B2B E-Rechnung in den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE): EDICOM als offizieller E-Rechnungsanbieter

B2B elektronische Rechnung mit Peppol in den VAE: Pilotprojekt ab Juli 2026, verpflichtende schrittweise Umsetzung ab Januar 2027

Das Finanzministerium der VAE hat die Umsetzung seines Rahmenwerks für die elektronische Rechnungsstellung angekündigt, mit dem elektronische Rechnungen auf der Grundlage des Peppol-Standards verbindlich eingeführt wird. Die Gesetzgebung wird elektronische Transaktionen, elektronische Buchführung und Lagerhaltung sowohl im B2B- als auch im B2G-Bereich regeln.

Unternehmen und staatliche Stellen werden von einem neuen Ansatz für die Rechnungsstellung profitieren, bei dem Vereinfachung, Standardisierung und Automatisierung den Austausch von Rechnungen nahezu in Echtzeit ermöglichen. Darüber hinaus wird die Vorlage der Steuererklärungen bei der Steuerbehörde der VAE erleichtert.

Die Umsetzung erfolgt in Phasen, wobei die Anforderungen je nach Größe und Branche des Unternehmens variieren. Alle Einrichtungen, die diesen rechtlichen Bestimmungen unterliegen, müssen einen akkreditierten Diensteanbieter (ASP) benennen, der sich an das System anschließt und die Einhaltung der Vorschriften gewährleistet.

Ab dem 1. Juli 2026 kann jedes Unternehmen oder jede Person das System der elektronischen Rechnungsstellung freiwillig nutzen. In diesem Fall müssen alle technischen Anforderungen erfüllt werden, die vom Ministerium und der Behörde für die ordnungsgemäße Nutzung festgelegt wurden.

Wichtige Phasen der Umsetzung

Pilotprogramm

• Startdatum: 1. Juli 2026
• Umfang: Eine ausgewählte Gruppe von Steuerpflichtigen wird das System der elektronischen Rechnungsstellung vor seiner allgemeinen Einführung zunächst testen.

Große Steuerzahler (Jahreseinkommen ≥ 50 Millionen AED)

• Müssen bis zum 31. Juli 2026 einen akkreditierten Dienstanbieter benennen
• Obligatorische Einführung der elektronischen Rechnungsstellung ab dem 1. Januar 2027

Sonstige Steuerzahler (Jahreseinkommen < 50 Mio. AED)

• Müssen bis zum 31. März 2027 einen akkreditierten Dienstanbieter benennen
• Obligatorische Einführung der elektronischen Rechnungsstellung ab dem 1. Juli 2027

Staatliche Stellen (B2G)

• Müssen bis zum 31. März 2027 einen akkreditierten Dienstanbieter benennen
• Obligatorische Einführung der elektronischen Rechnungsstellung ab dem 1. Oktober 2027

Bestimmungsrechtlicher Rahmen für die elektronische Rechnungslegung

Der Leitfaden zur elektronischen Rechnungsstellung in den VAE (V1.0 – 23.02.2026) legt den offiziellen Rahmen für die obligatorische Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in den Vereinigten Arabischen Emiraten fest, gemäß:

• Ministerialbeschluss No. 243 von 2025
• Ministerialbeschluss No. 244 von 2025
• Ministerialbeschluss No. 64 von 2025
• Kabinettsbeschluss No. 106 von 2025

Das System orientiert sich an internationalen Modellen für kontinuierliche Transaktionskontrollen (CTC) und digitale Meldepflichten - Digital Reporting Requirements (DRR). Anstatt sich ausschließlich auf regelmäßige (monatliche oder vierteljährliche) Meldungen zu stützen, ermöglicht das DRR-Modell der Behörde einen kontinuierlichen Überblick über die wirtschaftlichen Aktivitäten. Im Falle der VAE verwendet das System ein dezentrales 5-Ecken-Modell, bei dem akkreditierte Dienstleister (ASP) die Steuerdaten validieren und an die Bundessteuerbehörde (FTA) übermitteln.

Die elektronische Rechnungsstellung in den Vereinigten Arabischen Emiraten hat einen breiten Anwendungsbereich und gilt für die meisten Wirtschaftsakteure, die in diesem Land tätig sind.

Folgende sind verpflichtet, das neue System einzuhalten:

• Alle Personen oder Unternehmen, die in den VAE geschäftlich tätig sind, unabhängig vor ihrer Größe oder Branche
• Behörden, wenn sie Transaktionen innerhalb des Anwendungsbereichs durchführen.
• Unternehmen, die für Mehrwertsteuerzwecke registriert oder nicht registriert sind. Die Verpflichtung hängt nicht vom Steuerregistrierungsstatus ab.
• Unternehmen, die nicht in den VAE ansässig sind, sofern sie gemäß den lokalen Vorschriften zur Ausstellung von Steuerrechnungen verpflichtet sind.

Mit anderen Worten, die Verpflichtung beschränkt sich nich nur auf Mehrwertsteuerzahler oder lokele Unternehmen. Wenn ein Unternehmen im Land eine geschäftliche Transaktion durchführt, die gemäß den Rechtsvorschriften der VAE die Ausstellung einer Rechnung erfordert, muss es das elektronische Rechnungsstellungssystem einhalten.

Wie funktioniert das elektronische Rechnungsstellungssystem in den Vereingten Arabischen Emiraten: DCTCE

Die Vereinigten Arabischen Emirate haben ein modernes, dezentrales Modell für die elektronische Rechnungsstellung eingeführt, das auf dem Peppol-Netzwerk basiert und als „5-Ecken-Modell” bekannt ist. Dieser Ansatz ermöglicht einen sicheren, standardisierten und überwachten Austausch elektronischer Rechnungen zwischen den beteiligten Parteien.

Der verwendete Standard ist UAE Peppol PINT, so dass sowohl Sender als auch Empfänger über zertifizierte Peppol Access Points verfügen müssen, die die Informationen validieren und an den Empfänger weiterleiten. Die Peppol-Zugangsstelle des Ausstellers wird auch die Rechnung an die Steuerverwaltung übermitteln. In diesem Fall fungiert die staatliche Plattform als Aufbewahrungsort für die Rechnungen, nimmt aber keine Validierung der Rechnung vor.

1. Der Lieferant (Verkäufer) sendet die Rechnungsdaten in dem zwischen beiden Parteien vereinbarten Format an seinen akkreditierten Dienstleister (ASP).
2. Der ASP des Lieferanten überprüft die erhaltenen Informationen und wandelt das Dokument gegebenenfalls in das vom elektronischen Rechnungsstellungssystem der VAE (PINT-AE) geforderte Standard-XML-Format um
3. Nach der Überprüfung übermittelt der ASP des Lieferanten die elektronische Rechnung an den ASP des Käufers, der seine eigenen technischen Überprüfungen durchführt und sie dem Käufer in dem zwischen ihnen vereinbarten Format zur Verfügung stellt.
4. Parallel dazu meldet der ASP des Lieferanten die Steuerdaten der Rechnung über die eingerichtete Infrastruktur an die Bundessteuerbehörde (FTA).
5. Nach Erhalt und Validierung der Steuerdaten sendet die FTA eine elektronische Empfangsbestätigung an den entsprechenden ASP und schließt damit den Austausch- und Meldezyklus ab.

Vorläufig ist der Austausch elektronischer Dokumente dann zulässig, wenn der Empfänger sich damit einverstanden erklärt, diese in einem vorab abgesprochenen Format zu erhalten. Die Dokumente müssen nach den festgelegten Vorgaben erstellt und in demselben Format gespeichert werden, in dem sie ausgestellt wurden. Die Anwendung einer elektronischen Signatur ist Pflicht, um die Authentizität und Integrität der Dokumente zu gewährleisten.

EDICOM, Peppol Access Point und zertifizierter elektronischer Rechnungs-anbieter

EDICOM hat die offizielle Zertifizierung als registrierter E-Invoicing-Dienstleister in den Vereinigten Arabischen Emiraten erhalten. Mit dieser Zertifizierung ist EDICOM von der Regierung ermächtigt, gemäß den Standards des Finanzministeriums gültige E-Rechnungen zu senden und zu empfangen sowie Steuerdaten an die Bundessteuerbehörde zu melden.

Diese Zertifizierung ermöglicht es EDICOM, Unternehmen bei der Einhaltung der nationalen E-Invoicing-Anforderungen in den VAE zu unterstützen und dabei seine globale Expansion und sein festes Engagement für internationale Vorschriften zu konsolidieren.
Dank seiner Erfahrung bei der Einführung des E-Invoicing-Systems in Saudi-Arabien verfügt EDICOM über fundierte regionale Kenntnisse. Dies ist besonders wichtig, da das Modell der VAE viele Ähnlichkeiten mit dem von Saudi-Arabien aufweist. 

Die EDICOM-Access-Point-Zertifizierung qualifiziert uns auch als Access Point zur Peppol-Plattform und zu den übrigen Netz-Access-Points. Über diese Plattform können angeschlossene private Unternehmen und öffentliche Einrichtungen elektronische Dokumente jeglicher Art (Rechnungen, Bestellungen, Versandanzeigen, Preiskataloge usw.) austauschen.

Kontext der elektronischen Rechnungsstellung in den Vereinigten Arabischen Emiraten

Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) hat das Bundesgesetz Nr. 1 aus dem Jahr 2006 über den elektronischen Geschäftsverkehr veröffentlicht, mit dem Vorschriften für die elektronische Buchführung, die Speicherung und die Validierungsprozesse wie die Autorisierung und Signatur von Dokumenten eingeführt werden. Das Gesetz gilt für elektronische Aufzeichnungen, Dokumente und Unterschriften und verleiht ihrer Verwendung rechtliche Anerkennung.

Nach diesem Gesetz müssen Rechnungen, sobald die elektronische Rechnungsstellung obligatorisch wird, ausschließlich in elektronischer Form erstellt und versandt werden, und es muss eine elektronische Signatur verwendet werden. 

Das föderale Gesetz von 2006 hat die folgenden Ziele:

• Schaffung der Grundlagen und Verpflichtungen für verbindliche elektronische Prozesse
• Vereinheitlichung des Verfahrens zur Erstellung von E-Rechnungen und Förderung der Entwicklung der für die Umsetzung elektronischer Prozesse erforderlichen technologischen Infrastrukturen
• Erleichterung des standardisierten und authentifizierten Austauschs von Dokumenten mit öffentlichen und privaten Auftraggebern.