Fattura elettronica in Perù: come emettere CPE e rispettare i requisiti della SUNAT

La fatturazione elettronica in Perù è obbligatoria per tutti i contribuenti dal 2022, nell'ambito del processo di digitalizzazione fiscale promosso dalla SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria). I CPE (Comprobantes de Pago Electrónicos) sono i documenti validi e supporto delle transazioni commerciali nel Paese. Questo modello, regolato dal Sistema di Emissione Elettronica (SEE), è disciplinato dalla Risoluzione della Sovrintendenza n.300-2014/SUNAT e dalle sue modifiche.

Che cos’è un Comprobante de Pago Electrónico (CPE)?

Il Comprobante de Pago Electrónico (CPE) è il documento digitale che supporta la consegna di beni o la prestazione di servizi in Perù. Regolamentato dalla SUNAT (l'autorità fiscale peruviana), ha la stessa validità legale delle ricevute fisiche tradizionali, ma con maggiori garanzie di tracciabilità, autenticità ed efficienza operativa. Per essere considerato valido, deve essere generato in un formato strutturato (XML UBL 2.1), includere una firma elettronica e rispettare i requisiti tecnici stabiliti dall'autorità fiscale. L'uso dei CPE è obbligatorio per tutti i contribuenti in Perù. Ciò consente alla SUNAT di avere un maggiore controllo sulle operazioni commerciali, mentre le aziende ottimizzano i propri processi, riducono gli errori e migliorano la contabilità e la compliance fiscale.

Sistema di Emissione Elettronica (SEE): come funziona in Perù

Il Sistema di Emissione Elettronica (SEE) è il modello definito dalla SUNAT (Autorità Fiscale del Perù) per regolamentare l'emissione dei CPE (Comprobantes de Pago Electrónicos). Il suo obiettivo è garantire la validità fiscale dei documenti digitali, facilitare il controllo fiscale e ottenere una gestione elettronica al 100% degli adempimenti fiscali.

Il Sistema di Fatturazione Elettronica (SEE) coinvolge diversi attori: l'emittente elettronico, che emette e firma le ricevute; l'acquirente o destinatario della ricevuta; il Provider di Servizi Elettronici (PSE), che gestisce la generazione tecnica dei CPE; e l'Operatore di Servizi Elettronici (OSE), responsabile della loro convalida prima dell'invio alla SUNAT (l'autorità fiscale peruviana). Questo ecosistema consente l'elaborazione di ciascun documento in modo sicuro, completo e tracciabile.

Modelli di emissione disponibili (SOL, PSE, APP)

Il SEE prevede diverse modalità di emissione elettronica, studiate per adattarsi alle capacità e alle esigenze di ogni tipologia di contribuente:

• SUNAT Operazioni in Linea (SOL): Questo sistema gratuito è offerto dalla SUNAT tramite il suo sito web. È rivolto ai piccoli contribuenti e ai professionisti con bassi volumi di transazioni.
• Emissione tramite PSE (Provider di Servizi Elettronici): Soluzioni integrate che automatizzano l'intero ciclo di vita dei CPE: generazione, firma, convalida, consegna e archiviazione. Offrono maggiore efficienza e conformità garantita, particolarmente utili per le aziende con elevati volumi di emissione e requisiti di integrazione.
• APP: Applicazioni sviluppate dalla SUNAT che consentono di generare CPE da un telefono cellulare. Si tratta di soluzioni pratiche per imprenditori, liberi professionisti e piccole imprese che non utilizzano sistemi contabili complessi.

Requisiti per l'emissione di Comprobantes de Pago Electrónicos (CPE) nei confronti della SUNAT

Per emettere una CPE valido in Perù, è necessario soddisfare una serie di requisiti stabiliti dalla SUNAT. Questi requisiti garantiscono che sia l'emittente che il documento soddisfino i requisiti legali, tecnici e operativi necessari per essere accettati nel Sistema di Emissione Elettronica (SEE).

Di seguito sono riportati i requisiti per l’emissione dei CPE alla SUNAT:

• Essere registrati come emittenti elettronici nel Sistema di Emissione Elettronica (SEE).
• Avere un Registro Único de Contribuyente (RUC) attivo.
• Ottenere un certificato elettronico valido per firmare i CPE.
• Utilizzare un sistema di emissione compatibile con i requisiti della SUNAT per la generazione dei documenti.
• Assicurare la convalida dei documenti tramite un OSE autorizzato.
• Rispettare i termini per l’invio stabiliti, che variano a seconda del tipo di documento e della risoluzione in corso.
• Conservare e archiviare i CPE per almeno cinque anni, comprese le ricevute di rifiuto, i riepiloghi giornalieri e altri documenti associati.

Tipi di Comprobante de Pago Electrónico (CPE) in Perù

La SUNAT ha stabilito un’ampia classificazione dei CPE, ciascuna progettata per supportare operazioni specifiche in base al tipo di transazione o al settore economico. L'emissione del documento corretto è fondamentale per garantirne la validità fiscale, comprovare le detrazioni e rispettare la normativa vigente. Tutti i CPE devono essere generati in formato UBL 2.1 (XML), avere una firma elettronica ed essere convalidati tramite l’SEE o da un OSE autorizzato, a seconda dei casi.

Classificazione dei CPE in Perù

• Fattura elettronica: utilizzata nelle transazioni B2B e B2G. Consente la giustificazione di spese, costi e crediti d'imposta. Obbligatoria per le transazioni tra aziende e contribuenti con RUC.
• Scontrino elettronico (Boleta de venta electrónica): destinato ai consumatori finali. Non consente crediti o detrazioni fiscali, ma documenta le vendite al dettaglio.
• Nota di credito elettronica: utilizzata per annullare o correggere una fattura o uno scontrino già emesso, a causa di resi, sconti o errori nella transazione.
• Nota di debito elettronica: emessa per aumentare il valore di una fattura o di uno scontrino già emesso, per addebiti aggiuntivi non inclusi nel documento originale.
• Bolla di consegna elettronica (GRE – Guía de Remisión Electrónica): Documenti che supportano il trasferimento fisico di merci all'interno del territorio nazionale.
• Liquidazione elettronica degli acquisti (Liquidación de compra electrónica): utilizzata negli acquisti da persone fisiche senza RUC, in particolare in settori quali la pesca artigianale, l'agricoltura o la raccolta di materie prime.
• Ricevuta elettronica per servizi pubblici (Recibo electrónico por servicios públicos): Ricevuta specifica emessa dalle aziende di telecomunicazioni, elettricità, acqua, gas e altri servizi essenziali.
• Ricevuta di ritenuta d'acconto elettronica (CRE - Comprobante de Retención Electrónica): emessa dai sostituti d'imposta IVA. Serve a documentare la ritenuta d'acconto parziale dell'imposta in determinate transazioni.
• Ricevuta di Riscossione Elettronica (CPE - Comprobante de Percepción Electrónica): rilasciata dagli agenti della riscossione, certifica l'avvenuta riscossione anticipata dell'IVA nelle operazioni soggette al regime di riscossione.
• Documento Autorizzato Elettronico (DAE - Documento Autorizado Electrónico): viene utilizzato in situazioni particolari per giustificare le spese e consente di usufruire del credito d'imposta, a condizione che siano rispettati determinati requisiti.

Validazione, scadenze e conservazione dei CPE

La validità di un CPE in Perù dipende dal rispetto dei termini di presentazione stabiliti dalla SUNAT, nonché dalla sua convalida tecnica e legale. I CPE devono essere presentati entro tre giorni di calendario dalla loro emissione, o anche prima, a seconda del tipo di ricevuta. La convalida può essere effettuata direttamente dalla SUNAT o tramite un Operatore di Servizi Elettronici (OSE), che emette una Conferma di Ricezione (CDR - Constancia de Recepción) che attesta l'accettazione del documento.

Una volta convalidati, i CPE devono essere conservati digitalmente per almeno cinque anni, inclusi i file XML, i CPE e le rappresentazioni grafiche. Tale obbligo si applica sia agli emittenti che ai destinatari, che devono garantire l'integrità e la reperibilità dei documenti in caso di verifiche o adempimenti fiscali.

Sistema Integrato di Registri Elettronici (SIRE)

Il Sistema Integrato di Registri Elettronici (SIRE) è il modello sviluppato dalla SUNAT per digitalizzare e centralizzare la presentazione del Registro delle Vendite e delle Entrate Elettronico (RVIE - Registro de Ventas e Ingresos Electrónico) e del Registro degli Acquisti Elettronico (RCE Registro de Compras Electrónico). Attraverso questo sistema, i contribuenti devono generare e presentare i propri archivi in un formato strutturato, utilizzando servizi API web o l'applicazione client SIRE. L'obiettivo è ottimizzare il controllo fiscale, ridurre gli errori e facilitare l'adempimento degli obblighi contabili.

L'implementazione del SIRE è obbligatoria per i grandi contribuenti da gennaio 2026, a seguito di una proroga concessa dalla SUNAT per facilitarne l'adattamento tecnologico. Questo sistema si integra con l'ecosistema della fatturazione elettronica e consolida il processo di digitalizzazione fiscale in Perù, consentendo una maggiore tracciabilità delle informazioni e una supervisione più agile da parte dell'amministrazione fiscale.

Factoring elettronico: CPE come “título valor”

Nel quadro normativo peruviano, la fattura elettronica (CPE) non ha solo una finalità fiscale, ma può anche trasformarsi in un “título valor” negoziabile. Questa caratteristica ne consente l'utilizzo come strumento di finanziamento a breve termine, facilitando l'accesso alla liquidità per le imprese (in particolare le PMI) attraverso operazioni di factoring elettronico.

Affinché una fattura elettronica sia valida come “título valor”, deve soddisfare determinati requisiti stabiliti dalla SUNAT. Tra questi, è fondamentale che il destinatario della fattura rilasci una conferma entro otto giorni lavorativi dal ricevimento della fattura elettronica. In caso contrario, la fattura si considera tacitamente accettata. Tale risposta è obbligatoria se il destinatario desidera richiedere il credito d'imposta corrispondente. In caso contrario, può anche emettere una risposta di disaccordo o di rifiuto, che ne invalida l'efficacia come strumento negoziabile.

Questa norma promuove la formalizzazione del processo di accettazione delle fatture e garantisce certezza giuridica alle operazioni di finanziamento. Una volta accettato, il CPE può essere negoziato con gli istituti finanziari attraverso piattaforme elettroniche specializzate, consentendo alle aziende di riscuotere anticipatamente i propri crediti senza ricorrere al debito tradizionale.

EDICOM, piattaforma globale per la fatturazione elettronica e la compliance fiscale

EDICOM è un fornitore tecnologico internazionale specializzato in fatturazione elettronica e compliance fiscale. La nostra piattaforma globale automatizza l'emissione, la convalida e la consegna dei CPE (Comprobantes de Pago Electrónicos) in conformità con i requisiti stabiliti dalla SUNAT del Perù. La soluzione garantisce la generazione di documenti firmati elettronicamente e convalidati da un OSE autorizzato.

Grazie alla tecnologia SaaS, la piattaforma di EDICOM ottimizza l'intero processo di fatturazione elettronica, riducendo gli errori manuali e migliorando l'efficienza operativa. Si integra perfettamente con i sistemi ERP di ogni azienda, automatizzando la generazione, l'invio e la ricezione dei documenti. Include inoltre servizi di firma elettronica, monitoraggio in tempo reale e archiviazione elettronica sicura, nel rispetto dei tempi di legge richiesti dalla SUNAT.

In qualità di specialista nella fatturazione elettronica, EDICOM offre una piattaforma scalabile e adattabile alle normative fiscali di più Paesi, facilitando la compliance normativa nei mercati internazionali con un'unica soluzione centralizzata.