TicketBAI: Rechnungskontrollsystem im spanischen Baskenland

TicketBAI ist ein Projekt, das gemeinsam von den baskischen regionalen Steuerbehörden und der baskischen Regierung in Spanien entwickelt wurde. Es zielt darauf ab, eine strengere und effizientere Steuerkontrolle durch rechtliche und technische Verpflichtungen für die Rechnungsstellungssysteme der Steuerzahler einzuführen. Dieses System soll für Transparenz sorgen und Steuerbetrug verhindern, insbesondere in Sektoren, in denen es um die Lieferung von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen an Endverbraucher geht.

Was ist TicketBAI?

TicketBAI ist ein System zur Sicherstellung der Integrität von Handelsgeschäften durch die Ausstellung von Rechnungen, die strengen technischen und rechtlichen Anforderungen entsprechen. 

Ein Rechnungskontrollsystem, das auf der Erstellung von Rechnungen durch eine zertifizierte Software basiert, mit dem Ziel, den Steuerbetrug zu minimieren und die Effizienz der Steuerverwaltung zu erhöhen. Darüber hinaus gilt es für alle Arten von Rechnungen, ob einfach oder vollständig, sowohl in Papier- als auch in elektronischer Form, einschließlich Quittungen, die ausgestellt werden, wenn keine Verpflichtung zur Ausstellung einer Rechnung besteht.

Wen betrifft TicketBAI?

Das TicketBAI-System ist für alle natürlichen und juristischen Personen verpflichtend, die im Zuständigkeitsbereich der baskischen Steuerbehörden eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, d. h. sowohl für Unternehmen als auch für Kleinbetriebe und Selbstständige.

Diese Verpflichtung erstreckt sich auf ein breites Spektrum von Wirtschaftstätigkeiten, von Einzelunternehmern bis hin zu großen Unternehmen, mit dem Ziel, alle Sektoren abzudecken, die mit Endverbrauchern zu tun haben.

Wie funktioniert TicketBAI?

Das TicketBAI-System basiert auf der Erstellung einer eindeutigen XML-Datei für jede ausgestellte Rechnung. Diese Datei, die als TBAI-Datei bezeichnet wird, enthält detaillierte Informationen über die Transaktion und eine eindeutige Kennung, die TBAI-ID. Sie enthält auch eine elektronische Signatur, die die Authentizität und Integrität des Dokuments garantiert. Bei diesem Verfahren wird auch ein QR-Code erzeugt, der in der Rechnung an den Kunden enthalten sein muss, damit die Verbraucher die Gültigkeit der Rechnung durch die Steuerverwaltung überprüfen können. Nach der Ausstellung werden die Rechnung und die zugehörige Datei automatisch an die entsprechenden Steuerbehörden übermittelt, wobei die von jeder Provinz festgelegten Fristen eingehalten werden.

Die Funktionalität des TicketBAI-Systems beschränkt sich nicht auf die Aufzeichnung von Rechnungen, sondern implementiert eine Methode zur Verkettung von Rechnungen, wobei jede Rechnung mit der vorherigen durch kryptographische Mechanismen verbunden wird. Auf diese Weise wird die Rückverfolgbarkeit aller Transaktionen gewährleistet und eine Aufzeichnung erstellt, die es den Steuerbehörden ermöglicht, eine umfassende Kontrolle der Transaktionen vorzunehmen. Das System ist mit verschiedenen Geräten wie Kassenterminals (POS), Computern, Tablets und Mobiltelefonen kompatibel und lässt sich flexibel an die Bedürfnisse jeder Art von Unternehmen anpassen.

Implementierung des baskischen TicketBAI Systems

TicketBAI ist obligatorisch in den 3 baskischen Provinzen: Guipuzcoa, Vizcaya und Alava. Obwohl die Ziele und die Struktur des Systems einheitlich sind, hat jede Provinz ihren eigenen Umsetzungszeitplan und spezifische Anforderungen festgelegt, um sich den lokalen Bedürfnissen anzupassen und die Steuerkontrolle zu optimieren.

TicketBAI in Guipuzcoa

Das Finanzministerium der Provinz Guipúzcoa begann im Jahr 2021 mit der freiwilligen Einführung des TickeTBAI-Systems. Später wurde ein verbindlicher Zeitplan für die Einführung nach Sektoren aufgestellt, um sicherzustellen, dass alle geschäftlichen Transaktionen erfasst und kontrolliert werden.

• 1. Juni 2022: Fachleute für Steuerverwaltung.
• 1. August 2022: Professionelle Aktivitäten.
• 1. Oktober 2022: Unternehmen des Einzelhandels, des Gastgewerbes und des Beherbergungsgewerbes.
• 1. März 2023: Baugewerbe, Immobilienentwicklung, Verkehr und Dienstleistungen in den Bereichen Freizeit, Kultur und persönliche Dienstleistungen.
• 1. Mai 2023: Verarbeitendes Gewerbe, Großhandel, Telekommunikation, Finanzen, Künstler und alle Weiteren.

TicketBAI in Vizcaya

Im Fall von Vizcaya ist TicketBAI Teil des Batuz-Projekts, das ein breiteres Spektrum von Maßnahmen zur Bekämpfung von Steuerbetrug umfasst. In dieser Provinz wurde die Verpflichtung in Phasen nach Wirtschaftssektoren eingeführt.  

• 1. Januar 2024: Körperschaftsteuerpflichtige, bei denen es sich nicht um Kleinstunternehmen, kleine oder mittlere Unternehmen handelt.
• 1. Juli 2024: Kleinste, kleine und mittlere Unternehmen in den Bereichen Industrie, Bauwesen, Verkehr, Finanz- und Rechtsdienstleistungen.
• 1. Januar 2025: Kleinst-, Klein- und Mittelbetriebe im Hotel- und Gaststättengewerbe, im Handel, in der Reparatur von beweglichen Sachen sowie im Friseurgewerbe und bei sonstigen persönlichen Dienstleistungen.
• 1. Juli 2025: Kleinst-, kleine und mittlere Unternehmen in den Bereichen Hotel- und Gaststättengewerbe, Einzelhandel, Möbelreparatur, Friseurhandwerk und persönliche Dienstleistungen.
• 1. Januar 2026: Steuerbefreite Einrichtungen, gemeinnützig, Landwirtschaft, Viehzucht, Fischerei, Bildung und kulturelle Dienstleistungen.

TicketBAI in Alava

Die Finanzverwaltung der Provinz Alava hat dieses System im Laufe des Jahres 2022 schrittweise eingeführt, um die Einhaltung der Steuervorschriften und die steuerliche Transparenz zu verbessern, wobei die ersten drei Monate des Jahres freiwillig waren.

• 1. Januar 2022: Freiwillige Nutzung für Steuerpflichtige, die der Verpflichtung vorgreifen wollen.
• 1. April 2022: Berater und Einrichtungen, die mit der Finanzverwaltung der Provinz Alava zusammenarbeiten.
• 1. Juli 2022:  Freiberufliche Tätigkeiten und Einzelhandel mit Arzneimitteln, Gesundheits- und Körperpflegeprodukten.
• 1. Dezember 2022: Alle weiteren Steuerpflichtigen.

Erstellung der TicketBAI – TBAI Datei

Die TBAI-Datei ist die vom Rechnungsstellungssystem erzeugte XML-Datei, die den im Baskenland geltenden Vorschriften entspricht. Ihr Hauptzweck besteht darin, durch die Übermittlung strukturierter Informationen die steuerliche Kontrolle der Rechnungsstellungsvorgänge zu gewährleisten.

Die zu enthaltenen Daten sind unter anderem: Nummer und das Datum der Rechnung, der Gesamtbetrag, die Aufschlüsselung der Mehrwertsteuer sowie die eindeutige Kennung ID TBAI und die elektronische Signatur, die die Authentizität und Integrität des Dokuments gewährleistet. Sie umfasst auch die vollständige Identifizierung des Ausstellers, die Registrierung der verwendeten Rechnungssoftware und die Einhaltung des von den Provinzialverwaltungen festgelegten technischen Formats. Diese Elemente gewährleisten die in den Vorschriften geforderte Transparenz und Steuerkonformität.

Wie beeinflusst TicketBAI die elektronische Rechnung?

Elektronische Rechnungen, die im Rahmen des TicketBAI-Systems ausgestellt werden, müssen die eindeutige TicketBAI-ID-Kennung enthalten. Zu diesem Zweck wurden in Standardformaten wie EDIFACT und Facturae, die in Spanien weit verbreitet sind, spezielle Segmente eingerichtet.

Im Falle von EDIFACT wird das FTX-Segment mit dem TXD-Qualifier auf der Kopfebene verwendet, um diese Informationen in strukturierter Form aufzunehmen. In Facturae, das für die Übermittlung elektronischer Rechnungen an die öffentlichen Verwaltungen über die FACe-Plattform erforderlich ist, werden juristische Formeln in die XML-Struktur integriert. Diese Anpassungen gewährleisten die technische Kompatibilität und die korrekte Auslegung der Rechnungen in Übereinstimmung mit den geltenden Rechtsvorschriften.

Anforderungen zur Einhaltung des TicketBAI-Systems

Um dem TicketBAI-System gerecht zu werden, ist eine Fakturierungssoftware erforderlich, die die folgenden Funktionen erfüllen kann:

• Generieren der XML-TBAI-Datei gemäß den technischen Spezifikationen der jeweiligen regionalen Finanzverwaltung.
• XML-TBAI-Dateien müssen mit einem digitalen Zertifikat elektronisch signiert werden.
• Die Dateien müssen automatisch über das bestehende Kommunikationssystem an das Finanzamt übermittelt werden.
• Die vom System erstellten Rechnungen müssen einen Identifikationscode und einen QR-Code für die Abfrage enthalten.

Batuz, Strategie der Steueraufsicht in der Biskaya

In Biskaya ist das TicketBAI-System in Batuz integriert, eine umfassendere Strategie gegen Steuerbetrug. Dieses Projekt umfasst die Nutzung der TicketBAI-Garantiesoftware, die Aufzeichnungsbücher für wirtschaftliche Vorgänge (LROE) und die Erstellung von Mehrwertsteuer-, Körperschafts- und Einkommensteuerentwürfen.

Geschäftsverkehrsbücher (LROE)

Bei den Büchern zur Erfassung wirtschaftlicher Vorgänge (LROE) handelt es sich um ein Steuererklärungsverfahren, das der steuerlichen Kontrolle der Einkünfte aus wirtschaftlichen Tätigkeiten von Unternehmen dient. Die elektronische Führung der LROE umfasst die Einreichung von Steuerformularen wie 347 oder 240.

Alle IRPF-Steuerpflichtigen, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, und die Körperschaftssteuerpflichtigen sowie die nicht in Vizcaya ansässigen Einkommensteuerpflichtigen (IRNR) mit einer Betriebsstätte müssen die LROE erklären. Die Unternehmen, die zur Abgabe der LROE-Meldung verpflichtet sind, müssen diese über das System TicketBAI und mittels einer Software abgeben, die den technischen und rechtlichen Vorgaben des Finanzamts der Provinz Vizcaya entspricht.

EDICOM, zertifizierter Softwareanbieter für TicketBAI

Die EDICOM-Plattform ist im offiziellen Register der TicketBAI-Garantiesoftware eingetragen und erfüllt alle funktionellen und technischen Spezifikationen, die von den Steuerbehörden der Provinzen Guipuzcoa, Vizcaya und Alava gefordert werden. Dadurch wird sichergestellt, dass die Plattform in der Lage ist, die TBAI-Dateien sowie die Aufzeichnungen über die wirtschaftlichen Vorgänge (LROE) in Übereinstimmung mit den im Baskenland geltenden Vorschriften korrekt zu erstellen und zu versenden.

EDICOM, eine internationale Referenz im Bereich der elektronischen Rechnungsstellung, ist der von spanischen Unternehmen am häufigsten genutzte Anbieter für den Austausch elektronischer Rechnungen untereinander. Unsere Plattform ist auch eine der meistgenutzten für spanische Unternehmen und Unternehmen weltweit, um die elektronische Rechnungsstellung mit spanischen öffentlichen Verwaltungen sowie andere Telematikverfahren steuerlicher Art wie die SII (Sofortige Informationslieferung) zu verwalten.