Vanaf 2022 heeft Roemenië een nieuw elektronisch archiveringssysteem geïmplementeerd dat bekend staat als SAF-T (Standard Audit File for Tax). Dit model, gebaseerd op de door de OESO ontwikkelde standaard, heeft als doel de belastingcontrole en transparantie van bedrijfsactiviteiten te verbeteren.
De Nationale Belastingdienst (ANAF) gebruikt dit systeem om de fiscale en boekhoudkundige informatie van bedrijven op een gestructureerde manier te verzamelen. Het doel is om rapportage te vereenvoudigen, controles te automatiseren en de strijd tegen belastingfraude te versterken.
Het door Roemenië gebruikte formaat heet D406 Standard Tax Control File. Dit wordt elektronisch naar ANAF verzonden en bevat de essentiële gegevens voor belastingcontrole, van algemene boekhouding tot btw-transacties.
Wie is verplicht om de SAF-T in te dienen?
De verplichting om aangifte te doen via het SAF-T Romania-systeem geldt voor alle bedrijven die in Roemenië actief zijn, zowel lokale als buitenlandse, ongeacht of ze een lokaal belastingidentificatienummer hebben.
ANAF heeft een geleidelijk implementatieschema opgesteld, afhankelijk van de grootte van de bedrijven:
- Januari 2022: grote belastingplichtigen.
- Januari 2023: middelgrote ondernemingen.
- Januari 2025: kleine belastingplichtigen en btw-plichtige entiteiten.
Alle bedrijven met activiteiten in Roemenië zullen dus vanaf 2025 verplicht zijn om hun elektronische aangiften in het SAF-T-formaat in te dienen.
Welke informatie wordt er aangegeven in het D406-formaat?
Het D406-bestand groepeert verschillende soorten informatie die op verschillende momenten in het jaar moet worden ingediend, afhankelijk van het soort aangifte:
- Algemene D406-aangifte: bevat informatie over belastingen en boekhouding. Deze wordt maandelijks of driemaandelijks ingediend, afhankelijk van de btw-aangifteperiode die voor elk bedrijf geldt.
- D406-aangifte Activa: deze wordt jaarlijks ingediend en bevat gegevens over de vaste activa van het bedrijf.
- D406 Voorraden: deze wordt alleen ingediend op verzoek van ANAF en bevat gegevens over voorraden of inventarissen.
Elk bestand wordt gegenereerd in XML-formaat en elektronisch verzonden samen met een digitaal ondertekend PDF-formulier.
Termijnen voor het indienen van SAF-T in Roemenië
Het indieningsschema hangt af van het soort informatie en de grootte van de belastingbetaler. In het geval van de Algemene D406-aangiftemoeten bedrijven deze maandelijks of per kwartaal versturen, in dezelfde periode als de btw. De uiterste termijn is de laatste dag van de maand volgend op het einde van de aangegeven periode.
Als een bedrijf bijvoorbeeld maandelijks rapporteert, moet het rapport over januari uiterlijk op de laatste dag van februari worden ingediend. Als er op kwartaalbasis wordt gewerkt, moet het verslag over het eerste kwartaal uiterlijk 30 april worden ingediend.
De aangifte van activa (D406 Activa) wordt eenmaal per jaar ingediend, samenvallend met de deadline voor het indienen van de jaarrekening. Tot slot wordt de D406 Voorraden-aangifte alleen gedaan als de belastingdienst dit verzoekt, normaal gesproken binnen 30 dagen na het verzoek.
Globaal platform EDICOM: gecentraliseerd beheer van elektronische aangiften
De invoering van het SAF-T systeem in Roemenië maakt deel uit van een wereldwijde trend naar digitalisering van belastingprocessen. In deze context wordt een globale technologieprovider essentieel om naleving te garanderen in alle landen waar een bedrijf actief is.
Het Globaal platform EDICOM is een uitgebreide oplossing voor het geautomatiseerde en gecentraliseerde beheer van elektronische belastingaangiften. Het maakt de integratie van interne beheersystemen met de platforms van de belastingdiensten van elk land mogelijk, zodat alle indieningen gebeuren in het voorgeschreven formaat en binnen de voorgeschreven termijnen.
Met het EDICOM-platform kunnen bedrijven de SAF-T-aangifte in Roemenië en andere internationale modellen beheren vanuit één enkele, homogene en veilige omgeving, waardoor de naleving van de belastingwetgeving in een steeds meer gedigitaliseerd scenario wordt vereenvoudigd.
