阿曼电子发票要求2026：实施时间表、适用范围与法律框架

阿曼电子发票：Fawtara项目

原计划于2024年启动的阿曼电子发票项目，因政府与国家电信运营商Omantel签署合作协议而重新启动。Omantel将负责国家电子发票系统的开发与实施。

新的电子发票平台预计将通过分阶段部署，提高税务体系运行效率，并增强政府财政收入的透明度。

首批实施将覆盖已确定的153家企业，作为初始阶段的首轮试点对象。

该项法规要求B2B、B2G和B2C电子发票义务同步实施，并且适用范围不仅限于国内发票。

阿曼税务局（OTA）公布，现阶段实施电子发票不会改变现行发票开具相关税务规定。这意味着，只要相应税务情形允许，企业仍可按照现行法规，在15天的法定期限内完成发票开具。

OTA还确认，系统将支持批量上传数据，这将有助于与处理大量业务文档的ERP及企业平台实现集成。

不过，即使允许批量提交，每一份TDD（Tax Data Document，税务数据文档）仍必须单独申报，并保留其唯一标识符，在Fawtara系统中独立完成验证。

进口交易的特殊处理规定

主管部门还明确指出，进口交易必须通过开具独立发票进行申报。

虽然全部技术细节尚未公布，但OTA表示将很快发布以下方面的补充指南：

• 各类进口业务场景
• 海关业务处理流程
• 相关配套文件管理
• 适用于上述业务的税务申报规则

这一规定对于跨国企业、进口商以及拥有国际供应链的企业尤为重要。

实施时间表

OTA已规划自2025年底至2028年分阶段推进实施。此渐进式方案旨在确保平稳过渡，并为企业适应新系统预留充分时间。

阿曼税务局（TA）公布，全国B2B电子发票强制实施第一阶段将于2026年8月正式生效，标志着强制实施计划正式启动。

首批将覆盖153家企业，并按照渐进式计划持续推进至2028年，届时预计所有适用范围内的纳税人都将完成系统实施。

主要时间节点如下：

2025年

• 10月：启动咨询工作并开展模型初步设计
• 11月：发布技术规范
• 12月：发布服务提供商（SP）标准，并启动培训研讨会

2026年

• 1月：与阿曼税务局联合开展方案设计阶段
• 2月：面向开发者发布试点门户
• 5月：开放服务提供商注册及认证
• 8月：首批覆盖100家最大纳税企业；自愿参与机制尚未再次确认

2027年

• 2027年4月1日：年交易额超过5,000,000阿曼里亚尔（五百万阿曼里亚尔，约合1,110万欧元）的纳税人将强制使用电子发票。

• 2027年10月1日：年营业额不超过5,000,000阿曼里亚尔（五百万阿曼里亚尔，约合1,110万欧元）的纳税人将强制使用电子发票。

2028年

• 8月：强制实施范围扩展至企业对政府（B2G）交易。

阿曼B2B电子发票模式：Peppol五角模型与PINT-OM

阿曼税务局（OTA）已确认，阿曼将采用基于Peppol五角网络（5-Corner Model）的电子发票模式，作为国家Fawtara项目的一部分。

在该模式下：

• 供应商发送电子发票。
• 发票经由获得认证的服务提供商处理。
• 通过Peppol网络完成传输。
• 买方通过其自身的服务提供商接收发票。
• 与此同时，税务信息将报送至OTA中央平台（Fawtara）。

为此，阿曼将采用PINT-OM版本。这是国际Peppol PINT标准的阿曼本地化版本，旨在统一企业与政府部门之间电子文档的交换方式。该模型在保留与全球Peppol网络及欧洲EN16931标准兼容性的同时，纳入了阿曼本地税务要求。

PINT-OM官方规范包含以下三个主要业务流程：

PINT OM Billing

定义供应商与买方之间电子发票及贷项通知单（Credit Note）的业务规则。

PINT OM Self-Billing

适用于自开票（Self-Billing）场景，即由买方代表供应商开具发票。

阿曼税务数据文档（TDD）

这是专门用于向阿曼税务局（OTA）进行税务申报的文档，不作为企业之间的商业交易文件交换，而是用于税务监管和合规管理。

阿曼采用基于Peppol的电子发票框架，反映了海湾地区推进税务数字化现代化的发展趋势。该制度全面实施后，预计将提高税务透明度、减少税务欺诈，并优化B2B、B2C及B2G交易流程，使阿曼与国际最佳实践保持一致。

企业应如何开始准备

为迎接PINT-OM正式实施，企业应尽快启动电子发票流程和系统的适配工作。建议重点开展以下准备措施：

• 升级ERP及电子发票平台，按照Peppol标准生成并处理XML UBL 2.1格式文档。
• 实施符合PINT-OM规范要求的技术验证和税务验证。
• 评估并对接获得阿曼税务局（OTA）认证、可接入Peppol网络的服务提供商。
• 建立电子申报能力，以便近实时向Fawtara平台报送税务信息。
• 审查阿曼新增的强制字段及专属业务规则，确保自法规生效之日起满足监管合规要求。

阿曼B2C电子发票模式

对于企业对消费者（B2C）交易，阿曼采用的模式将更侧重于电子申报，而非传统意义上的电子发票。

税务机关制定了更严格的申报要求。发票必须在开具后24小时内发送至服务提供商（Service Provider）。

这一机制为面向最终消费者交易的近实时监管奠定了基础，同时要求企业重新审视其业务流程，尤其是在零售、电子商务及销售终端（POS）等场景中的运营流程。

主要要求包括：

• 必须使用二维码（QR Code）
• 企业可采用批量方式提交数据，而无需逐张发票单独报送

该模式旨在简化大量消费者交易的申报流程，同时确保税务机关能够及时掌握相关交易信息。

阿曼增值税（VAT）的实施

2021年4月，阿曼正式实施5%的增值税（VAT），标志着该国税务现代化迈出了重要一步。这项改革旨在降低国家财政对石油收入的依赖，并与海湾合作委员会（GCC）其他成员国的税收制度保持一致。增值税的实施要求阿曼企业对会计和行政管理流程进行重大调整，也标志着企业与税务机关之间关系进入新的发展阶段。

此后，阿曼税务局（OTA）持续加强税务技术基础设施建设，以提升税务合规水平、增强透明度并减少逃税行为。电子发票的推出是这一发展进程中的下一步，通过全面实现发票开具和登记数字化，进一步提升税务监管效率，并帮助大型纳税企业及中小企业更高效地履行合规义务。