菲律宾电子发票与销售数据电子申报：BIR EIS 解决方案

菲律宾电子发票与销售数据电子申报

菲律宾依托日益明确的监管框架推进电子发票实施。国内税务局 (BIR) 发布了第 98-2026 号 RMC，为适用该要求的纳税人提供了新指引，确认 2026 年 12 月 31 日为实施电子发票的截止日期。

推进强制性电子发票，是菲律宾政府推动税收管理现代化、加快国家数字化转型的整体举措之一。2024 年末，菲律宾政府颁布了《共和国第 12066 号法案》，也称为 CREATE MORE 法案《企业复苏和企业税收激励法案：最大化重振经济机遇》。该法案引入了更具竞争力、更透明且更有利于投资的税收激励框架，对原有的 CREATE 法案（《共和国第 11534 号法案》）进行了扩展和强化，旨在吸引国内外投资。

2025年，发布了《第 11-2025 号税收条例》，随后经《第 26-2025 号税收条例》修订，标志着又向前迈进一步，明确了适用该要求的纳税人范围，将 2026 年 12 月 31 日确定为向新模式过渡的关键日期。

随着第 98-2026 号税收备忘录通函 (RMC) 的发布，这一进程现已进入更具体的实施阶段。新通函规定了电子发票开具指引，进一步明确了企业在 2026 年 12 月前需要满足的要求。除其他规定外，还界定了符合要求的电子发票，引入了取得电子发票开具许可证 (PTI) 的要求，并规定了 EIS 认证。

此外，第 98-2026 号 RMC 明确了新模式中尤为重要的一点：电子发票与向 BIR 进行销售数据电子申报是两项独立义务，将在不同阶段实施。受影响的纳税人必须在 2026 年 12 月 31 日做好开具电子发票的准备，而销售数据电子申报要求则根据未来的 BIR 法规在以后生效。

电子发票需要满足什么要求？

根据第 98-2026 号 RMC，电子发票必须满足以下要求：

• 必须通过按规定注册、获批或获得认可的会计或开票系统生成，并采用结构化电子格式。
• 必须以数字格式通过电子方式传输给客户。传输渠道可以包括电子邮件、在线访问、二维码、移动应用程序、网络平台或其他电子方式。
• 发票数据必须能够以电子方式提取和处理，并传输至 BIR，以满足销售数据电子申报要求。

因此，使用 Word、Excel、Google Docs 或 Google Sheets 等工具创建发票不符合电子发票要求。同样，如果系统无法支持以电子方式向客户开具和传输发票，也不能提取所需数据供后续申报，则在会计系统中生成并打印发票本身也不符合要求。

电子发票必须采用结构化电子格式。尽管 BIR 的电子发票系统 (EIS) 目前使用 JSON 传输销售数据，但企业可以在自身系统中采用其他结构化格式，前提是所需信息能够转换为 BIR 规定的格式。

哪些纳税人必须遵守菲律宾的电子发票要求？

根据国内税务局 (BIR) 制定的实施时间表，首批必须采用电子发票系统 (EIS) 的纳税人须在 2026 年 12 月 31 日前满足相关要求。初始阶段的强制实施主要针对交易量较大的企业，以及已使用数字化会计和开票系统的组织。在初始阶段，该要求适用于：

• 年收入超过 10 亿菲律宾比索 (PHP) 的大型纳税人。
• 开展应税数字交易并向 BIR 申报这些交易的电子商务企业。
• 使用计算机化会计系统 (CAS) 管理会计和开票流程的企业。
• 在 BIR 大型纳税人服务部门 (LTS) 登记的企业。

在此阶段，微型企业通常不在强制实施范围内。不过，预计 BIR 将在未来的实施阶段扩大电子发票系统 (EIS) 的适用范围。随着全国推广工作的推进，逐步将合规要求扩展至更多纳税人群体。

下表汇总了目前必须遵守菲律宾电子发票系统 (EIS) 要求的企业类型，以及国内税务局 (BIR) 规定的相应实施截止日期。

电子发票与销售数据电子申报：两项独立义务

第 98-2026 号 RMC 作出的一项重要澄清是明确区分电子发票与向 BIR 进行销售数据电子申报。

因此，实施过程可以理解成两个阶段：

第一阶段：电子发票。适用该要求的纳税人必须能够通过注册、获批或获得认可的系统，生成符合 BIR 要求的结构化电子发票，并以电子方式传输给客户。满足这一要求的截止日期为 2026 年 12 月 31 日。

第二阶段：销售数据电子申报。这一阶段涉及以电子方式向 BIR 传输结构化销售数据。尽管纳税人的系统必须具备进行此类申报的技术能力，但 BIR 尚未确定第二项义务普遍适用的生效日期。国内税务局局长后续通过相应通知或指令作出规定后，销售数据电子申报将成为强制性要求。

对于为 2026 年 12 月截止日期做准备的企业而言，这一区分尤为重要。在该日期之前，企业必须具备开具符合法规要求的电子发票的能力，但这并不意味着向 BIR 进行销售数据电子申报的普遍要求也会同时生效。

电子发票开具许可证 (PTI)

第 98-2026 号 RMC 还规定电子发票开具许可证 (PTI) 是适用该义务的纳税人必须满足的关键要求之一。

PTI 独立于与纳税人会计或开票系统相关的使用许可证 (PTU) 或确认证书 (AC)。PTU 或 AC 与所使用的系统有关，而 PTI 是 BIR 授予通过该系统开具电子发票的专门授权。

纳税人必须在开始生成或开具电子发票之前取得 PTI。

申请必须提交至相关地区税务办公室 (RDO) 或大型纳税人办公室。BIR 将在收到全部所需文件后的 20 个工作日内评估申请，核实是否符合要求。

PTI 与授权电子发票系统关联。因此，开票平台或核心开票软件的变更（包括系统迁移或替换）可能需要取得新 PTI或修改现有 PTI。

总部及其分支机构使用同一个授权电子发票系统时，可以使用同一个 PTI 编号，并标明相应分支机构。但是，如果不同分支机构、办事处或业务部门使用不同系统，则每个系统均需取得单独的 PTI。

预计 BIR 将发布进一步的指引，明确申请流程和取得 PTI 所需的最终文件要求。

菲律宾的电子发票系统如何运作？

根据新法规，菲律宾模式应理解为一个逐步实现合规的过程。

在第一阶段，企业需要：

• 通过按规定注册、获批或获得认可的系统生成电子发票。
• 以结构化电子格式开具发票。
• 以电子方式将发票传输给客户。
• 确保数据能够以电子方式提取和处理，以便未来向 BIR 申报。
• 在开始生成或开具电子发票之前，取得电子发票开具许可证 (PTI)。

取得 PTI 后，纳税人将有六个月的时间获得 EIS 认证。该认证用于确认系统能够提取、处理和传输所需的销售数据。

在第二阶段，普遍适用的销售数据电子申报要求将生效，届时结构化销售数据将以电子方式传输至 BIR。目前，菲律宾税务机关尚未确定第二阶段普遍适用的生效日期。

因此，2026 年 12 月 31 日截止日期适用于电子发票要求，不应理解为向 BIR 进行销售数据电子申报要求的普遍开始日期。

电子发票必须包含的信息

电子发票必须包含一系列必填数据，包括：

• 文件编号
• 开具日期
• 与文件关联的唯一标识号
• 卖方信息
• 买方信息
• 所售商品或服务的明细
• 交易金额
• 适用增值税
• 已应用的折扣

EDICOM 全球电子发票平台：确保在菲律宾合规

实施国内税务局 (BIR) 要求的电子发票系统 (EIS)，远不止建立简单的技术连接。企业必须确保电子发票按规定格式生成、完成数字签名、在规定期限内提交，并在监管和技术要求不断变化的情况下持续保持合规。

EDICOM 全球电子发票平台可与主流 ERP 和业务管理系统无缝集成，包括 SAP、SAP S/4HANA、Oracle、Microsoft Dynamics 365、NetSuite、Infor 及其他会计和开票解决方案。

这使企业能够继续使用现有业务系统，同时由 EDICOM 自动将发票数据转换为电子发票系统 (EIS) 要求的格式，添加所需的数字签名，并将电子发票和销售数据安全地传输至国内税务局 (BIR)。通过实现整个合规工作流程的自动化，企业可以减少人工操作，提高数据准确性，并持续满足菲律宾的电子发票及销售数据电子申报要求。

该流程包括以下关键步骤：

发票接收与转换

企业在 ERP 中生成发票后，EDICOM 平台会获取原始格式的发票文件。由于 BIR 在 EIS 框架下要求发票采用 JSON 格式，平台会自动转换发票数据，使其符合规定的结构，确保全面合规。

添加电子签名

为确保数据的真实性与安全性，EDICOM 平台为发票添加数字签名。这一步骤在菲律宾至关重要，因为 BIR 强制要求使用电子签名，以验证发票的合法性，并确认发票开具后未被篡改。

提交到 BIR EIS 系统

EDICOM 通过定期扫描需要发送至 BIR 的新发票，实现提交流程的自动化。发票通过验证后，会自动传输至 BIR 电子发票/收据系统 (EIS) 以供审批。该流程消除了人工错误，确保实时满足菲律宾税务法规的合规要求。

自动生成 PDF 发票并通知客户

对于需要向客户提供 PDF 发票的企业，EDICOM 提供自动化解决方案。平台会生成发票的 PDF 版本，以安全的方式发布该发票供接收方获取。同时，平台还会发送电子邮件通知，让客户顺畅下载发票。这样便无需再手动通过电子邮件分发发票，能确保发票及时送达。

菲律宾企业为何选择 EDICOM？

EDICOM 全球电子发票平台针对菲律宾特有的电子发票要求进行适配，帮助企业在保持合规的同时优化开票流程。主要优势包括：

• 无缝 ERP 集成：平台与现有 ERP 系统集成，减少人工录入，并尽量降低错误发生率。
• 符合 BIR 要求：EDICOM 确保符合 BIR EIS 框架要求，包括规定的格式和电子签名标准。
• 实时自动化：发票转换、验证和提交均自动完成，从而减轻管理负担。
• 安全数字交易：通过使用数字签名，确保每笔交易的安全性与真实性。
• 高效发票分发：客户能够及时收到通知，并通过安全的在线门户访问发票。

通过部署 EDICOM 平台，菲律宾企业能够从容应对本国复杂的电子发票法规，同时提升运营效率并降低合规风险。