TicketBAI: Sistema de control de facturación del País Vasco en España

TicketBAI es un proyecto desarrollado conjuntamente por las Haciendas Forales y el Gobierno Vasco en España. Su objetivo es establecer un control fiscal más riguroso y eficiente mediante obligaciones legales y técnicas aplicadas a los sistemas de facturación de los contribuyentes. Con este sistema, se busca asegurar la transparencia y prevenir el fraude fiscal, especialmente en sectores que implican la entrega de bienes o la prestación de servicios dirigidos a consumidores finales.

¿Qué es TicketBAI?

TicketBAI es un sistema diseñado para garantizar la integridad de las transacciones comerciales mediante la emisión de facturas que cumplan con estrictos requisitos técnicos y legales. 

Un sistema de control de facturación basado en la generación de facturas por un software certificado, con el objetivo de minimizar el fraude fiscal y aumentar la eficiencia en la gestión tributaria. Además, aplica a todos los tipos de facturas, ya sean simples o completas, y abarca tanto formatos impresos como electrónicos, incluyendo justificantes emitidos cuando no hay obligación de emitir factura.

¿A quién afecta TicketBAI?

El sistema TicketBAI ess obligatorio para todas las personas físicas y jurídicas que realicen actividades económicas sujetas a la competencia normativa de las Haciendas Forales Vascas, incluyendo tanto a empresas como pequeños comercios y autónomos.

Esta obligatoriedad se extiende a una amplia gama de actividades económicas, abarcando desde comerciantes individuales hasta grandes corporaciones, con el objetivo de cubrir todos los sectores que realizan transacciones con consumidores finales.

¿Cómo funciona TicketBAI?

El sistema TicketBAI se basa en la generación de un fichero XML único para cada factura emitida. Este fichero, conocido como fichero TBAI, incluye información detallada sobre la operación y un identificador único denominado ID TBAI. Además, incorpora una firma electrónica que garantiza la autenticidad y la integridad del documento. El proceso también genera un código QR que debe incluirse en la factura entregada al cliente, permitiendo a los consumidores verificar su validez a través de la administración tributaria. Una vez emitida, la factura y su fichero asociado son enviados de manera automática a la Hacienda Foral correspondiente, siguiendo los plazos establecidos por cada provincia.

La funcionalidad del sistema TicketBAI no se limita a registrar las facturas, sino que implementa un método de encadenamiento de estas, conectando cada factura con la anterior mediante mecanismos criptográficos. Esto garantiza la trazabilidad de todas las operaciones, proporcionando un registro que permite a las autoridades fiscales realizar un control exhaustivo de las transacciones. El sistema es compatible con diversos dispositivos como terminales de punto de venta (TPV), ordenadores, tabletas y teléfonos móviles, ofreciendo flexibilidad para adaptarse a las necesidades de cualquier tipo de negocio.

Implementación del sistema TicketBAI en el País Vasco

TicketBAI es obligatorio en las tres provincias del País Vasco: Guipúzcoa, Vizcaya y Álava. Aunque los objetivos y la estructura del sistema son comunes, cada provincia ha establecido su propio calendario de implementación y requisitos específicos para adaptarse a las necesidades locales y optimizar el control fiscal.

TicketBAI en Guipúzcoa

La Hacienda Foral de Guipúzcoa inició un periodo voluntario de adopción en 2021 del sistema TickeTBAI. Más tarde se inició un calendario de adhesión obligatoria por sectores para garantizar que todas las transacciones comerciales sean registradas y controladas.

• 1 de junio de 2022: Profesionales de la gestión tributaria.
• 1 agosto de 2022: Actividades profesionales.
• 1 de octubre de 2022: Empresas del sector comercio minorista, hostelería y sector del hospedaje.
• 1 de marzo de 2023: Construcción, promoción inmobiliaria, transporte y servicios recreativos, culturales y personales.
• 1 de mayo de 2023: Fabricación, comercio al por mayor, telecomunicaciones, financieras, artistas y resto de obligados.

TicketBAI en Vizcaya

En el caso de Vizcaya, TicketBAI forma parte del proyecto Batuz que integra un conjunto más amplio de medidas destinadas al control del fraude fiscal. En esta provincia la obligatoriedad se ha establecido en fases, según los sectores económicos. 

• 1 de enero de 2024: Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades que no sean microempresas, pequeñas o medianas empresas.
• 1 de julio de 2024: Microempresas, pequeñas y medianas empresas en sectores industriales, de construcción, transporte y servicios financieros y jurídicos.
• 1 de enero de 2025: Microempresas, pequeñas y medianas empresas en hostelería, comercio, reparación de bienes muebles y peluquerías y demás servicios personales.
• 1 de julio de 2025: Microempresas, pequeñas y medianas empresas en hostelería, comercio, reparación de bienes muebles, peluquerías y servicios personales.
• 1 de enero de 2026: Entidades exentas, sin fines lucrativos, agricultura, ganadería, pesca, educación y servicios culturales.

TicketBAI en Álava

La Hacienda Foral de Álava implementó este sistema de forma gradual durante el 2022 para mejorar el cumplimiento tributario y la transparencia fiscal, siendo los primeros tres meses del año voluntarios.

• 1 enero de 2022: Uso voluntario para los obligados tributarios que deseen anticiparse.
• 1 de abril de 2022: Asesorías y entidades colaboradoras con la Hacienda Foral de Álava.
• 1 de julio de 2022:  Actividades profesionales y comercio al por menor de medicamentos, productos sanitarios y de higiene personal.
• 1 de diciembre de 2022: Resto de contribuyentes.

Generación del fichero TicketBAI - TBAI

El fichero TBAI es el archivo XML generado por el sistema de facturación que cumple con la normativa establecida en el País Vasco. Su cometido principal es garantizar el control tributario de las operaciones de facturación mediante la comunicación de información estructurada.

Entre los datos que debe contener se encuentra el número y la fecha de la factura, el importe total, el desglose del IVA, así como el identificador único ID TBAI y la firma electrónica que asegura la autenticidad e integridad del documento. También incluye la identificación completa del emisor, el registro del software de facturación utilizado y el cumplimiento del formato técnico definido por las diputaciones. Estos elementos garantizan la transparencia y el cumplimiento fiscal exigido por la normativa.

¿Cómo afecta TicketBAI a la factura electrónica?

Las facturas electrónicas emitidas bajo el sistema TicketBAI deben incluir el identificador único ID TicketBAI. Para ello, se han establecido segmentos específicos en formatos estándares como EDIFACT y Facturae, ampliamente utilizados en España.

En el caso de EDIFACT, se utiliza el segmento FTX con el calificador TXD a nivel de cabecera para incorporar esta información de manera estructurada. Por su parte, en Facturae, requerido para la presentación de facturas electrónicas a las Administraciones Públicas a través de la plataforma FACe, se integran literales legales dentro de la estructura XML. Estas adaptaciones permiten asegurar la compatibilidad técnica y la correcta interpretación de las facturas conforme a la normativa vigente.

Requisitos para cumplir con el sistema TicketBAI

Para cumplir con el sistema TicketBAI es necesario contar con un software de facturación que sea capaz de realizar las siguientes funciones:

• Generar el fichero XML TBAI siguiendo las especificaciones técnicas de cada Hacienda Foral.
• Deberá poder firmar electrónicamente los ficheros XML TBAI con un certificado digital.
• Tendrá que enviar de manera automática los ficheros a la Hacienda Foral a través del sistema de comunicaciones establecido.
• Las facturas generadas por el sistema deberán incorporar un código identificativo y un código QR para su consulta.

Batuz, estrategia de control fiscal en Vizcaya

En Vizcaya, el sistema TicketBAI está integrado en Batuz, una estrategia más amplia contra el fraude fiscal. Este proyecto incluye el uso del software garante TicketBAI, los Libros de Registro de Operaciones Económicas (LROE) y la generación de borradores de IVA, Sociedades y Renta.

Libros de Registro de Operaciones Económicas (LROE)

Los Libros de Registro de Operaciones Económincas (LROE) son un mecanismo de declaración tributario destinado al control fiscal relacionado con los rendimientos de las actividades económicas de las empresas. La llevanza de LROE de forma electrónica supone la presentación de modelos tributarios como el 347 o el 240.

Deberán declarar los LROE todos los contribuyentes de IRPF que realicen actividades económicas y contribuyentes del impuesto de sociedades, así como contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de No Residentes en Vizcaya (IRNR) con establecimiento permanente. Las empresas obligadas a declarar LROE deben hacerlo a través del sistema TicketBAI y mediante un software que cumpla las especificaciones técnicas y legales de la Hacienda Foral de Vizcaya.

EDICOM, software garante certificado para TicketBAI

La plataforma de EDICOM está inscrita en el registro oficial de software garante TicketBAI, cumpliendo con todas las especificaciones funcionales y técnicas exigidas por las Haciendas Forales de Guipúzcoa, Vizcaya y Álava. Esto asegura que la plataforma es capaz de generar y enviar correctamente los archivos TBAI, así como los Libros de Registro de Operaciones Económicas (LROE), en conformidad con la normativa vigente en el País Vasco.

EDICOM, referente internacional en facturación electrónica, es el proveedor más utilizado por las empresas españolas para intercambiar facturas electrónicas entre sí. Nuestra plataforma es además una de las más empleadas por las compañías españolas y de todo el mundo para gestionar la facturación electrónica con administraciones públicas españolas, así como otros procedimientos telemáticos de carácter fiscal como el SII (Suministro Inmediato de la Información).