Digitale Rechnungsstellung in Venezuela: Anforderungen, Vorschriften und die Einhaltung der SENIAT-Vorgaben

Die digitale Rechnung in Venezuela ist Teil des digitalen Transformationsprozesses, der vom Nationalen Integrierten Zoll- und Steuerverwaltungsdienst (SENIAT) vorangetrieben wird. In diesem Artikel erklären wir Ihnen alles, was Sie über die geltenden Vorschriften wissen müssen, wer zur Ausstellung digitaler Rechnungen verpflichtet ist, wie das System funktioniert und was Unternehmen beachten müssen, um die Anforderungen des SENIAT zu erfüllen.

Was ist die digitale Signatur in Venezuela?

Die digitale Rechnung ist ein elektronisches Dokument, das die herkömmliche Papierrechnung ersetzt. Diese enthielt eine vorgedruckte, von autorisierten Druckereien vergebene Nummer und hat die gleiche rechtliche und steuerliche Gültigkeit. In Venezuela ist ihre Einführung Teil der Strategie von SENIAT, das Steuersystem zu modernisieren, die Steuerkontrolle zu verbessern und eine effizientere Steuererhebung zu ermöglichen.

Im Gegensatz zu einer gedruckten oder gescannten Rechnung ist eine digitale Rechnung eine elektronisch generierte grafische Darstellung. Sie enthält eine von einem von der SENIAT autorisierten Digitaldrucker vergebene Kontrollnummer, die der Rechnung steuerliche Gültigkeit verleiht. Sie kann auf jedem digitalen Weg versendet werden und ist speziell darauf ausgelegt, Geschäftstransaktionen sicher, transparent und regelkonform zu unterstützen.

Merkmale der digitalen Rechnung in Venezuela:

• Es handelt sich um eine elektronisch erstellte grafische Darstellung, nicht um eine gescannte Kopie einer manuellen Rechnung.
• Enthält eine Steuerkontrollnummer, die ihm Gültigkeit vor dem SENIAT verleiht.
• Enthält eine Rechnungsnummer, die vom vom Steuerpflichtigen verwendeten Abrechnungssystem generiert wurde.
• Es kann über jedes digitale Medium (E-Mail, Online-Plattformen usw.) gesendet werden.
• Enthält die gleichen Merkmale wie eine herkömmliche, physische Rechnung.
• Es ist rechtlich und steuerlich gültig, sofern es die in den geltenden Vorschriften festgelegten Anforderungen erfüllt.

Der legale Rahmen der digitalen Rechnungsstellung in Venezuela

Die Verwendung digitaler Rechnungen in Venezuela wird hauptsächlich durch den Verwaltungsbeschluss Nr. SNAT/2024/000102 geregelt, der im Amtsblatt Nr. 43.032 vom 19. Dezember 2024 veröffentlicht wurde. Die Verordnung legt die Bedingungen für die Ausstellung von Rechnungen und anderen Steuerbelegen auf digitalem Wege fest; ihre verbindliche Anwendung trat am 19. März 2025 in Kraft.

Die Verordnung ersetzte und erweiterte die Bestimmungen der Verordnung Nr. SNAT/2014/0032, die bestimmten Dienstleistern die elektronische Rechnungsstellung gestattete. Mit der neuen Regelung wurde der Anwendungsbereich der digitalen Rechnung erweitert und es wurden neue Anwendungsfälle sowie Anforderungen für deren Nutzung definiert.

Später hob die Verordnung SNAT/2026/00084 die Verordnung SNAT/2024/000121 auf und schaffte damit die spezifische Regelung zur Zulassung von Rechnungssoftware ab. Diese Änderung hat keine Auswirkungen auf die digitale Rechnung, die weiterhin durch die Verordnung SNAT/2024/000102 geregelt wird und bei der die Beteiligung einer vom SENIAT zugelassenen digitalen Druckerei beibehalten wird.

Wer sollte digitale Rechnungen ausstellen?

Die Verwaltungsvorschrift Nr. SNAT/2024/000102 legt je nach Art des Steuerzahlers und der Art seiner Geschäftstätigkeit unterschiedliche Annahmen für die Ausstellung digitaler Rechnungen in Venezuela fest.

• Steuerzahler, die ausschließlich elektronisch tätig sind: Sie sind verpflichtet, für jeden Verkauf elektronische Rechnungen auszustellen, wenn sie ihre Geschäftstätigkeit ausschließlich über digitale Plattformen, Webseiten oder Online-Portale ausüben.
• Steuerzahler, die Steuergeräte nutzen und auch online verkaufen: Sie müssen nur für elektronisch getätigte Transaktionen digitale Rechnungen ausstellen. Darüber hinaus sind sie verpflichtet, im Verkaufsbuch die mit Steuergeräten getätigten und die digital getätigten Transaktionen getrennt zu erfassen.
• Steuerzahler, die an dem System freiwillig teilnehmen möchten: Jede natürliche oder juristische Person, die nicht dazu verpflichtet ist, kann die Verwendung der digitalen Rechnung freiwillig übernehmen, sofern sie einen formellen Antrag an SENIAT stellt und die entsprechende Genehmigung einholt.

Was sollte eine digitale Rechnung beinhalten?

Damit eine digitale Rechnung in Venezuela rechtsgültig und steuerlich gültig ist, muss sie die von der SENIAT festgelegten Anforderungen erfüllen. Diese Anforderungen sind zwingend und ihre korrekte Einhaltung ist unerlässlich, um Beobachtungen oder Sanktionen durch die Steuerverwaltung zu vermeiden.

Hier die wichtigsten Daten, die eine digitale Rechnung enthalten soll. 

• Das Wort “Rechnung” als Name des Dokuments. 
• Eindeutige und fortlaufende Nummerierung.
• Steuerinformationen des Absenders und des Empfängers: Name oder Firmenname, Steuerident Nummer (RIF) und die Adresse.
• Datum und Uhrzeit der Erstellung der Rechnung.
• Kontrollnummer, die von einem autorisierten Digitaldrucker zugewiesen wurde.
• Beschreibung des Vorgangs, einschließlich Preis, Codes und Einzelheiten zu Produkten oder Dienstleistungen.
• Aufgeschlüsselte Beträge: Bemessungsgrundlage, Mehrwertsteuer, Rabatte und Gesamttransaktion.
• Die gemäß den geltenden Vorschriften vorgeschriebenen Angaben und Verweise.

Wie ist der Ablauf der digitalen Rechnung in Venezuela?

Das digitale Rechnungssystem in Venezuela folgt einem einfachen Prozess, der die Rechtsgültigkeit jeder digitalen Rechnung gemäß den SENIAT-Richtlinien garantiert. Nachfolgend finden Sie eine detaillierte Beschreibung dieses Prozesses:

• Ausstellung der Rechnung: Die Daten für die digitale Rechnung werden zum Zeitpunkt des Verkaufs oder der Erbringung einer Dienstleistung mithilfe des Rechnungsstellungssystems oder des ERP-Systems des Unternehmens generiert.
• Zuweisung der Kontrollnummern: Die zur Erstellung der digitalen Rechnung benötigten Informationen werden an einen von SENIAT autorisierten Digitaldrucker übermittelt, der diese verarbeitet und eine eindeutige, fortlaufende Kontrollnummer zuweist. Diese Nummer ist obligatorisch und verleiht dem Dokument steuerliche Gültigkeit.
• Sendung zum Kunden: Nach Eingabe der Kontrollnummer wird die Rechnung bzw. der Steuerbeleg dem Kunden per E-Mail oder auf anderem elektronischen Weg zugesandt.
• Aufbewahrung: Sowohl der Aussteller als auch der Digitaldrucker sind gesetzlich verpflichtet, digitale Rechnungen mindestens zehn Jahre lang aufzubewahren. Gemäß dem Steuergesetz beginnt diese Frist am 1. Januar des Folgejahres nach der Ausstellung des Dokuments.

Was ist ein digitaler Drucker?

Eine Digitaldruckerei ist ein vom SENIAT zugelassenes Unternehmen, das Kontrollnummern für Rechnungen und Steuerbelege vergeben darf, die den Vorschriften für digitale Rechnungen unterliegen. Diese Zuweisung dient der Rechtsgültigkeit elektronisch ausgestellter Dokumente.

Um diese Genehmigung zu erhalten, muss das interessierte Unternehmen einen formellen Antrag zusammen mit den erforderlichen Unterlagen bei der Inspektionsabteilung oder der entsprechenden Abteilung des regionalen Finanzamts einreichen. Das SENIAT (Nationales Finanzamt) prüft den Antrag und erlässt einen Verwaltungsbescheid, der die Genehmigung als Digitaldruckunternehmen genehmigt oder verweigert.

Anforderungen für die Ausstellung digitaler Rechnungen in Venezuela

Um in Venezuela digitale Rechnungen ausstellen zu können, benötigen Sie eine ausdrückliche Genehmigung des SENIAT. Diese Genehmigung erhalten Sie durch die Einreichung eines formellen Antrags, in dem Folgendes angegeben werden muss:

• Es muss eine von SENIAT autorisierte Digitaldruckerei beauftragt werden.
• Muss per Verwaltungsanordnung zur Ausstellung von Rechnungen und Steuerdokumenten ermächtigt sein. 
• Es müssen eigene oder externe technischen Kapazitäten zur Verfügung stehen, um die herausgegebenen Informationen zu unterstützen und zu schützen.
• SENIAT wird ein permanenter und elektronischer Zugriff auf diese Informationen garantiert.

Dieses Verfahren wird vor der regionalen Steuerverwaltung durchgeführt und die digitale Rechnungsstellung kann erst beginnen, wenn die offizielle Genehmigung durch eine Verwaltungsanordnung vorliegt.

Prüfungen und Sanktionen der SENIAT wegen Nichteinhaltung

Das SENIAT überwacht kontinuierlich die Einhaltung der Verpflichtungen im Zusammenhang mit der Rechnungsstellung und der ordnungsgemäßen Ausstellung von Steuerbelegen.

Die Folgen einer Nichteinhaltung der Vorschriften können erheblich sein und sich direkt auf den Geschäftsbetrieb auswirken:

• Hohe Geldstrafen, die ein Vielfaches des offiziellen Wechselkurses erreichen können.
• Vorübergehende Schließung des Betriebs als Verwaltungsmaßnahme bei schwerwiegenden Verstößen. 
• Steuerliche Ungültigkeit der ausgestellten Rechnungen, was den Verlust des Vorsteuerabzugs sowohl für den Aussteller als auch für seine Kunden zur Folge hat.

Wie bereite ich mein Unternehmen auf die digitale Rechnungsstellung in Venezuela vor?

Die Verordnung SNAT/2024/000102 regelt weiterhin das Modell der digitalen Rechnung in Venezuela. Nach der Aufhebung der Verordnung SNAT/2024/000121 ist es nicht mehr erforderlich, eine vom SENIAT zugelassene Rechnungssoftware zu verwenden, sodass Unternehmen ihre eigenen Systeme zur Erstellung der Rechnungsdaten nutzen können.

Um digitale Rechnungen ausstellen zu können, müssen Unternehmen die vom SENIAT festgelegten Anforderungen erfüllen und mit einer autorisierten digitalen Druckerei zusammenarbeiten, die für die Vergabe der Steuerkontrollnummer zuständig ist.

In diesem Zusammenhang ist es entscheidend, auf einen spezialisierten Technologiepartner zurückgreifen zu können. EDICOM bietet eine Plattform für die Ausstellung digitaler Rechnungen in Venezuela, die in die Dienste einer von der SENIAT zugelassenen „Imprenta Digital“ integriert ist, um den Prozess zu automatisieren und die Einhaltung der geltenden Vorschriften zu gewährleisten.

Unsere Lösung ist skalierbar und passt sich den Vorschriften von mehr als 85 Ländern an, was es Unternehmen ermöglicht, weltweit sicher zu agieren und die Rückverfolgbarkeit sowie die Einhaltung aller Vorschriften bei ihren elektronischen Transaktionen zu gewährleisten.