Litauen hat ein digitales Steuerkontrollsystem namens i.MAS (Smart Tax Administration System) eingeführt, um die Steuereffizienz zu verbessern, die Einhaltung der Vorschriften durch die Steuerzahler zu erleichtern und die Steuererhebung zu stärken. Seit Oktober 2016 sind alle Unternehmen mit einer litauischen Steueridentifikationsnummer (TIN) - einschließlich ausländischer Unternehmen, die für Mehrwertsteuerzwecke registriert sind - verpflichtet, monatlich Informationen über ihre ausgestellten und erhaltenen Rechnungen über diese elektronische Plattform zu melden, die von der litauischen Steuerbehörde (STI) verwaltet wird.
Im Folgenden werden die wichtigsten Komponenten des i.MAS-Systems und ihre Auswirkungen auf die Unternehmen erläutert.
Smart Tax Administration System - i.MAS
Seit dem 1. Oktober 2016 müssen alle Unternehmen mit litauischer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer einmal im Monat die Daten ihrer ausgestellten und erhaltenen Rechnungen über das i.MAS-System an die staatliche Steuerinspektion Litauens (STI) übermitteln. Dies ist für alle in Litauen registrierten MwSt.-Subjekte obligatorisch, auch wenn es sich um ausländische Unternehmen handelt.
i.MAS ist ein elektronisches Steuer- und Buchhaltungsinformationssystem, das von der litauischen Steuerbehörde entwickelt wurde, um die Steuerkontrolle zu optimieren, die Einhaltung der Steuervorschriften durch die Steuerzahler zu erleichtern und die Steuereinnahmen zu erhöhen.
Dieses Projekt ist Teil des intelligenten Steuerverwaltungssystems i.MAS, das sich auf drei Bereiche stützt: den elektronischen Frachtbrief (i.VAZ), die elektronische Rechnungsstellung und Mehrwertsteuererklärung (i.SAF) und die elektronische Steuerprüfungsakte (i.SAF-T).
Durch die Angabe dieser Informationen kann die litauische Regierung die Rechnungsdaten abgleichen und eine bessere Kontrolle über die Mehrwertsteuererklärungen erhalten.
Was ist die elektronische Rechnungslegung in Litauen?
Das i.MAS-System besteht aus mehreren Teilsystemen, von denen die wichtigsten sind: i.SAF, i.VAZ und i.SAFT.
i.VAZ: Teilsystem für die Meldung von Warenbewegungen (GPRS)
Die Steuerpflichtigen müssen die Beförderung von Waren auf litauischem Hoheitsgebiet mit Hilfe eines elektronischen Dokuments anmelden, das den gleichen Namen trägt wie das Teilsystem: i.VAZ-Datenfile. Steuerpflichtige, die alle der folgenden Bedingungen erfüllen, sind dazu verpflichtet:
- Wenn die Güter im Gebiet der Republik Litauen verladen und auf der Straße befördert werden.
- Der Absender und der Empfänger der Güter eine natürliche oder juristische Person ist, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt.
- Wenn eine Geschäftsbeziehung zwischen dem Absender und/oder dem Empfänger und/oder dem Beförderer und/oder dem Transportunternehmer und/oder einer anderen von ihnen bevollmächtigten Person besteht.
i.SAF: Subsystem des Rechnungsreports
Die Steuerpflichtigen müssen den litauischen Steuerbehörden über die i.SAF-Plattform die Mehrwertsteuer und bestimmte Daten der ausgestellten und empfangenen elektronischen Rechnungen in Form eines elektronischen Dokumentenberichts, auch i.SAF genannt, melden. Sie muss monatlich am 20. Tag des Folgemonats eingereicht werden.
i.SAF-T: Subsystem der Buchführungs- und Steuererklärungen
Das Subsystem i.SAF-T ermöglicht die Registrierung, den Versand und die Analyse von Steuer- und Buchhaltungsinformationen im SAF-T-Format. Sie müssen an die Plattform der litauischen Steuerbehörde gesendet werden.
Vorläufige Formalitäten und erforderliche Informationen
Um sich gegenüber der litauischen Steuerbehörde auszuweisen, muss jeder Steuerpflichtige ein digitales Zertifikat erhalten, das von einem vertrauenswürdigen Dienstanbieter bereitgestellt wird.
Das litauische System verlangt von den Unternehmen, diese Daten elektronisch zu melden:
- Registrierung von Rechnungen mit Mehrwertsteuer, einschließlich Gutschriften (auch wenn der Aussteller ein ausländischer Steuerzahler ist).
- Registrierung von Rechnungen, die mit Mehrwertsteuer ausgestellt werden.
Ausnahme: Kassenbelege, die als Mehrwertsteuerrechnungen für den Einzelhandelsverkauf von Kraftstoff gelten.
Wie kann dieser Prozess vom internen Verwaltungssystem aus automatisiert werden?
Die EDICOM-Plattform vereinfacht die Kommunikationsprozesse mit den Steuerbehörden in multinationalen Umgebungen. Sie ist die Lösung für Unternehmen, die auf verschiedenen Märkten mit zentralisierten Verwaltungssystemen tätig sind und in der Lage sein müssen, Steuerdokumente in Übereinstimmung mit den in jedem Land geltenden Rechtsvorschriften zu verarbeiten und zu versenden.
Die EDICOM-Lösung bietet WebService-Konnektivität mit den drei Subsystemen sowie die Erstellung von Berichten in dem gesetzlich vorgeschriebenen Format.
Für WebServices muss ein digitales Zertifikat verwendet werden, das nach der Registrierung der Steuerzahler vom i.MAS-System bereitgestellt wird.
Merkmale der Plattform
Automatisierung: Sobald die erforderlichen Informationen aus dem ERP-System extrahiert wurden, automatisiert die Plattform die XML-Zuordnung und den Versand an die Steuerbehörde, einschließlich des digitalen Zertifikats jedes Steuerpflichtigen in jeder Mitteilung.
Sichere Konnektivität: Der HUB für öffentliche Verwaltungen von EDICOM implementiert einen WebService-Kommunikationskanal mit der litauischen Steuerbehörde. Dies ist eine leistungsstarke Plattform für eine sichere und direkte Verbindung mit jeder Verwaltung oder staatlichen Behörde.
Zentralisierung: Die Plattform ist nicht nur für die elektronische MwSt-Erklärung, sondern auch für die elektronische Rechnungsstellung und jede andere kommerzielle oder steuerliche Kommunikation vorbereitet.
Elektronische Archivierung: EDICOM nutzt seinen Langzeitspeicherdienst, der durch die europäische Zertifizierung abgedeckt ist, die EDICOM den Status eines qualifizierten Vertrauensdienstleisters verleiht. Die Aufbewahrung von Dokumenten unter besonderen Sicherheitsbedingungen ist ein wesentlicher Punkt im Kommunikationsfluss.
Internationalisierung: Es handelt sich um eine Plattform, die für die Einhaltung von Steuergesetzen in mehr als 85 Ländern weltweit geeignet ist und es ermöglicht, alle Verfahren in einer einzigen Lösung zu zentralisieren.
