Elektronische Rechnung in Peru: Wie man CPE ausstellt und die Anforderungen der SUNAT erfüllt

Die elektronische Rechnung in Peru ist seit 2022 für alle Steuerzahler obligatorisch, als Teil des Prozesses der Digitalisierung des Steuerwesens, der von der Nationalen Aufsichtsbehörde für Zoll und Steuerverwaltung (SUNAT) vorangetrieben wird. Elektronische Zahlungsbelege (CPE) sind gültige Dokumente zur Untermauerung von Handelsgeschäften im Land. Dieses Modell wird durch das elektronische Ausstellungssystem (SEE) geregelt, und ist Teil der Resolution der Aufsichtsbehörde Nr. 300-2014/SUNAT und ihren Änderungen.

Neue elektronische Dokumente und Änderungen im elektronischen Rechnungsstellungssystem (SEE)*

Der Beschluss der Aufsichtsbehörde Nr. 000048-2026/SUNAT führt neue Funktionen im elektronischen Rechnungsstellungssystem (SEE) ein, um die Steuerkontrolle zu verstärken und den Anwendungsbereich der elektronischen Rechnung in Peru auszuweiten. Die Regelung führt neue elektronische Dokumente ein, legt neue verpflichtete Aussteller fest und sieht technische Änderungen vor, die sich auf die Ausstellung, Validierung und Verwaltung elektronischer Belege auswirken.

Zu den wichtigsten Änderungen zählen:

• Technisches Update des SEE: Ab dem 1. August 2026 treten neue Validierungsvorschriften, Änderungen in den SUNAT-Katalogen, neue Felder für Unternehmenskooperationsverträge sowie Anpassungen der Vorschriften für Rechnungen, Quittungen, Gutschriften und Lastschriften in Kraft.
• Autorisiertes elektronisches Dokument für Flughafendienste (DAE-SEAE): Ab dem 1. November 2026 müssen die von CORPAC, Flughafenbetreibern und anderen Flughafenverwaltungsstellen ausgestellten Dokumente elektronisch in diesem neuen Format ausgestellt werden.
• Betreiberdokument für die elektronische Zuordnung (DOAE): Ab dem 1. November 2026 müssen Konsortien, Joint Ventures und Unternehmenskooperationen ohne eigenständige Buchführung das Zuteilungsdokument elektronisch ausstellen.
• Neu hinzugekommene verpflichtete elektronische Sender: Die Unternehmen, die die Zahlungen für die GRP (Garantía por Red Principal, garantierte Grundversorgung) im Erdgassektor einziehen, müssen die entsprechenden Belege für diese Vorgänge elektronisch ausstellen.

Was ist ein elektronischer Zahlungsbeleg (CPE)?

Der elektronische Zahlungsbeleg (CPE) ist ein digitales Dokument, das die Lieferung von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen in Peru bestätigt. Er wird von der SUNAT reguliert und hat die gleiche Rechtsgültigkeit wie herkömmliche physische Belege, bietet jedoch eine höhere Garantie hinsichtlich Rückverfolgbarkeit, Authentizität und operativer Effizienz. Um als gültig zu gelten, muss er in einem strukturierten Format (UBL 2.1 in XML) erstellt werden, eine elektronische Signatur enthalten und die von der Steuerbehörde festgelegten technischen Anforderungen erfüllen.

Die Verwendung des CPE ist für alle Steuerzahler in Peru obligatorisch. Dies ermöglicht SUNAT eine bessere Kontrolle der Geschäftsabläufe, während Unternehmen ihre Prozesse optimieren, Fehler reduzieren und die Einhaltung der Buchhaltungs- und Steuervorschriften verbessern können.

Elektronisches Ausgabesystem (SEE): Wie es in Peru funktioniert

Das elektronische Ausstellungssystem (SEE) ist das von SUNAT festgelegte Modell zur Regulierung der Ausstellung elektronischer Zahlungsbelege (CPE) in Peru. Sein Ziel ist es, die steuerliche Gültigkeit digitaler Dokumente zu gewährleisten, die Steuerkontrolle zu erleichtern und eine zu 100 % elektronische Verwaltung der Steuerpflichten zu erreichen.

Am SEE sind verschiedene Akteure beteiligt: der elektronische Aussteller, der die Belege ausstellt und unterzeichnet; der Erwerber oder Empfänger des Belegs; der elektronische Dienstleister (PSE), der die technische Erstellung der CPE verwaltet; und der Betreiber elektronischer Dienste (OSE), der für deren Validierung vor der Übermittlung an SUNAT zuständig ist. Dieses Ökosystem ermöglicht eine sichere, vollständige und nachvollziehbare Verarbeitung der Belege.

Verfügbare Emissionsmodelle (SOL, PSE, OSE, APPs)

Das SEE sieht verschiedene Formen der elektronischen Ausstellung vor, die auf die Möglichkeiten und Bedürfnisse der einzelnen Steuerzahler zugeschnitten sind:

• SUNAT Operaciones en Línea (SOL): Ein kostenloses System, das von der SUNAT über ihr Webportal angeboten wird. Es richtet sich an kleine Steuerzahler und Selbstständige mit geringem Ausstellungsvolumen. 
• Ausstellung über einen PSE (Anbieter elektronischer Dienstleistungen): Integrierte Lösungen, die die automatisierte Erstellung, Signatur, Übermittlung und Speicherung der CPE ermöglichen. Dieses Modell erleichtert die Integration in die ERP-Systeme des Unternehmens und erfordert die Validierung der Belege durch einen von der SUNAT autorisierten Anbieter elektronischer Dienstleistungen (OSE). 
• Anbieter elektronischer Dienstleistungen (OSE): Von der SUNAT autorisierte Stellen, die für die Validierung der CPE vor deren Übermittlung an die Steuerbehörde zuständig sind. Der OSE überprüft die Einhaltung der technischen Anforderungen und stellt die Empfangsbestätigung (CDR) aus, wodurch die steuerliche Gültigkeit der Belege sichergestellt wird.
• Apps: Von der SUNAT entwickelte Anwendungen, die die Erstellung von CPE über ein Mobiltelefon ermöglichen. Es handelt sich um praktische Lösungen für Unternehmer, Selbstständige und kleine Unternehmen, die keine komplexen Buchhaltungssysteme verwenden.

Vorraussetzungen, um elektronische Zahlungsbelege (CPE)  für die SUNAT auszustellen.

Um einen in Peru gültigen elektronischen Zahlungsbeleg (CPE) auszustellen, müssen eine Reihe von Anforderungen erfüllt sein, die von der SUNAT festgelegt wurden. Diese Anforderungen stellen sicher, dass sowohl der Aussteller als auch der Beleg die rechtlichen, technischen und betrieblichen Voraussetzungen erfüllen, um im elektronischen Ausstellungssystem (SEE) akzeptiert zu werden.

Nachfolgend sind die Voraussetzungen für die Ausstellung von CPE bei der SUNAT aufgeführt:

• Als elektronischer Aussteller im elektronischen Ausgabesystem (SEE) registriert sein.
• Über eine aktive Steueridentifikationsnummer (RUC) verfügen.
• Ein gültiges elektronisches Zertifikat zum Unterzeichnen der CPE erhalten.
• Ein Ausgabesystem verwenden, das mit den Anforderungen der SUNAT für die Erstellung der Belege kompatibel ist.
• Die Validierung der Belege durch eine autorisierte OSE gewährleisten.
• Die festgelegten Versandfristen einhalten, die je nach Art des Belegs und der geltenden Regelung variieren.
• Die CPE mindestens fünf Jahre lang aufbewahren und archivieren, einschließlich der Ablehnungsbescheinigungen, täglichen Zusammenfassungen und anderer zugehöriger Dokumente.

Arten von elektronischen Zahlungsbelegen (CPE) in Peru

Die SUNAT hat eine umfassende Klassifizierung elektronischer Zahlungsbelege (CPE) festgelegt, die jeweils für bestimmte Vorgänge je nach Art der Transaktion oder Wirtschaftssektor ausgelegt sind. Die Ausstellung des richtigen Belegs ist entscheidend, um dessen steuerliche Gültigkeit zu gewährleisten, Abzüge zu begründen und die geltenden Vorschriften einzuhalten. Alle CPE müssen im Format UBL 2.1 (XML) erstellt werden, eine elektronische Signatur aufweisen und über das SEE oder eine autorisierte OSE validiert werden, je nach Fall.

Klassifizierung von CPE in Peru

• Elektronische Rechnung: Wird bei B2B- und B2G-Transaktionen verwendet. Ermöglicht die Nachweisführung von Ausgaben, Kosten und Steuergutschriften. Obligatorisch für Transaktionen zwischen Unternehmen und Steuerzahlern mit RUC.
• Elektronischer Kaufbeleg: Richtet sich an Endverbraucher. Ermöglicht keine Nachweisführung von Steuergutschriften oder Steuerabzügen, dient jedoch als Nachweis für Einzelhandelsverkäufe.
• Elektronische Gutschrift: Dient zur Stornierung oder Korrektur einer bereits ausgestellten Rechnung oder Quittung aufgrund von Rückgaben, Rabatten oder Fehlern in der Transaktion.
• Elektronische Lastschrift: Wird ausgestellt, um den Wert einer bereits ausgestellten Rechnung oder Quittung aufgrund von zusätzlichen Kosten, die nicht im Originaldokument enthalten sind, zu erhöhen.
• Elektronischer Lieferschein (GRE): [AM1] Dokumente, die den physischen Transport von Waren im Inland belegen.
• Elektronische Kaufabrechnung: Wird bei Käufen von natürlichen Personen ohne RUC verwendet, insbesondere in Bereichen wie der handwerklichen Fischerei, der Landwirtschaft oder der Rohstoffgewinnung.
• Elektronische Quittung für öffentliche Dienstleistungen: Spezifischer Beleg, der von Telekommunikations-, Strom-, Wasser-, Gas- und anderen Versorgungsunternehmen ausgestellt wird.
• Comprobante de Retención Electrónica (CRE): Wird von den IGV-Einbehaltungsstellen ausgestellt. Dient zur Dokumentation der teilweisen Einbehaltung der Steuer bei bestimmten Transaktionen.
• Elektronischer Einzugsbeleg (CPE): Wird von Einzugsstellen ausgestellt und bestätigt die Vorauszahlung der Mehrwertsteuer bei Transaktionen, die der Einzugsregelung unterliegen.
• Elektronisches autorisiertes Dokument (DAE): Wird in besonderen Situationen zur Belegung von Ausgaben verwendet und ermöglicht die Inanspruchnahme von Steuergutschriften, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.
• Autorisiertes elektronisches Dokument für Flughafendienste (DAE-SEAE): Ein elektronisches Dokument, das von CORPAC, Flughafenbetreibern und anderen Flughafenverwaltungsstellen verwendet wird, um die für Passagiere erbrachten Flughafendienste zu dokumentieren.
• Betreiberdokument für die elektronische Zuordnung (DOAE): Elektronisches Dokument, das von Konsortien, Joint Ventures und Unternehmenskooperationen ohne eigenständige Buchführung verwendet wird, um Transaktionen zwischen ihren Parteien zuzuordnen.

Validierung, Fristen und Speicherung der CPE

Die Gültigkeit eines elektronischen Zahlungsbelegs (CPE) in Peru hängt von der Einhaltung der von SUNAT festgelegten Versandfristen sowie von seiner technischen und rechtlichen Validierung ab. Die CPE müssen innerhalb von drei Kalendertagen nach ihrer Ausstellung oder je nach Art des Belegs sogar noch früher übermittelt werden. Die Validierung kann direkt durch die SUNAT oder durch einen Betreiber elektronischer Dienste (OSE) erfolgen, der eine Empfangsbestätigung (CDR) ausstellt, die die Annahme des Dokuments bestätigt.

Nach der Validierung müssen die CPE mindestens fünf Jahre lang digital aufbewahrt werden, einschließlich der XML-Dateien, Belege und grafischen Darstellungen. Diese Verpflichtung gilt sowohl für Aussteller als auch für Empfänger, die die Integrität und Verfügbarkeit der Dokumente für Audits oder steuerliche Anforderungen gewährleisten müssen.

*Meldung von Flugtickets: Anforderungen und Ablauf gemäß dem Beschluss Nr. 000033-2026/SUNAT

Der Beschluss der Aufsichtsbehörde Nr. 000033-2026/SUNAT führt ein neues System für die Meldung von Flugtickets ein, das sich an kommerzielle Fluggesellschaften richtet, die Linienflugdienste für Passagiere anbieten. Diese Regelung ersetzt das bisherige Modell auf der Grundlage des PDT Nr. 3540 und führt ein digitales System ein, das den Standards der elektronischen Rechnung entspricht.

Ab dem 1. August 2026 müssen Fluggesellschaften jedes ausgestellte Ticket mittels einer informativen eidesstattlichen Erklärung im XML-Format gemäß dem UBL 2.1-Standard melden. Diese Änderung ermöglicht es, die Informationen über Webdienste direkt an die SUNAT zu übermitteln, wodurch der Verwaltungsaufwand verringert und die Rückverfolgbarkeit der Vorgänge verbessert wird.

Zu den wichtigsten Anforderungen des neuen Modells zählen:

• Für jeden ausgestellten Beleg muss eine Meldung eingereicht werden.
• Die Übermittlung muss bis zum siebten Tag des Folgemonats erfolgen.
• Die Daten werden im strukturierten XML-Format (UBL 2.1) übermittelt.
• Die SUNAT stellt eine Empfangsbestätigung (CDR) mit dem Status „akzeptiert“ oder „abgelehnt“ aus.
• Bei Fehlern muss eine neue Ersatz- oder Berichtigungserklärung eingereicht werden.

Darüber hinaus enthält der Beschluss neue Informationsfelder und Validierungsregeln, wodurch die SUNAT über detailliertere Daten zu Flugtransporten verfügen wird, wie beispielsweise Reiserouten, Tarife oder Flugdaten.

Integriertes elektronisches Registrierungssystem (SIRE)

Das Integrierte System elektronischer Register (SIRE) ist das von der SUNAT entwickelte Modell zur Digitalisierung und Zentralisierung der Übermittlung des elektronischen Umsatz- und Einnahmenregisters (RVIE) und des elektronischen Einkaufsregisters (RCE). Über dieses System müssen Steuerzahler ihre Daten in einem strukturierten Format erstellen und übermitteln. Hierzu müssen sie entweder Web-API-Dienste oder die SIRE-Client-Anwendung nutzen. Ziel ist es, die Steuerkontrolle zu optimieren, die Fehlerquote zu senken und die Erfüllung der Buchführungspflichten zu vereinfachen.

Die SUNAT hat den Zeitplan für die Einführung des SIRE durch den Beschluss der Aufsichtsbehörde Nr. 000125-2026/SUNAT erneut geändert. Die zum 31. Dezember 2024 benannten großen Steuerzahler (PRICOS), mit einem Einkommen von mehr als 2.300 UIT im Geschäftsjahr 2024, müssen das SIRE ab Oktober 2026 anstelle von Juni 2026 nutzen. Diese Verschiebung verschafft mehr Zeit, um die für die Umstellung auf das neue System erforderlichen technischen und betrieblichen Anpassungen abzuschließen.

Elektronisches Factoring: CPE als Wertpapier

Im peruanischen Rechtsrahmen erfüllt die elektronische Rechnung (CPE) nicht nur eine steuerliche Funktion, sondern kann auch zu einem handelbaren Wertpapier werden. Diese Eigenschaft ermöglicht es, sie als Instrument zur kurzfristigen Finanzierung zu nutzen, wodurch Unternehmen (insbesondere KMU) durch elektronische Factoring-Geschäfte leichter Zugang zu Liquidität erhalten.

Damit eine elektronische Rechnung als Wertpapier gültig ist, muss sie bestimmte von der SUNAT festgelegte Anforderungen erfüllen. Unter anderem ist es entscheidend, dass der Erwerber oder Empfänger des Belegs innerhalb von acht Werktagen nach Erhalt der CPE eine Konformitätserklärung abgibt. Tut er dies nicht, gilt sie als stillschweigend akzeptiert. Diese Antwort ist obligatorisch, wenn der Erwerber den entsprechenden Steuerkredit in Anspruch nehmen möchte. Andernfalls kann er auch eine Ablehnung oder Zurückweisung aussprechen, wodurch die Gültigkeit als Wertpapier erlischt.

Diese Regelung fördert die Formalisierung des Rechnungsannahmeprozesses und sorgt für Rechtssicherheit bei Finanzierungsgeschäften. Nach der Annahme des CPE kann dieser über spezielle elektronische Plattformen bei Finanzinstituten verhandelt werden, wodurch Unternehmen ihre Forderungen vorzeitig einziehen können, ohne sich traditionell verschulden zu müssen..

EDICOM, globale Plattform für elektronische Rechnungsstellung und Steuerkonformität

EDICOM ist ein internationaler Technologieanbieter, speazialisiert auf elektronische Rechnung und Steuerkonformität. Unsere globale Plattform ermöglicht die Automatisierung der Ausstellung, Validierung und Versendung von elektronischen Zahlungsbelegen (CPE) gemäß den Anforderungen der peruanischen Steuerbehörde SUNAT. Die Lösung garantiert die Erstellung von Belegen, die elektronisch signiert und von einer autorisierten OSE validiert sind.

Dank ihrer SaaS-Technologie optimiert die Plattform von EDICOM den gesamten Prozess der elektronischen Rechnungsstellung, reduziert manuelle Fehler und verbessert die operative Effizienz. Sie lässt sich leicht in die ERP-Systeme jedes Unternehmens integrieren und automatisiert die Erstellung, den Versand und den Empfang von Dokumenten. Darüber hinaus umfasst sie elektronische Signaturdienste, Echtzeitüberwachung und sichere elektronische Speicherung gemäß den von der SUNAT geforderten gesetzlichen Fristen.

Als Spezialist für elektronische Rechnungsstellung bietet EDICOM eine skalierbare Plattform, die an die Steuervorschriften mehrerer Länder angepasst werden kann und die Einhaltung der Vorschriften auf internationalen Märkten mit einer einzigen zentralisierten Lösung erleichtert.