Elektronische Rechnung in Peru: Wie man CPE ausstellt und die Anforderungen der SUNAT erfüllt

Die elektronische Rechnung in Peru ist seit 2022 für alle Steuerzahler obligatorisch, als Teil des Prozesses der Digitalisierung des Steuerwesens, der von der Nationalen Aufsichtsbehörde für Zoll und Steuerverwaltung (SUNAT) vorangetrieben wird. Elektronische Zahlungsbelege (CPE) sind gültige Dokumente zur Untermauerung von Handelsgeschäften im Land. Dieses Modell wird durch das elektronische Ausstellungssystem (SEE) geregelt, und ist Teil der Resolution der Aufsichtsbehörde Nr. 300-2014/SUNAT und ihren Änderungen.

Was ist ein elektronischer Zahlungsbeleg (CPE)?

Der elektronische Zahlungsbeleg (CPE) ist ein digitales Dokument, das die Lieferung von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen in Peru bestätigt. Er wird von der SUNAT reguliert und hat die gleiche Rechtsgültigkeit wie herkömmliche physische Belege, bietet jedoch eine höhere Garantie hinsichtlich Rückverfolgbarkeit, Authentizität und operativer Effizienz. Um als gültig zu gelten, muss er in einem strukturierten Format (UBL 2.1 in XML) erstellt werden, eine elektronische Signatur enthalten und die von der Steuerbehörde festgelegten technischen Anforderungen erfüllen.

Die Verwendung des CPE ist für alle Steuerzahler in Peru obligatorisch. Dies ermöglicht SUNAT eine bessere Kontrolle der Geschäftsabläufe, während Unternehmen ihre Prozesse optimieren, Fehler reduzieren und die Einhaltung der Buchhaltungs- und Steuervorschriften verbessern können.

Elektronisches Ausgabesystem (SEE): Wie es in Peru funktioniert

Das elektronische Ausstellungssystem (SEE) ist das von SUNAT festgelegte Modell zur Regulierung der Ausstellung elektronischer Zahlungsbelege (CPE) in Peru. Sein Ziel ist es, die steuerliche Gültigkeit digitaler Dokumente zu gewährleisten, die Steuerkontrolle zu erleichtern und eine zu 100 % elektronische Verwaltung der Steuerpflichten zu erreichen.

Am SEE sind verschiedene Akteure beteiligt: der elektronische Aussteller, der die Belege ausstellt und unterzeichnet; der Erwerber oder Empfänger des Belegs; der elektronische Dienstleister (PSE), der die technische Erstellung der CPE verwaltet; und der Betreiber elektronischer Dienste (OSE), der für deren Validierung vor der Übermittlung an SUNAT zuständig ist. Dieses Ökosystem ermöglicht eine sichere, vollständige und nachvollziehbare Verarbeitung der Belege.

Verfügbare Emissionsmodelle (SOL, PSE, APPs)

Das SEE sieht verschiedene Formen der elektronischen Ausstellung vor, die auf die Fähigkeiten und Bedürfnisse der einzelnen Steuerzahler zugeschnitten sind:

• SUNAT Operaciones en Línea (SOL): Kostenloses System, das von SUNAT über seine Website angeboten wird. Es richtet sich an Kleinsteuerzahler und Selbstständige mit geringem Emissionsvolumen.
• Ausstellung über PSE (Proveedor de Servicios Electrónicos, Anbieter elektronischer Dienstleistungen): Integrierte Lösungen, die den gesamten Lebenszyklus des CPE automatisieren: Erstellung, Unterzeichnung, Validierung, Versand und Speicherung. Sie bieten eine höhere Effizienz und garantierte Konformität, was besonders für Unternehmen mit hohem Ausstellungsvolumen und Integrationsanforderungen nützlich ist.
• APPs: Von SUNAT entwickelte Anwendungen, mit denen CPE von einem Mobiltelefon aus erstellt werden können. Es handelt sich um praktische Lösungen für Unternehmer, Selbstständige und kleine Unternehmen, die keine komplexen Buchhaltungssysteme verwenden.

Vorraussetzungen, um elektronische Zahlungsbelege (CPE)  für die SUNAT auszustellen.

Um einen in Peru gültigen elektronischen Zahlungsbeleg (CPE) auszustellen, müssen eine Reihe von Anforderungen erfüllt sein, die von der SUNAT festgelegt wurden. Diese Anforderungen stellen sicher, dass sowohl der Aussteller als auch der Beleg die rechtlichen, technischen und betrieblichen Voraussetzungen erfüllen, um im elektronischen Ausstellungssystem (SEE) akzeptiert zu werden.

Nachfolgend sind die Voraussetzungen für die Ausstellung von CPE bei der SUNAT aufgeführt:

• Als elektronischer Aussteller im elektronischen Ausgabesystem (SEE) registriert sein.
• Über eine aktive Steueridentifikationsnummer (RUC) verfügen.
• Ein gültiges elektronisches Zertifikat zum Unterzeichnen der CPE erhalten.
• Ein Ausgabesystem verwenden, das mit den Anforderungen der SUNAT für die Erstellung der Belege kompatibel ist.
• Die Validierung der Belege durch eine autorisierte OSE gewährleisten.
• Die festgelegten Versandfristen einhalten, die je nach Art des Belegs und der geltenden Regelung variieren.
• Die CPE mindestens fünf Jahre lang aufbewahren und archivieren, einschließlich der Ablehnungsbescheinigungen, täglichen Zusammenfassungen und anderer zugehöriger Dokumente.

Arten von elektronischen Zahlungsbelegen (CPE) in Peru

Die SUNAT hat eine umfassende Klassifizierung elektronischer Zahlungsbelege (CPE) festgelegt, die jeweils für bestimmte Vorgänge je nach Art der Transaktion oder Wirtschaftssektor ausgelegt sind. Die Ausstellung des richtigen Belegs ist entscheidend, um dessen steuerliche Gültigkeit zu gewährleisten, Abzüge zu begründen und die geltenden Vorschriften einzuhalten. Alle CPE müssen im Format UBL 2.1 (XML) erstellt werden, eine elektronische Signatur aufweisen und über das SEE oder eine autorisierte OSE validiert werden, je nach Fall.

Klassifizierung von CPE in Peru

• Elektronische Rechnung: Wird bei B2B- und B2G-Transaktionen verwendet. Ermöglicht die Nachweisführung von Ausgaben, Kosten und Steuergutschriften. Obligatorisch für Transaktionen zwischen Unternehmen und Steuerzahlern mit RUC.
• Elektronischer Kaufbeleg: Richtet sich an Endverbraucher. Ermöglicht keine Nachweisführung von Steuergutschriften oder Steuerabzügen, dient jedoch als Nachweis für Einzelhandelsverkäufe.
• Elektronische Gutschrift: Dient zur Stornierung oder Korrektur einer bereits ausgestellten Rechnung oder Quittung aufgrund von Rückgaben, Rabatten oder Fehlern in der Transaktion.
• Elektronische Lastschrift: Wird ausgestellt, um den Wert einer bereits ausgestellten Rechnung oder Quittung aufgrund von zusätzlichen Kosten, die nicht im Originaldokument enthalten sind, zu erhöhen.
• Elektronischer Lieferschein (GRE): [AM1] Dokumente, die den physischen Transport von Waren im Inland belegen.
• Elektronische Kaufabrechnung: Wird bei Käufen von natürlichen Personen ohne RUC verwendet, insbesondere in Bereichen wie der handwerklichen Fischerei, der Landwirtschaft oder der Rohstoffgewinnung.
• Elektronische Quittung für öffentliche Dienstleistungen: Spezifischer Beleg, der von Telekommunikations-, Strom-, Wasser-, Gas- und anderen Versorgungsunternehmen ausgestellt wird.
• Comprobante de Retención Electrónica (CRE): Wird von den IGV-Einbehaltungsstellen ausgestellt. Dient zur Dokumentation der teilweisen Einbehaltung der Steuer bei bestimmten Transaktionen.
• Elektronischer Einzugsbeleg (CPE): Wird von Einzugsstellen ausgestellt und bestätigt die Vorauszahlung der Mehrwertsteuer bei Transaktionen, die der Einzugsregelung unterliegen.
• Elektronisches autorisiertes Dokument (DAE): Wird in besonderen Situationen zur Belegung von Ausgaben verwendet und ermöglicht die Inanspruchnahme von Steuergutschriften, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.

Validierung, Fristen und Speicherung der CPE

Die Gültigkeit eines elektronischen Zahlungsbelegs (CPE) in Peru hängt von der Einhaltung der von SUNAT festgelegten Versandfristen sowie von seiner technischen und rechtlichen Validierung ab. Die CPE müssen innerhalb von drei Kalendertagen nach ihrer Ausstellung oder je nach Art des Belegs sogar noch früher übermittelt werden. Die Validierung kann direkt durch die SUNAT oder durch einen Betreiber elektronischer Dienste (OSE) erfolgen, der eine Empfangsbestätigung (CDR) ausstellt, die die Annahme des Dokuments bestätigt.

Nach der Validierung müssen die CPE mindestens fünf Jahre lang digital aufbewahrt werden, einschließlich der XML-Dateien, Belege und grafischen Darstellungen. Diese Verpflichtung gilt sowohl für Aussteller als auch für Empfänger, die die Integrität und Verfügbarkeit der Dokumente für Audits oder steuerliche Anforderungen gewährleisten müssen.

Integriertes elektronisches Registrierungssystem (SIRE)

Das Integrierte System für elektronische Registrierungen (SIRE) ist ein von SUNAT entwickeltes Modell zur Digitalisierung und Zentralisierung der Einreichung des elektronischen Umsatz- und Einkommensregisters (RVIE) und des elektronischen Einkaufsregisters (RCE). Über dieses System müssen Steuerzahler ihre Registrierungen in strukturiertem Format erstellen und übermitteln, wobei sie Web-API-Dienste oder die SIRE-Client-Anwendung verwenden. Ziel ist es, die Steuerkontrolle zu optimieren, Fehler zu reduzieren und die Erfüllung der Buchführungspflichten zu erleichtern.

Die Einführung des SIRE ist für die wichtigsten Steuerzahler ab Januar 2026 obligatorisch, nachdem SUNAT eine Verlängerung gewährt hat, um die technologische Anpassung zu erleichtern. Dieses System ist in das Ökosystem der elektronischen Belege integriert und konsolidiert den Prozess der Steuerdigitalisierung in Peru, wodurch eine bessere Rückverfolgbarkeit der Informationen und eine agilere Überwachung durch die Steuerverwaltung ermöglicht wird.

Elektronisches Factoring: CPE als Wertpapier

Im peruanischen Rechtsrahmen erfüllt die elektronische Rechnung (CPE) nicht nur eine steuerliche Funktion, sondern kann auch zu einem handelbaren Wertpapier werden. Diese Eigenschaft ermöglicht es, sie als Instrument zur kurzfristigen Finanzierung zu nutzen, wodurch Unternehmen (insbesondere KMU) durch elektronische Factoring-Geschäfte leichter Zugang zu Liquidität erhalten.

Damit eine elektronische Rechnung als Wertpapier gültig ist, muss sie bestimmte von der SUNAT festgelegte Anforderungen erfüllen. Unter anderem ist es entscheidend, dass der Erwerber oder Empfänger des Belegs innerhalb von acht Werktagen nach Erhalt der CPE eine Konformitätserklärung abgibt. Tut er dies nicht, gilt sie als stillschweigend akzeptiert. Diese Antwort ist obligatorisch, wenn der Erwerber den entsprechenden Steuerkredit in Anspruch nehmen möchte. Andernfalls kann er auch eine Ablehnung oder Zurückweisung aussprechen, wodurch die Gültigkeit als Wertpapier erlischt.

Diese Regelung fördert die Formalisierung des Rechnungsannahmeprozesses und sorgt für Rechtssicherheit bei Finanzierungsgeschäften. Nach der Annahme des CPE kann dieser über spezielle elektronische Plattformen bei Finanzinstituten verhandelt werden, wodurch Unternehmen ihre Forderungen vorzeitig einziehen können, ohne sich traditionell verschulden zu müssen..

EDICOM, globale Plattform für elektronische Rechnungsstellung und Steuerkonformität

EDICOM ist ein internationaler Technologieanbieter, speazialisiert auf elektronische Rechnung und Steuerkonformität. Unsere globale Plattform ermöglicht die Automatisierung der Ausstellung, Validierung und Versendung von elektronischen Zahlungsbelegen (CPE) gemäß den Anforderungen der peruanischen Steuerbehörde SUNAT. Die Lösung garantiert die Erstellung von Belegen, die elektronisch signiert und von einer autorisierten OSE validiert sind.

Dank ihrer SaaS-Technologie optimiert die Plattform von EDICOM den gesamten Prozess der elektronischen Rechnungsstellung, reduziert manuelle Fehler und verbessert die operative Effizienz. Sie lässt sich leicht in die ERP-Systeme jedes Unternehmens integrieren und automatisiert die Erstellung, den Versand und den Empfang von Dokumenten. Darüber hinaus umfasst sie elektronische Signaturdienste, Echtzeitüberwachung und sichere elektronische Speicherung gemäß den von der SUNAT geforderten gesetzlichen Fristen.

Als Spezialist für elektronische Rechnungsstellung bietet EDICOM eine skalierbare Plattform, die an die Steuervorschriften mehrerer Länder angepasst werden kann und die Einhaltung der Vorschriften auf internationalen Märkten mit einer einzigen zentralisierten Lösung erleichtert.