圣马力诺正在推进税务流程数字化，将自 2027 年 1 月 1 日起实施国内 B2B 交易强制性电子发票。
新模式受 2026 年 9 月 4 日第 133 号授权法令监管，该法令规定了圣马力诺经济经营者之间在商品和服务交易中开具和传输发票的一般规则。
新规是对圣马力诺多年来在与意大利商业往来中使用的电子发票系统的进一步发展。目前作为连接意大利 Sistema di Interscambio (SdI) 系统节点的 HUB-SM 基础设施，也将在圣马力诺境内企业之间的发票处理过程中发挥核心作用。
圣马力诺何时开始强制实施电子发票？
自 2027 年 1 月 1 日起，圣马力诺 B2B 电子发票将强制适用于新规范围内的企业。
在此日期之前设有过渡期：
- 2026 年 10 月 1 日至 12 月 31 日：国内交易可自愿使用电子发票。
- 2027 年 1 月 1 日：相关要求开始适用于纳入强制范围的经济经营者。
- 2028 年 1 月 1 日：针对违规行为的具体处罚开始适用。
圣马力诺政府此前已在《2026 年经济计划》中宣布将于 2027 年强制实施电子发票。该计划指出，在 2024 年及 2025 年初完成相关监管和技术工作后，国内电子发票项目已进入技术开发阶段。
圣马力诺哪些主体必须开具电子发票？
第 133 号授权法令规定，持有经济经营者代码的圣马力诺实体之间进行 B2B 交易时必须使用电子发票。
不过，该法规对上一年度申报收入低于 100,000 欧元的经营者规定了例外情形。
这些实体可继续免于遵守该要求，但也可以选择自愿采用电子发票。
圣马力诺 B2B 电子发票将如何运行？
新系统将利用圣马力诺目前用于管理与意大利之间电子发票交换的技术基础设施。
国内电子发票必须以电子方式生成，通过 HUB-SM 传输至 Ufficio Tributario。
简单来说，新流程如下：
圣马力诺供应商 → HUB-SM → 税务机关 → 圣马力诺客户
因此，HUB-SM 将成为该系统的核心组成部分，负责在发票送达接收方之前接收和处理发票。
对于每份已处理的文件，系统还将生成一个 HASH 代码，用于唯一标识发票并确保其在系统内的可追溯性。
如果 HUB-SM 拒绝发票，会发生什么？
该法规最重要的规定之一是，被 HUB-SM 拒绝的电子发票被视为未发送。
这意味着，仅从供应商系统生成或发送发票并不足够。文件必须成功通过 HUB-SM 规定的检查。
这一原则已经适用于 HUB-SM 处理圣马力诺与意大利之间电子交易的现有运行模式，并被纳入新的国内模式。
如果企业未收到电子发票，会发生什么？
该法规还规定了接收方的义务。
如果自发票开具截止日期起过去两个月，客户仍未收到相应的电子发票，则客户必须采取措施予以纠正。
买方或接收方将有额外 30 天的时间按照《技术实施条例》规定的规则，通过该系统生成并以电子方式传输文件。
圣马力诺电子发票时间表
该系统的发展可概括为以下四个关键日期：
- 2021 年 10 月 1 日：圣马力诺与意大利之间的交易开始分阶段引入电子发票。
- 2022 年 7 月 1 日：圣马力诺与意大利企业之间的部分交易开始强制使用电子发票，但法规规定的例外情形除外。
- 2026 年 10 月 1 日：圣马力诺国内 B2B 交易开始进入电子发票自愿使用期。
- 2027 年 1 月 1 日：受新规约束的圣马力诺经济经营者之间开始强制使用电子发票。
- 2028 年 1 月 1 日：新规规定的具体处罚措施开始生效。
EDICOM：圣马力诺全球电子发票合作伙伴
EDICOM 通过全球平台在圣马力诺提供电子发票服务，集中管理多个国家的电子发票业务。与 ERP 系统集成有助于实现发票开具和接收流程的自动化，减少人工操作和错误。与 EDICOM 等专业合作伙伴合作，企业可以通过单一解决方案应对各个市场的要求，并获得国际化支持和持续更新以应对监管变化，简化 IT 管理并支持业务增长。
