TicketBAI: factureringscontrolesysteem van Baskenland in Spanje

TicketBAI is een project dat gezamenlijk is ontwikkeld door de provinciale belastingautoriteiten en de Baskische regering in Spanje. Het doel is om een strengere en efficiëntere belastingcontrole in te stellen door middel van wettelijke en technische verplichtingen die van toepassing zijn op de factureringssystemen van belastingplichtigen. Het doel van dit systeem is om transparantie te garanderen en belastingfraude te voorkomen, vooral in sectoren waar goederen worden geleverd of diensten worden verleend aan eindgebruikers.

Wat is TicketBAI?

TicketBAI is een systeem dat is ontworpen om de integriteit van zakelijke transacties te garanderen door facturen uit te geven die voldoen aan strenge technische en wettelijke eisen. 

Een factuurcontrolesysteem gebaseerd op het genereren van facturen door gecertificeerde software, met als doel het minimaliseren van belastingfraude en het verhogen van de efficiëntie in belastingbeheer. Bovendien is het van toepassing op alle soorten facturen, zowel eenvoudige als volledige, en heeft het betrekking op zowel papieren als elektronische formaten, met inbegrip van ontvangstbewijzen die worden uitgereikt wanneer er geen verplichting is om een factuur uit te reiken.

Voor wie geldt TicketBAI?

Het TicketBAI-systeem is verplicht voor alle natuurlijke personen en rechtspersonen die economische activiteiten verrichten die onder de regelgevende bevoegdheid van het Baskische regionale ministerie van Financiën vallen, waaronder zowel bedrijven als kleine ondernemingen en zelfstandigen.

Deze verplichting strekt zich uit tot een breed scala van economische activiteiten, variërend van eenmanszaken tot grote bedrijven, met als doel alle sectoren te bestrijken die transacties met eindgebruikers uitvoeren.

Hoe werkt TicketBAI?

Het TicketBAI-systeem is gebaseerd op het genereren van een uniek XML-bestand voor elke uitgegeven factuur. Dit bestand, dat TBAI-bestand wordt genoemd, bevat gedetailleerde informatie over de transactie en een unieke identificatiecode die TBAI-ID wordt genoemd. Het bevat ook een elektronische handtekening die de authenticiteit en integriteit van het document garandeert. Het proces genereert ook een QR-code die moet worden opgenomen in de factuur die aan de klant wordt geleverd, zodat consumenten de geldigheid ervan kunnen verifiëren bij de belastingdienst. Na uitgifte worden de factuur en het bijbehorende bestand automatisch verzonden naar de betreffende belastingdienst, volgens de door elke provincie vastgestelde deadlines.

De functionaliteit van het TicketBAI-systeem beperkt zich niet tot het registreren van de facturen, maar implementeert een methode om ze te koppelen, waarbij elke factuur met de vorige wordt verbonden door middel van cryptografische mechanismen. Dit garandeert de traceerbaarheid van alle transacties en zorgt voor een record waarmee de belastingdienst een volledige controle van de transacties kan uitvoeren. Het systeem is compatibel met verschillende apparaten, zoals betaalterminals, computers, tablets en mobiele telefoons, waardoor het flexibel kan worden aangepast aan de behoeften van elk type bedrijf.

Implementatie van het TicketBAI-systeem in Baskenland

TicketBAI is verplicht in de drie provincies van Baskenland: Guipúzcoa, Vizcaya en Álava. Hoewel de doelstellingen en de structuur van het systeem gemeenschappelijk zijn, heeft elke provincie zijn eigen implementatieschema en specifieke vereisten opgesteld om zich aan te passen aan de lokale behoeften en de fiscale controle te optimaliseren.

TicketBAI in Guipúzcoa

Het provinciale ministerie van Financiën van Guipúzcoa is in 2021 begonnen met een vrijwillige overgangsperiode voor het TickeTBAI-systeem. Later werd een verplicht toelatingsschema per sector gestart om ervoor te zorgen dat alle commerciële transacties worden geregistreerd en gecontroleerd.

• 1 juni 2022: Professionals op het gebied van fiscaal beheer.
• 1 augustus 2022: Professionele activiteiten.
• 1 oktober 2022: Bedrijven in de detailhandel, horeca en accommodatiesector.
• 1 maart 2023: Bouw, vastgoedontwikkeling, vervoer en recreatie, culturele en persoonlijke diensten.
• 1 mei 2023: Industrie, groothandel, telecommunicatie, financiële diensten, kunstenaars en andere verplichte bedrijven.

TicketBAI in Vizcaya

In het geval van Vizcaya maakt TicketBAI deel uit van het Batuz-project, dat een bredere reeks maatregelen integreert die gericht zijn op de bestrijding van belastingfraude. In deze provincie is de verplichting gefaseerd ingevoerd, afhankelijk van de economische sectoren.

• 1 januari 2024: Vennootschapsbelastingplichtigen die geen micro-, kleine of middelgrote ondernemingen zijn.
• 1 juli 2024: Micro-, kleine en middelgrote ondernemingen in de industrie, bouw, transport, financiële en juridische dienstverlening.
• 1 januari 2025: kleine, middelgrote en micro-ondernemingen in de sectoren horeca, handel, reparatie van roerende goederen, kappersdiensten en andere persoonlijke diensten.
• 1 juli 2025: kleine en middelgrote ondernemingen uit de sectoren horeca, handel, reparatie van roerende goederen, kappersdiensten en andere persoonlijke diensten. 
• 1 januari 2026: Vrijgestelde entiteiten, non-profitorganisaties, landbouw, veeteelt, visserij, onderwijs en culturele diensten.

TicketBAI in Alava

Het provinciale ministerie van Financiën van Álava heeft dit systeem in de loop van 2022 geleidelijk ingevoerd om de naleving van de belastingwetgeving en de fiscale transparantie te verbeteren, waarbij de eerste drie maanden van het jaar vrijwillig waren.

• 1 januari 2022: Vrijwillig gebruik voor belastingplichtigen die willen anticiperen.
• 1 april 2022: Adviesbureaus en entiteiten die samenwerken met de provinciale belastingdienst van Álava.
• 1 juli 2022: Beroepsactiviteiten en detailhandel in geneesmiddelen, gezondheidsproducten en producten voor persoonlijke hygiëne.
• 1 december 2022: Andere belastingplichtigen.

Genereren van het TicketBAI bestand - TBAI

Het TBAI-bestand is het XML-bestand dat wordt gegenereerd door het facturatiesysteem en voldoet aan de regelgeving die is vastgesteld in Baskenland. Het belangrijkste doel ervan is om de fiscale controle van factureringsoperaties te garanderen door middel van de communicatie van gestructureerde informatie.

Het moet onder andere het nummer en de datum van de factuur bevatten, het totaalbedrag, de btw-verdeling, de unieke identificatiecode TBAI en de elektronische handtekening die de authenticiteit en integriteit van het document garandeert. Het omvat ook de volledige identificatie van de verstrekker, de registratie van de gebruikte factureringssoftware en de naleving van het technische formaat dat is gedefinieerd door de provinciale staten. Deze elementen garanderen de transparantie en naleving van de belastingwetgeving zoals vereist door de regelgeving.

Wat betekent TicketBAI voor de elektronische factuur?

Elektronische facturen die worden uitgegeven onder het TicketBAI-systeem moeten de unieke TicketBAI ID-identificatie bevatten. Daartoe zijn specifieke segmenten vastgesteld in standaardformaten zoals EDIFACT en Facturae, die veel worden gebruikt in Spanje.

In het geval van EDIFACT wordt het FTX-segment gebruikt met de TXD-kwalificator op headerniveau om deze informatie op een gestructureerde manier op te nemen. In Facturae, dat vereist is voor het indienen van elektronische facturen bij de overheid via het FACe-platform, zijn juridische karakters geïntegreerd in de XML-structuur. Deze aanpassingen zorgen voor technische compatibiliteit en een correcte interpretatie van facturen in overeenstemming met de huidige wetgeving.

Vereisten om te voldoen aan het TicketBAI-systeem

Om te voldoen aan het TicketBAI-systeem is factureringssoftware nodig die de volgende functies kan uitvoeren:

• Het XML TBAI-bestand genereren volgens de technische specificaties van elk belastingkantoor.
• Het moet de XML TBAI-bestanden elektronisch kunnen ondertekenen met een digitaal certificaat.
• De bestanden moeten automatisch naar de Belastingdienst worden verzonden via het bestaande communicatiesysteem.
• Facturen die door het systeem worden gegenereerd, moeten een identificatiecode en een QR-code voor raadpleging bevatten.

Batuz, strategie voor belastingcontrole in Biskaje

In Biskaje is het TicketBAI-systeem geïntegreerd in Batuz, een bredere strategie tegen belastingfraude. Dit project omvat het gebruik van de TicketBAI-garantiesoftware, de boekhouding van economische operaties (LROE) en het genereren van btw-, vennootschaps- en inkomstenbelastingformulieren.

Registratieboeken van economische activiteiten (LROE)

De Registratieboeken van Economische Operaties (LROE) zijn een belastingaangiftemechanisme gericht op belastingcontrole met betrekking tot de inkomsten uit de economische activiteiten van bedrijven. Voor het elektronisch indienen van LROE moeten belastingformulieren zoals 347 of 240 worden ingediend.

Alle persoonlijke inkomstenbelastingplichtigen die economische activiteiten uitvoeren en vennootschapsbelastingplichtigen, evenals niet-ingezeten inkomstenbelastingplichtigen in Vizcaya (IRNR) met een permanente vestiging, moeten de LROE aangeven. Bedrijven die verplicht zijn om de LROE aan te geven, moeten dit doen via het TicketBAI-systeem en met behulp van software die voldoet aan de technische en wettelijke specificaties van de provinciale belastingdienst van Biskaje.

EDICOM, gecertificeerde garantiesoftware voor TicketBAI

Het EDICOM-platform is geregistreerd in het officiële TicketBAI garantieregister en voldoet aan alle functionele en technische specificaties die worden vereist door de provinciale belastingautoriteiten van Guipúzcoa, Vizcaya en Álava. Dit zorgt ervoor dat het platform in staat is om de TBAI-bestanden correct te genereren en te verzenden, evenals de Economic Operations Record Books (LROE), in overeenstemming met de regelgeving die van kracht is in Baskenland.

EDICOM, een internationale referentie op het gebied van elektronisch factureren, is de provider die het meest door Spaanse bedrijven wordt gebruikt om elektronische facturen met elkaar uit te wisselen. Ons platform is ook een van de meest gebruikte door bedrijven in Spanje en de rest van de wereld voor het beheren van elektronische facturatie met Spaanse overheidsinstellingen, evenals andere telematische procedures van fiscale aard, zoals de SII (Immediate Supply of Information).