L'Irlanda si prepara alla fattura elettronica e alle dichiarazioni IVA elettroniche per il 2028

L'Irlanda introdurrà modifiche nella gestione della fatturazione e delle dichiarazioni IVA per le aziende del Paese. A seguito di una consultazione pubblica, l'Agenzia delle Entrate irlandese (Irish Revenue) ha pubblicato il suo "Rapporto sulla modernizzazione dell'IVA", annunciando l'introduzione della fatturazione elettronica B2B obbligatoria per le aziende irlandesi registrate ai fini IVA che effettuano transazioni transfrontaliere all'interno dell'UE.

Il programma di modernizzazione dell'IVA in Irlanda è in linea con le iniziative europee volte a migliorare la transparenza, rafforzare l'accuratezza dei dati e ridurre le frodi fiscali. Limplementazione della fatturazione elettronica strutturata e del digital reporting delle transazioni rappresenta un passo strategico verso modelli di controllo fiscale più immediati.

Le fatture elettroniche devono essere conformi alla norma europea EN 16931 e le aziende devono garantirne l'integrità, l'autenticità e la corretta tenuta dei registri.

L'implementazione avverrà in fasi, dando alle aziende e all'Agenzia delle Entrate il tempo sufficiente per imparare dai primi utilizzatori e prepararsi sistematicamente prima del 1° luglio 2030, quando i requisiti del progetto ViDA dell'UE diventeranno obbligatori.

La Direttiva ViDA stabilisce l'obbligo giuridico per i clienti aziendali di accettare fatture elettroniche dai propri fornitori. Ciò significa che, anche se un'azienda non è ancora tenuta a emettere fatture elettroniche durante le fasi iniziali, deve essere in grado di riceverle nel formato elettronico strutturato richiesto.

Calendario per la fatturazione elettronica in Irlanda

L'Irlanda implementerà la fatturazione elettronica e la dichiarazione dell’IVA in tempo reale in tre fasi:

Fase 1 a partire dal 1º novembre 2028

De tale data, per le grandi imprese registrate ai fini IVA che effettuano transazioni B2B nazionalli, si applicheranno nuovi obblighi:

• Emissione obbligatoria di fatture elettroniche strutturate nelle transazioni B2B nazionali.
• Comunicazione dei dati rilevanti delle transazioni all'Irish Revenue.
• Tutte le aziende in Irlanda, indipendentemente dalle dimensioni, dovranno essere pronte a ricevere fatture elettroniche strutturate.

Ai fini della Fase Uno, una grande società sarà considerata quualsiasi azienda che:

• È registrata ai fini IVA e la sua gestione fiscale dipende dalla Large Corporates Division dell'Irish Revenue.
• Ha sede in Irlanda o ha una stabile organizzazione nel Paese.

Questa definizione consente alle aziende di stabilire più facilmente se reientrano nell'ambito di applicazione della misura e di iniziare a pianificare in anticipo la propria strategia di compliance.

Fase 2 a novembre 2029

l'obbligo nazionale sarà esteso a tutte le imprese registrate ai fini IVA impegnate in scambi commerciali B2B intra-UE, beneficiando del regime IVA allo 0% applicabile a tali transazioni. Questa tempistica consentirà loro di familiarizzare con le nuove disposizioni nazionali prima dell'entrata in vigore del sistema europeo obbligatorio (ViDA).

Fase 3 a luglio 2030

attuazione dei requisiti ViDA per tutte le transazioni B2B intra-UE, obbligatori in tutti gli Stati membri. Le aziende irlandesi che già operano nell'ambito del sistema nazionale dovranno adeguarsi per conformarsi agli obblighi europei.

Contesto attuale della fatturazione elettronica

Attualmente, la fatturazione elettronica è obbligatoria solo nel settore pubblico in Irlanda. Gli enti pubblici devono poter ricevere fatture elettroniche a partire dal 2019.

D’altra parte, l'emissione di fatture o altri documenti in formato elettronico è soggetta a un accordo tra le parti. Inoltre, il sistema di fatturazione elettronica utilizzato dalla società irlandese registrata ai fini IVA deve essere in grado di:

• Produrre, conservare e archiviare registrazioni e messaggi elettronici nella forma e con i dati richiesti ai fini dell'IVA irlandese e metterli a disposizione del Fisco irlandese su richiesta.
• Riprodurre in forma cartacea o elettronica qualsiasi registrazione o messaggio elettronico di cui sia richiesta la produzione, la conservazione o l'archiviazione.
• Conservare le registrazioni elettroniche in una forma che consenta di recuperarle con riferimento al nome della persona che ha emesso o ricevuto il messaggio o alla data del messaggio o al numero unico di identificazione del messaggio.
• Garantire l'integrità del contenuto, convalidare la fonte del documento e fornire una traccia di controllo affidabile per la transazione e i relativi documenti di supporto.