E-facturatie in Oman in 2026: tijdlijn, toepassingsgebied en wettelijk kader

Elektronische facturatie in Oman: Fawtara-project

E-facturatie in Oman, oorspronkelijk gepland voor 2024, is nieuw leven ingeblazen dankzij een overeenkomst die de regering heeft getekend met het nationale telecommunicatiebedrijf Omantel. Omantel zal verantwoordelijk zijn voor de ontwikkeling en implementatie van het nationale e-factureringssysteem.

Verwacht wordt dat het e-facturatieplatform de efficiëntie van het belastingsysteem zal verbeteren en de transparantie van de overheidsinkomsten zal verhogen, met een gefaseerde uitrol die gepland.

De uitrol begint met een eerste groep van 153 bedrijven, die al zijn geselecteerd voor de eerste fase van de implementatie.

Dit mandaat vereist dat B2B-, B2G- en B2C-verplichtingen tegelijkertijd verplicht worden gesteld. Het mandaat strekt zich ook uit tot buiten de nationale facturering.

De OTA heeft bevestigd dat de invoering van elektronische facturatie voorlopig geen wijzigingen zal brengen in de huidige fiscale regels met betrekking tot het uitschrijven van facturen. Dit betekent dat bedrijven facturen kunnen blijven uitschrijven binnen de termijn van maximaal 15 dagen die de geldende regelgeving toestaat, mits het betreffende fiscale scenario hierin voorziet.

De OTA bevestigt ook dat het verzenden van informatie via batch-upload is toegestaan, wat de integratie met ERP's en bedrijfsplatforms die grote hoeveelheden documenten verwerken, zal vergemakkelijken.

Hoewel de verzending in batches kan plaatsvinden, moet elk TDD-document (Tax Data Document) echter afzonderlijk worden gerapporteerd, met behoud van zijn eigen identificatiecode en onafhankelijke validatie binnen het Fawtara-systeem.

Specifieke behandeling van importtransacties

De autoriteiten hebben ook verduidelijkt dat importtransacties moeten worden gerapporteerd door een aparte factuur aan te maken.

Hoewel nog niet alle technische details zijn gepubliceerd, heeft de OTA aangegeven dat zij binnenkort aanvullende richtlijnen zal delen over:

• verschillende importscenario's 
• de afhandeling van douanetransacties 
• het beheer van bijbehorende documenten 
• regels die van toepassing zijn op de fiscale rapportage van deze transacties 

Dit punt zal vooral belangrijk zijn voor multinationale ondernemingen, importeurs en bedrijven met internationale toeleveringsketens.

Implementatietijdlijn

De OTA heeft een geleidelijke uitrol gepland, die loopt van eind 2025 tot 2028. Deze stapsgewijze aanpak moet zorgen voor een soepele overgang en bedrijven de kans geven zich aan te passen aan het nieuwe systeem.

De belastingdienst van Oman (TA) heeft bevestigd dat de eerste fase van het nationale mandaat voor elektronische facturering in de B2B-sector in augustus 2026 van kracht zal worden, waarmee het officiële startschot wordt gegeven voor de verplichte invoering.

De invoering zal beginnen met een eerste groep van 153 bedrijven, als onderdeel van een geleidelijk proces dat zal duren tot 2028, wanneer het systeem naar verwachting volledig zal zijn ingevoerd voor alle belastingplichtigen die onder het toepassingsgebied vallen.

De belangrijkste stappen zijn:

2025

• Oktober: Start van de raadplegingen en voorlopig ontwerp van het model
• November: Publicatie van de technische specificaties
• December: Publicatie van de normen voor dienstverleners (SP); start van opleidingsworkshops

2026

• Januari: Ontwerpfase in samenwerking met de fiscale autoriteit van Oman
• Februari: Lancering van het testportaal voor ontwikkelaars
• Mei: Opening van de registratie en accreditatie van dienstverleners
• Augustus: Eerste golf met de 100 grootste belastingplichtige bedrijven; de optie voor vrijwillige deelname is nog niet opnieuw bevestigd.

2027

• Januari: Uitbreiding naar andere grote B2B-belastingplichtigen
• September: bredere invoering, inclusief andere groepen belastingplichtigen.

2028

• Augustus: uitbreiding van het mandaat naar transacties tussen bedrijven en de overheid (B2G).

Model voor elektronische B2B-facturtie in Oman: Peppol 5-corner model en PINT-OM

De OTA heeft bevestigd dat het land binnen het nationale programma Fawtara gebruik zal maken van een model dat is gebaseerd op het Peppol 5-corner model.

In dit model:

1. De leverancier verstuurt de elektronische factuur.
2. Het document wordt door een geaccrediteerde dienstverlener verwerkt.
3. Het wordt via het Peppol-netwerk verzonden.
4. De koper ontvangt de factuur via zijn eigen dienstverlener.
5. Tegelijkertijd wordt de fiscale informatie doorgegeven aan het centrale platform van de OTA (Fawtara).

Hiervoor zal Oman de PINT-OM-versie gebruiken. Dit is de Omaanse aanpassing van de internationale Peppol PINT-standaard, die is ontworpen om de uitwisseling van elektronische documenten tussen bedrijven en overheidsinstanties te harmoniseren. Het Omaanse model houdt rekening met lokale fiscale vereisten en blijft tegelijkertijd compatibel met het wereldwijde Peppol-netwerk en de Europese EN16931-normen.

Het officiële PINT-OM-pakket omvat drie hoofdprocessen:

PINT OM Billing

Definieert de regels voor elektronische facturen en creditnota's tussen leveranciers en kopers.

PINT OM Self-Billing

Omvat scenario's van zelffacturering, waarbij de koper de factuur namens de leverancier opstelt.

Oman Tax Data Document (TDD)

Specifiek document voor fiscale rapportage aan de OTA. Wordt niet commercieel uitgewisseld tussen bedrijven, maar dient voor belastingcontrole en naleving van regelgeving.

Het besluit van Oman om een op Peppol gebaseerd kader in te voeren, onderstreept een bredere trend in de Golfregio naar digitale belastingmodernisering. Eenmaal geïmplementeerd, zal het mandaat naar verwachting de fiscale transparantie verbeteren, fraude terugdringen en B2B-, B2C- en B2G-transacties optimaliseren, waardoor Oman in lijn komt met internationale best practices.

Hoe u zich kunt voorbereiden

Om zich voor te bereiden op de inwerkingtreding van PINT-OM, moeten bedrijven zo snel mogelijk beginnen met het aanpassen van hun processen en systemen voor elektronische facturering. Enkele van de belangrijkste aanbevolen maatregelen zijn:

• hun ERP-systemen en factureringsplatforms aanpassen om documenten in XML UBL 2.1-formaat te genereren en te verwerken, in overeenstemming met de Peppol-normen
• technische en fiscale validaties implementeren die zijn afgestemd op de regels die zijn vastgelegd in PINT-OM
• de verbinding met door de Oman Tax Authority (OTA) geaccrediteerde dienstverleners evalueren om binnen het Peppol-netwerk te kunnen opereren
• e-reportingcapaciteiten voorbereiden om fiscale informatie vrijwel in realtime naar het Fawtara-platform te verzenden
• de nieuwe verplichte velden en de specifieke bedrijfsregels die door Oman zijn ingevoerd, controleren om vanaf het begin van de verplichting naleving van de regelgeving te garanderen

Model voor elektronische B2C-facturen in Oman

Voor transacties tussen bedrijven en consumenten (B2C) zal het model meer gericht zijn op e-reporting dan op traditionele elektronische facturering.

De belastingdienst heeft strengere rapportagevereisten vastgesteld. Facturen moeten binnen 24 uur na uitgifte naar de dienstverlener worden verzonden.

Dit luidt een model van bijna realtime toezicht in voor transacties met eindconsumenten en zal bedrijven dwingen hun bedrijfsprocessen te herzien, met name in de detailhandel, e-commerce en verkooppunten.

De belangrijkste elementen zijn:

• Een QR-code is verplicht
• Bedrijven kunnen de informatie in batches versturen, in plaats van per factuur

Deze aanpak is bedoeld om de aangifte van grote hoeveelheden transacties met consumenten te vereenvoudigen en tegelijkertijd de zichtbaarheid voor de belastingdienst te waarborgen.

De invoering van de btw in Oman

De fiscale modernisering in Oman zette een beslissende stap in april 2021 met de invoering van de belasting op de toegevoegde waarde (btw) tegen een tarief van 5%. Deze hervorming werd ingegeven door de noodzaak om de traditioneel van olie afhankelijke inkomsten van het land te diversifiëren en in lijn te brengen met de fiscale praktijken van de rest van de landen van de Samenwerkingsraad van de Golf (GCC). De invoering van de btw vereiste een aanzienlijke verandering in de boekhoudkundige en administratieve processen van Omaanse bedrijven en markeerde een keerpunt in hun relatie met de belastingdienst.

Sindsdien heeft de Oman Tax Authority (OTA) haar inspanningen gericht op het versterken van de technologische infrastructuur om de naleving van de belastingwetgeving te verbeteren, de transparantie te vergroten en belastingontduiking te verminderen. De introductie van e-facturering is de volgende logische stap in deze evolutie: het volledig digitaliseren van de uitgifte en registratie van facturen om controleprocessen te vergemakkelijken en naleving te vereenvoudigen voor zowel grote belastingplichtigen als kleine en middelgrote ondernemingen.