Elektronische facturatie in Peru: hoe CPE's uitgeven en voldoen aan de vereisten van SUNAT

Elektronische factuur in Peru is vanaf 2022 verplicht voor alle belastingplichtigen, als onderdeel van het fiscale digitaliserings proces dat wordt gestimuleerd door de Nationale Dienst voor Douane en Belastingadministratie (SUNAT). Elektronische betalingsbewijzen (CPE) zijn geldige documenten ter ondersteuning van commerciële transacties in het land. Dit model, dat wordt gereguleerd door het elektronische emissiesysteem (SEE), is vastgelegd door het elektronische emissiesysteem (SEE), is vastgelegd in Resolutie nr. 300-2014/SUNAT van de Superintendencia en de wijzigingen daarop.

Wat is een elektronisch betalingsbewijs (CPE)?

Het elektronisch betalingsbewijs (CPE) is het digitale document dat de levering van goederen of de verlening van diensten in Peru bevestigt. Het wordt gereguleerd door SUNAT en heeft dezelfde wettelijke geldigheid als traditionele fysieke betalingsbewijzen, maar biedt meer garanties op het gebied van traceerbaarheid, authenticiteit en operationele efficiëntie. Om als geldig te worden beschouwd, moet het worden gegenereerd in een gestructureerd formaat (UBL 2.1 in XML), een elektronische handtekening bevatten en voldoen aan de technische vereisten die zijn vastgesteld door de belastingdienst. Het gebruik van de CPE is verplicht voor alle belastingplichtigen in Peru. Dit geeft SUNAT meer controle over commerciële transacties, terwijl bedrijven hun processen kunnen optimaliseren, fouten kunnen verminderen en hun boekhoudkundige en fiscale naleving kunnen verbeteren.

Elektronisch emissiesysteem (SEE): hoe het werkt in Peru

Het elektronische emissiesysteem (SEE) is het door SUNAT gedefinieerde model voor het reguleren van de uitgifte van elektronische betalingsbewijzen (CPE) in Peru. Het doel ervan is de fiscale geldigheid van digitale documenten te garanderen, de fiscale controle te vergemakkelijken en een 100 % elektronisch beheer van de belastingverplichtingen te realiseren.

Binnen het SEE zijn verschillende actoren betrokken: de elektronische uitgever, die de bewijzen uitgeeft en ondertekent; de verkrijger of ontvanger van het bewijs; de elektronische dienstverlener (PSE), die de technische generatie van de CPE beheert; en de elektronische dienstverlener (OSE), die verantwoordelijk is voor de validatie ervan voordat ze naar SUNAT worden verzonden. Dit ecosysteem zorgt ervoor dat de betaalbewijzen veilig, volledig en traceerbaar worden verwerkt.

Beschikbare emissiemodellen (SOL, PSE, APP's)

Het SEE voorziet in verschillende vormen van elektronische emissie, die zijn afgestemd op de mogelijkheden en behoeften van elk type belastingplichtige:

• SUNAT Operations Online (SOL): Gratis systeem aangeboden door SUNAT via haar website. Het is bedoeld voor kleine belastingplichtigen en zelfstandigen met een laag uitgiftevolume.
• Uitgifte via PSE (elektronische dienstverlener): Geïntegreerde oplossingen die de hele levenscyclus van de CPE automatiseren: genereren, ondertekenen, valideren, verzenden en opslaan. Ze bieden meer efficiëntie en gegarandeerde naleving, wat vooral nuttig is voor bedrijven met hoge uitgiftevolumes en integratievereisten.
• Apps: Door SUNAT ontwikkelde applicaties waarmee CPE's vanaf een mobiele telefoon kunnen worden gegenereerd. Dit zijn praktische oplossingen voor ondernemers, zelfstandigen en kleine bedrijven die geen gebruik maken van complexe boekhoudsystemen.

Vereisten voor het uitgeven van elektronische betalingsbewijzen (CPE) bij SUNAT

Om een in Peru geldig elektronisch betalingsbewijs (CPE) uit te geven, moet aan een reeks door SUNAT vastgestelde vereisten worden voldaan. Deze vereisten zorgen ervoor dat zowel de uitgever als het betalingsbewijs voldoen aan de wettelijke, technische en operationele voorwaarden die nodig zijn om te worden geaccepteerd binnen het elektronische uitgiftesysteem (SEE).

Hieronder worden de vereisten voor het uitgeven van CPE bij de SUNAT opgesomd:

• Geregistreerd zijn als elektronische uitgever in het elektronische uitgiftesysteem (SEE).
• Beschikken over een actief uniek belastingnummer (RUC).
• Een geldig elektronisch certificaat verkrijgen om de CPE's te ondertekenen.
• Een uitgiftesysteem gebruiken dat compatibel is met de vereisten van de SUNAT voor het genereren van bewijzen.
• De validatie van de bewijzen garanderen via een erkende OSE.
• De vastgestelde verzendtermijnen naleven, die variëren naargelang het type bewijs en de geldende resolutie.
• De CPE's gedurende ten minste vijf jaar bewaren en archiveren, met inbegrip van de afwijzingsbewijzen, dagelijkse overzichten en andere bijbehorende documenten.

Soorten elektronische betalingsbewijzen (CPE) in Peru

De SUNAT heeft een uitgebreide classificatie van elektronische betalingsbewijzen (CPE) opgesteld, die elk zijn ontworpen om specifieke transacties te ondersteunen, afhankelijk van het type transactie of economische sector. Het uitgeven van het juiste betalingsbewijs is essentieel om de fiscale geldigheid ervan te garanderen, aftrekposten te onderbouwen en te voldoen aan de geldende regelgeving. Alle CPE's moeten worden gegenereerd in UBL 2.1-formaat (XML), voorzien zijn van een elektronische handtekening en worden gevalideerd via het SEE of door een erkende OSE, al naar gelang het geval.

Classificatie van CPE's in Peru

• Elektronische factuur: wordt gebruikt bij B2B- en B2G-transacties. Maakt het mogelijk om uitgaven, kosten en belastingkrediet te rechtvaardigen. Verplicht voor transacties tussen bedrijven en belastingplichtigen met een RUC.
• Elektronische kassabon: bedoeld voor eindgebruikers. Maakt het niet mogelijk om belastingkrediet of aftrekposten te rechtvaardigen, maar ondersteunt wel de detailhandel.
• Elektronische creditnota: wordt gebruikt om een reeds uitgegeven factuur of kassabon te annuleren of te corrigeren, bijvoorbeeld vanwege retourzendingen, kortingen of fouten in de transactie.
• Elektronische debetnota: wordt uitgegeven om de waarde van een reeds uitgegeven factuur of kassabon te verhogen, bijvoorbeeld vanwege extra kosten die niet in het oorspronkelijke document waren opgenomen.
• Elektronische vrachtbrief (GRE): Documenten die de fysieke verplaatsing van goederen op het nationale grondgebied ondersteunen.
• Elektronische aankoopafrekening: wordt gebruikt bij aankopen van natuurlijke personen zonder RUC, met name in sectoren zoals de ambachtelijke visserij, landbouw of het verzamelen van grondstoffen.
• Elektronische ontvangstbewijs voor openbare diensten: specifiek bewijsstuk uitgegeven door telecommunicatie-, elektriciteits-, water-, gas- en andere essentiële dienstverleners.
• Elektronisch bewijs van inhouding (CRE): uitgegeven door de IGV-inhoudingsagenten. Dient om de gedeeltelijke inhouding van de belasting bij bepaalde transacties te documenteren.
• Elektronisch ontvangstbewijs (CPE): uitgegeven door inningsagenten, bevestigt de vooruitbetaling van de IGV bij transacties die onder het inningsstelsel vallen.
• Elektronisch geautoriseerd document (DAE): wordt in bepaalde situaties gebruikt om uitgaven te rechtvaardigen en maakt het gebruik van belastingkrediet mogelijk, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.

Validatie, termijnen en opslag van CPE's

De geldigheid van een elektronisch betalingsbewijs (CPE) in Peru hangt af van de naleving van de door SUNAT vastgestelde verzendtermijnen en van de technische en juridische validatie ervan. De CPE's moeten binnen drie kalenderdagen na uitgifte worden verzonden, of zelfs eerder, afhankelijk van het type bewijs. De validatie kan rechtstreeks door SUNAT worden uitgevoerd of via een elektronische dienstverlener (OSE), die een ontvangstbewijs (CDR) afgeeft dat de aanvaarding van het document bevestigt.

Na validatie moeten de CPE's gedurende minimaal vijf jaar digitaal worden bewaard, inclusief de XML-bestanden, bewijzen en grafische weergaven. Deze verplichting geldt zowel voor afzenders als voor ontvangers, die de integriteit en beschikbaarheid van de documenten moeten garanderen in het geval van audits of fiscale vereisten.

Geïntegreerd systeem voor elektronische registratie (SIRE)

Het geïntegreerde systeem voor elektronische registratie (SIRE) is het model dat door SUNAT is ontwikkeld om de indiening van het elektronische verkoop- en inkomstenregister (RVIE) en het elektronische aankoopregister (RCE) te digitaliseren en centraliseren. Via dit systeem moeten belastingplichtigen hun registers in een gestructureerd formaat genereren en verzenden, met behulp van API-webservices of de SIRE-clientapplicatie. Het doel is om de belastingcontrole te optimaliseren, fouten te verminderen en de naleving van boekhoudkundige verplichtingen te vergemakkelijken.

De implementatie van SIRE is vanaf januari 2026 verplicht voor de belangrijkste belastingplichtigen, na een uitstel dat door SUNAT is verleend om de technologische aanpassing te vergemakkelijken. Dit systeem is geïntegreerd in het ecosysteem van elektronische bewijsstukken en consolideert het proces van fiscale digitalisering in Peru, waardoor de informatie beter traceerbaar is en de belastingdienst een snellere controle kan uitoefenen.

Elektronische factoring: CPE als waardepapier

In het Peruaanse regelgevingskader vervult de elektronische factuur (CPE) niet alleen een fiscale functie, maar kan deze ook een verhandelbaar waardepapier worden. Hierdoor kan zij worden gebruikt als instrument voor kortetermijnfinanciering, waardoor bedrijven (met name micro-, kleine en middelgrote ondernemingen) gemakkelijker toegang krijgen tot liquiditeit door middel van elektronische factoring.

Om als waardepapier geldig te zijn, moet een elektronische factuur aan bepaalde door SUNAT vastgestelde vereisten voldoen. Een van de belangrijkste vereisten is dat de koper of ontvanger van het bewijsstuk binnen acht werkdagen na ontvangst van de CPE een bevestiging van overeenstemming verstuurt. Als hij dat niet doet, wordt de factuur geacht stilzwijgend te zijn aanvaard. Deze bevestiging is verplicht als de koper gebruik wil maken van het bijbehorende belastingkrediet. Anders kan hij ook een afwijzing of weigering versturen, waardoor de factuur zijn waarde als verhandelbaar effect verliest.

Deze regelgeving stimuleert de formalisering van het proces van acceptatie van facturen en biedt rechtszekerheid voor financieringsoperaties. Zodra de CPE is geaccepteerd, kan deze via gespecialiseerde elektronische platforms worden verhandeld bij financiële instellingen, waardoor bedrijven hun vorderingen kunnen innen zonder dat ze daarvoor traditionele schulden hoeven aan te gaan.

EDICOM, wereldwijd platform voor elektronische facturatie en fiscale naleving

EDICOM is een internationale technologieleverancier die gespecialiseerd is in elektronische facturatie en fiscale naleving. Ons wereldwijde platform maakt het mogelijk om de uitgifte, validatie en verzending van elektronische betalingsbewijzen (CPE) te automatiseren in overeenstemming met de vereisten van de Peruaanse belastingdienst SUNAT. De oplossing garandeert de generatie van bewijzen, elektronisch ondertekend en gevalideerd door een erkende OSE.

Dankzij de SaaS-technologie optimaliseert het platform van EDICOM het hele proces van elektronische facturering, waardoor handmatige fouten worden verminderd en de operationele efficiëntie wordt verbeterd. Het kan eenvoudig worden geïntegreerd met de ERP-systemen van elk bedrijf, waardoor het genereren, verzenden en ontvangen van documenten wordt geautomatiseerd. Bovendien omvat het elektronische handtekeningdiensten, realtime monitoring en veilige elektronische opslag in overeenstemming met de wettelijke termijn die door SUNAT wordt vereist.

Als specialist in elektronische facturering biedt EDICOM een schaalbaar platform dat kan worden aangepast aan de fiscale regelgeving van meerdere landen, waardoor naleving van de regelgeving op internationale markten wordt vergemakkelijkt met één enkele gecentraliseerde oplossing.