Im Jahre 2022 hat Rumänien ein neues elektronisches Ablagesystem mit der Bezeichnung SAF-T (Standard Audit File for Tax) eingeführt. Dieses Modell, das auf dem von der OECD entwickelten Standard basiert, zielt darauf ab, die Steuerkontrolle und die Transparenz der Unternehmenstätigkeiten zu verbessern.
Die Nationale Steuerbehörde (ANAF) nutzt dieses System, um die Steuer- und Buchhaltungsdaten der Unternehmen in strukturierter Form zu erfassen. Ziel ist es, die Berichterstattung zu vereinfachen, Prüfungen zu automatisieren und den Kampf gegen Steuerbetrug wirkungsvoller zu gestalten.
Das von Rumänien übernommene Format heißt D406 Standard Tax Control File, das elektronisch an die ANAF übermittelt wird und die wesentlichen Daten für die Steuerkontrolle enthält, von der allgemeinen Buchführung bis hin zu den MwSt-Transaktionen.
Wer ist zur Vorlage des SAF-T verpflichtet?
Die Verpflichtung zur Verwendung des Systems SAF-T Romania gilt für alle in Rumänien tätigen Unternehmen, sowohl für inländische als auch für ausländische, unabhängig davon, ob sie eine lokale Steueridentifikationsnummer haben.
Die ANAF hat einen Zeitplan für die schrittweise Einführung je nach Größe der Unternehmen aufgestellt:
- Januar 2022: große Steuerzahler
- Januar 2023: mittlere Unternehmen
- Januar 2025: kleine Steuerzahler und nur zu Mehrwertsteuerzwecken registrierte Unternehmen
So werden alle in Rumänien tätigen Unternehmen ab 2025 verpflichtet, ihre elektronischen Meldungen im SAF-T-Format abzugeben.
Welche Informationen werden im D406-Format gemeldet?
Die Datei D406 erfasst mehrere Arten von Informationen, die je nach Art der Steuererklärung zu verschiedenen Zeitpunkten des Jahres eingereicht werden müssen:
- Allgemeine Erklärung D406: enthält Steuer- und Buchhaltungsinformationen. Sie wird monatlich oder vierteljährlich eingereicht, je nach dem für das jeweilige Unternehmen geltenden Zeitraum der Mehrwertsteuererklärung.
- Vermögensaufstellung D406: wird jährlich eingereicht und enthält Daten über das Anlagevermögen des Unternehmens.
- D406 Bestände: wird nur auf Anforderung der ANAF übermittelt und enthält Angaben zu Beständen oder Vorräten.
Jede Datei wird im XML-Format erstellt und elektronisch zusammen mit einem digital unterzeichneten PDF-Formular versandt.
Fristen für die Einreichung des SAF-T in Rumänien
Der Zeitplan für die Einreichung hängt von der Art der Informationen und der Größe des Steuerzahlers ab. Was die Allgemeine Erklärung D406 betrifft, so müssen die Unternehmen sie monatlich oder vierteljährlich übermitteln, und zwar im gleichen Zeitraum wie die Mehrwertsteuererklärung. Die Frist endet am letzten Tag des Monats nach dem Ende des angegebenen Zeitraums.
Wenn ein Unternehmen beispielsweise monatlich seine Erklärungen einreicht, muss der Bericht für Januar bis zum letzten Tag des Monats Februar eingereicht werden. Wenn es vierteljährlich seine Erklärungen einreicht, muss der Bericht für das erste Quartal bis zum 30. April eingereicht werden.
Die Vermögensaufstellung (D406 Vermögen) wird einmal im Jahr, zeitgleich mit dem letzten Abgabetermin für die Hinterlegung des Jahresabschlusses, eingereicht. Schließlich werden die D406 Bestände nur auf Anforderung der Steuerbehörde bereitgestellt, normalerweise innerhalb von 30 Tagen nach der Anforderung.
EDICOM Global Platform: zentrale Verwaltung der elektronischen Erklärungen
Die Einführung des SAF-T-Systems in Rumänien ist Teil eines weltweiten Trends zur Digitalisierung von Steuerverfahren. In diesem Zusammenhang wird ein globaler Technologieanbieter unerlässlich, um die Einhaltung der Bestimmungen in allen Ländern, in denen ein Unternehmen tätig ist, zu gewährleisten.
Die EDICOM Global Platform ist eine umfassende Lösung für die automatisierte und zentralisierte Verwaltung von elektronischen Steuererklärungen. Es ermöglicht die Integration interner Verwaltungssysteme in die Plattformen der Steuerverwaltungen der einzelnen Länder und stellt sicher, dass alle Einreichungen in dem festgelegten Format und innerhalb der festgelegten Fristen vorgenommen werden.
Mit der EDICOM-Plattform können Unternehmen die SAF-T-Erklärung in Rumänien und andere internationale Modelle von einer einzigen, homogenen und sicheren Umgebung aus verwalten, was die Einhaltung der Steuervorschriften in einer zunehmend digitalisierten Welt vereinfacht.
