, recepción y archivo de las facturas electrónicas. La solución se integra con los principales sistemas ERP del mercado, como SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage o Infor, permitiendo a las empresas mantener sus procesos habituales mientras cumplen con las obligaciones fiscales de Malasia.
Para las empresas con actividad exclusivamente en Malasia, la plataforma simplifica la conexión con el IRBM mediante API, transforma automáticamente las facturas a los formatos exigidos y gestiona la validación previa requerida por la normativa.
En el caso de las multinacionales, EDICOM proporciona una única plataforma para gestionar la facturación electrónica y los requisitos de Compliance fiscal en múltiples países. Esto permite estandarizar procesos, reducir desarrollos específicos para cada jurisdicción y adaptarse con mayor rapidez a los continuos cambios regulatorios en mercados donde ya existen modelos CTC o de reporte electrónico.
Con presencia internacional y experiencia en proyectos globales de e-Invoicing y VAT Compliance, EDICOM ayuda a las organizaciones a transformar una obligación regulatoria en una oportunidad para digitalizar sus procesos, mejorar la eficiencia operativa y reducir el riesgo de incumplimiento fiscal.
Webinar en colaboración con Deloitte
Acceda al webinar en colaboración con Deloitte, donde explicamos cómo simplificar la implementación de su proyecto de factura electrónica en Malasia.
Contexto de la factura electrónica en Malasia
En el informe previo presupuestario para 2023 del Ministerio de Finanzas, ya se mencionaba la intención de desarrollar un modelo de factura electrónica en el país. El objetivo de esta declaración era reforzar la recuperación y facilitar las reformas hacia una resiliencia socioeconómica sostenible.
A medida que el impulso de la recuperación ganaba tracción en el período posterior al COVID-19, el Gobierno decidió centrarse en las reformas para mejorar el bienestar del rakyat, en particular los ingresos y la protección social, la competitividad de Malasia, y fortalecer la resiliencia de la nación contra futuros contratiempos, al tiempo que quiere consolidar la posición fiscal del Gobierno.
El Gobierno se compromete a dar prioridad a su transformación digital, con el fin de impactar positivamente en la sociedad y la economía. Se intensificarán los esfuerzos para aumentar la utilización de la tecnología digital para mejorar la calidad del servicio y la productividad de los servicios gubernamentales.
Para apoyar el crecimiento de la economía digital y mejorar la eficiencia en la gestión de la administración fiscal del país, la facturación electrónica será una parte relevante de su transformación digital. Como parte de sus estrategias para aumentar los ingresos fiscales, el Gobierno ha anunciado un plan por etapas para implementar la facturación electrónica en el país.
La implantación de la facturación electrónica mejorará la calidad de los servicios e incrementará el cumplimiento fiscal de los contribuyentes, además de aumentar la eficiencia de las operaciones comerciales.
