哥伦比亚电子发票：DIAN 要求、法规与最新动态

哥伦比亚电子发票是该国税务数字化转型的重要组成部分。该体系由哥伦比亚国家税务和海关总局 (DIAN) 监管，在提升税务合规水平、增强透明度和强化税务监督方面发挥着核心作用。尽管电子发票自 1995 年起已获得法律认可，但现行框架于 2015 年随着电子发票系统（Sistema de Facturación Electrónica (SFE)）的实施才正式成形。此后，DIAN 持续扩展该体系，引入新的电子税务文件并更新相关法规，以简化合规流程，支持企业数字化转型。

新航空离境税对电子发票的影响*

第 0625 号法令引入了一项新的 1 美元航空离境税，在购票时向每位乘客收取。该税费必须在所开具的旅行证件中作为单独项目列示。

根据新规定，国际航空公司负责代收并向哥伦比亚家庭福利研究所 (ICBF) 申报和缴纳该税费，而哥伦比亚国家税务和海关总局 (DIAN) 仍负责税务监督与执法。

从运营角度来看，机票及等效电子文件必须将该税费作为单独收费项目列示。此外，在需要开具电子发票的情况下，例如 B2B 交易或旅行社代订机票，该项新税费也必须在发票中作为单独项目列示。

为满足新要求，航空公司需要更新销售系统、ERP 平台和电子发票解决方案，确保按照法规正确计算、单独列示、申报并缴纳该税费。

哥伦比亚电子发票系统 (SFE)

哥伦比亚电子发票系统 (SFE) 采用事前核验模式，所有电子税务文件必须先发送至 DIAN 进行审核和批准。只有通过该核验后，开具方才能将文件发送给最终接收方。

该系统保障业务操作的合法性，旨在促进税务合规，提升税务管控能力，减少纸张使用。SFE涵盖的文件包括：

• 电子销售发票
• 因技术故障使用纸质发票时的核验报告
• 电子工资单凭证文件
• 非强制开票方采购凭证文件
• 将电子销售发票登记为有价证券 (RADIAN)
• 电子等效文件

电子销售发票：适用范围与强制纳税人

电子销售发票是哥伦比亚电子发票系统中使用最广泛的税务文件。根据 DIAN 规定，广大的纳税人均须开具该发票。以下为负有该义务的群体：

• 销售商品和/或提供服务的法人实体。
• 销售商品和/或提供服务的总收入超过 3,500 UVT 的个人。
• 收入超过 4,000 UVT 的政府承包商。
• 收入低于 3,500 UVT 且符合以下情形的个人：
• 经营多个商业场所
• 开发利用无形资产
• 属于海关用户
• 存款或投资超过 3,500 UVT
• 简易税制 (RST) 纳税人

该发票类型包括电子贷项发票、借项发票和出口发票等，可适应多样化业务场景，支持接入国家数字税务系统。

电子工资：定义及开具方式

电子工资单凭证文件是哥伦比亚电子发票系统的一部分，申报所得税或增值税并支付劳动或法律关系产生的款项的企业均须使用该文件，向 DIAN 申请税前扣除相关成本、费用或可抵扣税费。

该文件必须通过公司的工资单软件或 BPO 提供商生成。相关信息会被转换为电子文件，完成数字签名后提交至 DIAN 进行核验。通过核验后，该文件及其图形表示将集成至内部系统，并自动发送给员工。如出现错误，必须按照相同流程开具调整说明。

根据现行法规，此类文件必须按月开具，并在次月前 10 个日历日内发送。不允许按年提交工资单合并信息。

RADIAN：将电子发票登记为证券

DIAN 实施的 RADIAN 平台用于将电子销售发票登记为证券，这是开展保理业务的关键要求。发票必须满足特定技术和商业要求，并在 RADIAN 中完成登记与核验，方可符合条件。

该系统允许企业以电子方式管理与发票相关的所有事件，例如必须进行数字签名的收讫确认或承兑确认。只有完成这些步骤，发票才可被视为证券。

企业若要在 RADIAN 上操作，必须使用 DIAN 授权的软件。EDICOM 作为认证技术提供商，提供集成式解决方案，可在 RADIAN 中自动生成、发送和登记事件，确保监管合规，促进企业接入电子保理。

电子等效文件：定义及适用场景

电子等效文件是在特定情况下使用的交易证明，适用于无需传统电子销售发票的场景，例如供应商不负有开具发票义务时。这些文件也必须通过软件生成，并按照既定技术标准由 DIAN 进行核验。

常见示例包括 POS 小票，通常用于实体零售网点。其他类型还包括交通运输服务、娱乐、博彩、通行费和公共事业等相关文件。

DIAN 在 2024 年为这些文件制定了分阶段实施计划，截止期限根据文件类型和纳税人类别而有所不同。该路线图支持系统采用，并确保税务文件有序过渡至全面数字化。

第 000119/2024 号决议：电子发票相关变化

DIAN 发布了 2024 年第 000119 号决议，对哥伦比亚电子发票系统进行重要修改，修订了 2023 年第 000165 号决议的多个方面。主要变化包括：

• 等效选项：纳税人现在可根据交易性质选择开具电子销售发票或电子等效文件。
• 实施期限延长：部分等效文件的电子开具期限延长三个月，包括公共事业、客运和账户对账单相关文件。
• 机票：自在 GDS 系统中完成预订起，航空客运机票对应的电子等效文件必须在最多 48 小时内开具。

FEV-RIPS：哥伦比亚医疗行业电子发票

自 2024 年 10 月 1 日起，哥伦比亚医疗健康行业必须集成个人医疗服务记录 (RIPS)，作为电子销售发票 (FEV) 的强制性凭证文件。该措施适用于公共和私营实体，旨在将临床记录、发票和报告统一到一个经过验证的电子系统，以提交给卫生部。

RIPS 是所有医疗健康服务提供商必须生成的详细报告，包含问诊、流程、诊断、用药和护理日期等信息。对于健康社会保障总体系 (SGSSS) 管理、监督和验证所提供服务的质量而言，这些报告至关重要。

随着第 2275 号决议的执行，引入了以下关键变化：

• RIPS 必须以 JSON 格式生成，包含额外的结构化字段。
• RIPS 通过卫生部的单一验证机制 (MUV) 进行核验。
• 每份报告均包含唯一验证码 (CUV) 作为官方回执。

EDICOM：哥伦比亚 DIAN 授权电子发票服务提供商

EDICOM 是 DIAN 授权的哥伦比亚电子发票开具服务提供商。该认证确认公司符合 2015 年第2242 号法令所规定的全部技术、法律和财务要求。

EDICOM 符合多项条件，包括：保持最新的税务识别号 (RUT)、根据一般增值税制度注册、持有信息安全 ISO 27001 认证，并达到规定的股权和资产门槛。其系统采用 DIAN 标准化 XML 格式、授权编号和数字签名，并通过唯一电子发票代码 (CUFE) 保障发票的真实性和完整性。

凭借该认证，EDICOM 为管理电子文档提供综合解决方案，不仅符合哥伦比亚税务要求，也符合国际法规，使企业能够在不同市场中高效、安全地运营，同时确保完整可追溯性与税务合规。