TicketBAI: sistema di controllo della fatturazione dei Paesi Baschi in Spagna

TicketBAI è un progetto sviluppato congiuntamente dalle Autorità fiscali regionali basche e dal Governo basco in Spagna. Il suo obiettivo è stabilire un controllo fiscale più rigoroso ed efficiente attraverso obblighi legali e tecnici applicati ai sistemi di fatturazione dei contribuenti. L'obiettivo di questo sistema è garantire la trasparenza e prevenire le frodi fiscali, soprattutto nei settori che prevedono la consegna di beni o la fornitura di servizi ai consumatori finali.

Che cos'è TicketBAI?

TicketBAI è un sistema progettato per garantire l'integrità delle transazioni commerciali attraverso l'emissione di fatture conformi a rigorosi requisiti tecnici e legali.

Un sistema di controllo delle fatture basato sulla generazione di fatture da parte di un software certificato, con l'obiettivo di ridurre al minimo le frodi fiscali e aumentare l'efficienza della gestione fiscale. Inoltre, si applica a tutti i tipi di fatture, semplici o complete, e copre sia il formato cartaceo che quello elettronico, comprese le ricevute emesse quando non c'è l'obbligo di emettere una fattura.

Chi è interessato da TicketBAI?

Il sistema TicketBAI è obbligatorio per tutte le persone fisiche e giuridiche che svolgono attività economiche soggette alla competenza normativa dell'Autorità fiscale regionale basca, comprese le società, le piccole imprese e i lavoratori autonomi.

L'obbligo si estende a un'ampia gamma di attività economiche, dalle imprese individuali alle grandi società, con l'obiettivo di coprire tutti i settori che hanno a che fare con i consumatori finali.

Come funziona TicketBAI?

Il sistema TicketBAI si basa sulla generazione di un file XML unico per ogni fattura emessa. Questo file, noto come file TBAI, include informazioni dettagliate sulla transazione e un identificatore unico chiamato TBAI ID. Inoltre, incorpora una firma elettronica che garantisce l'autenticità e l'integrità del documento. Il processo genera anche un codice QR che deve essere incluso nella fattura consegnata al cliente, consentendo ai consumatori di verificarne la validità attraverso l'amministrazione fiscale. Una volta emessa, la fattura e il file ad essa associato vengono automaticamente inviati alle autorità fiscali corrispondenti, seguendo le scadenze stabilite da ciascuna provincia.

Le funzionalità del sistema TicketBAI non si limitano alla registrazione delle fatture, ma implementano un metodo di concatenamento delle fatture, collegando ogni fattura con la precedente attraverso meccanismi crittografici. In questo modo si garantisce la tracciabilità di tutte le transazioni, fornendo un registro che consente alle autorità fiscali di effettuare un controllo esaustivo delle transazioni. Il sistema è compatibile con diversi dispositivi come terminali POS, computer, tablet e telefoni cellulari, offrendo la flessibilità necessaria per adattarsi alle esigenze di qualsiasi tipo di azienda.

Implementazione del sistema TicketBAI nei Paesi Baschi

Il TicketBAI è obbligatorio nelle tre province dei Paesi Baschi: Guipúzcoa, Vizcaya e Álava. Sebbene gli obiettivi e la struttura del sistema siano comuni, ogni provincia ha stabilito un proprio calendario di implementazione e requisiti specifici per adattarsi alle esigenze locali e ottimizzare il controllo fiscale.

TicketBAI a Guipúzcoa

La Tesoreria Provinciale di Guipúzcoa ha iniziato un periodo volontario di adozione del sistema TickeTBAI nel 2021. Successivamente, è stato avviato un programma di adesione obbligatoria per settoregarantire che tutte le transazioni commerciali siano registrate e controllate.

• 1° giugno 2022: professionisti della gestione fiscale.
• 1° agosto 2022: attività professionali.
• 1° ottobre 2022: aziende del settore della vendita al dettaglio, dell'ospitalità e della ricettività.
• 1° marzo 2023: costruzioni, sviluppo immobiliare, trasporti e servizi ricreativi, culturali e personali.
• 1° maggio 2023: industria manifatturiera, commercio all'ingrosso, telecomunicazioni, finanza, artisti e altri debitori.

TicketBAI a Vizcaya

Nel caso di Vizcaya, TicketBAI fa parte del progetto Batuz, che integra una serie più ampia di misure volte a controllare la frode fiscale. In questa provincia, l'obbligo è stato istituito per fasi, a seconda dei settori economici. 

• 1° gennaio 2024: contribuenti aziendali che non sono micro, piccole o medie imprese.
• 1° luglio 2024: micro, piccole e medie imprese nei settori dell'industria, delle costruzioni, dei trasporti, dei servizi finanziari e legali.
• 1° gennaio 2025: micro, piccole e medie imprese del settore alberghiero e della ristorazione, del commercio, della riparazione di beni mobili, dei parrucchieri e di altri servizi alla persona.
• 1° luglio 2025: micro, piccole e medie imprese nei settori della ristorazione, del commercio, della riparazione di beni mobili, dei parrucchieri e dei servizi alla persona.
• 1° gennaio 2026: enti esenti, organizzazioni non profit, agricoltura, allevamento, pesca, istruzione e servizi culturali.

TicketBAI a Álava

La Tesoreria Provinciale di Álava ha implementato questo sistema gradualmente nel corso del 2022 per migliorare la conformità fiscale e la trasparenza fiscale, con i primi tre mesi dell'anno su base volontaria.

• 1° gennaio 2022: uso volontario per i contribuenti che desiderano anticipare.
• 1° aprile 2022: società di consulenza ed enti che collaborano con la Tesoreria provinciale di Álava.
• 1° luglio 2022:  attività professionali e commercio al dettaglio di medicinali, dispositivi medici e prodotti per l'igiene personale.
• 1° dicembre 2022: tutti gli altri contribuenti.

Generazione del file TicketBAI - TBAI

Il file TBAI è il file XML generato dal sistema di fatturazione e conforme alla normativa dei Paesi Baschi. Il suo scopo principale è quello di garantire il controllo fiscale delle operazioni di fatturazione attraverso la comunicazione di informazioni strutturate.

Tra i dati che deve contenere ci sono il numero e la data della fattura, l'importo totale, la ripartizione dell'IVA, nonché l'identificativo univoco TBAI e la firma elettronica che garantisce l'autenticità e l'integrità del documento. Inoltre, comprende l'identificazione completa dell'emittente, la registrazione del software di fatturazione utilizzato e la conformità al formato tecnico definito dai consigli provinciali. Questi elementi garantiscono la trasparenza e la conformità fiscale richiesta dalla normativa.

Come influisce TicketBAI sulla fatturazione elettronica?

Le fatture elettroniche emesse nell'ambito del sistema TicketBAI devono includere l'identificativo unico TicketBAI ID. A tal fine, sono stati creati segmenti specifici in formati standard come EDIFACT e Facturae, ampiamente utilizzati in Spagna.

Nel caso di EDIFACT, il segmento FTX viene utilizzato con il qualificatore TXD a livello di intestazione per incorporare queste informazioni in modo strutturato. In Facturae, richiesto per la presentazione di fatture elettroniche alle Pubbliche Amministrazioni attraverso la piattaforma FACe, i letterali legali sono integrati nella struttura XML. Questi adattamenti garantiscono la compatibilità tecnica e la corretta interpretazione delle fatture in conformità alla legislazione vigente.

Requisiti per la conformità al sistema TicketBAI

Per essere conformi al sistema TicketBAI è necessario disporre di un software di fatturazione in grado di svolgere le seguenti funzioni:

• Generare il file XML TBAI secondo le specifiche tecniche di ciascun ufficio fiscale.
• È necessario essere in grado di firmare elettronicamente i file XML TBAI con un certificato digitale.
• Invio automatico dei file all'Agenzia delle Entrate attraverso il sistema di comunicazione stabilito.
• Le fatture generate dal sistema devono includere un codice di identificazione e un codice QR per la consultazione.

Batuz, strategia di controllo fiscale a Vizcaya

A Vizcaya, il sistema TicketBAI è integrato in Batuz, una strategia più ampia contro le frodi fiscali. Questo progetto include l'uso del software garante TicketBAI, i Libri di Registrazione delle Operazioni Economiche (LROE) e la generazione di bozze per l'IVA, le società e l'imposta sul reddito.

Libri di Registrazione delle Operazioni Economiche (LROE)

I Libri di Registrazione delle Operazioni Economiche (LROE) sono un meccanismo di dichiarazione fiscale finalizzato al controllo fiscale relativo ai redditi delle attività economiche delle imprese. La tenuta dei LROE in forma elettronica comporta la presentazione di moduli fiscali come il 347 o il 240.

Tutti i contribuenti IRPF che svolgono attività economiche e i contribuenti societari, nonché i contribuenti non residenti a Vizcaya (IRNR) con una stabile organizzazione, devono dichiarare la LROE. Le società obbligate a dichiarare le LROE devono farlo attraverso il sistema TicketBAI e per mezzo di un software conforme alle specifiche tecniche e legali della Tesoreria Provinciale di Vizcaya.

EDICOM, software garante certificato per TicketBAI

La piattaforma EDICOM è iscritta nel registro ufficiale dei software garanti TicketBAI e soddisfa tutte le specifiche funzionali e tecniche richieste dalle autorità fiscali provinciali di Guipúzcoa, Vizcaya e Álava. Ciò garantisce che la piattaforma sia in grado di generare e inviare correttamente i file TBAI, nonché i Libri dei Registri delle Operazioni Economiche (LROE), in conformità con le normative vigenti nei Paesi Baschi.

EDICOM, punto di riferimento internazionale nella fatturazione elettronica, è il provider più utilizzato dalle aziende spagnole per lo scambio di fatture elettroniche tra loro. La nostra piattaforma è anche una delle più utilizzate dalle aziende spagnole e di tutto il mondo per gestire la fatturazione elettronica con le amministrazioni pubbliche spagnole, oltre ad altre procedure telematiche di natura fiscale come il SII (Fornitura Immediata di Informazioni).