Facturación electrónica y reporte electrónico de ventas en Filipinas: solución EIS para la BIR
Las empresas obligadas deben prepararse para cumplir con los requisitos de la BIR en Filipinas antes del 31 de diciembre
El Bureau of Internal Revenue (BIR) ha decidido extender la primera fase del proyecto de factura electrónica, inicialmente prevista para marzo de 2026, hasta el 31 de diciembre de 2026.
Los grandes contribuyentes, las empresas de comercio electrónico y las organizaciones que utilizan sistemas CAS y CBA deben adaptar sus procesos y sistemas para emitir y recibir facturas electrónicas conforme a los requisitos técnicos establecidos por la BIR.
Factura electrónica en Filipinas
La facturación electrónica en Filipinas será obligatoria para un primer grupo de contribuyentes antes del 31 de diciembre de 2026, conforme al Reglamento de Ingresos (Revenue Regulations No. 11-2025). Las empresas afectadas deberán enviar facturas electrónicas estructuradas y reportes de ventas al Bureau of Internal Revenue (BIR) mediante el Electronic Invoicing System (EIS). Esta guía explica quién está obligado, el calendario de implantación, los requisitos técnicos y cómo preparar la integración con el BIR.
A finales de 2024, el Gobierno de Filipinas promulgó la Republic Act No. 12066, conocida como CREATE MORE (Corporate Recovery and Tax Incentives for Enterprises to Maximize Opportunities for Reinvigorating the Economy), que modifica y amplía las disposiciones de la anterior CREATE Act (Republic Act No. 11534). Esta reforma tiene como objetivo reforzar la competitividad del país, atraer inversión nacional e internacional y modernizar el sistema tributario mediante un régimen de incentivos fiscales más transparente, predecible y alineado con los estándares internacionales.
Como parte de este proceso de transformación digital, el Bureau of Internal Revenue (BIR) publicó en febrero de 2025 la Revenue Regulations (RR) No. 11-2025, normativa que desarrolla la implantación del Electronic Invoicing System (EIS) y establece los nuevos requisitos para la facturación electrónica (Electronic Invoicing) y el Electronic Sales Reporting en Filipinas. Entre otras medidas, la regulación define los contribuyentes obligados, el calendario de implementación, los requisitos técnicos para la emisión de facturas electrónicas y las obligaciones de transmisión de la información al BIR.
En virtud de esta normativa, las empresas incluidas en la primera fase de implantación deberán emitir facturas electrónicas estructuradas y remitir la información de sus transacciones al Electronic Invoicing System (EIS) del BIR mediante integración electrónica, avanzando hacia un modelo de Continuous Transaction Controls (CTC) con reporte casi en tiempo real. Este nuevo marco regulatorio representa uno de los cambios más relevantes en la digitalización del cumplimiento tributario en Filipinas y supone un paso decisivo hacia una mayor automatización, trazabilidad y control de las operaciones comerciales.
¿Quién debe cumplir con la facturación electrónica en Filipinas?
De acuerdo con el calendario de implantación establecido por el Bureau of Internal Revenue (BIR), el primer grupo de contribuyentes obligado a adoptar el Electronic Invoicing System (EIS) antes del 31 de diciembre de 2026 incluye aquellas organizaciones con mayor volumen de operaciones o que ya utilizan sistemas digitales de gestión. En esta primera fase, la obligación de cumplir con la facturación electrónica (Electronic Invoicing) y el Electronic Sales Reporting afecta a:
- Grandes contribuyentes con ingresos anuales superiores a 1 billón de pesos filipinos (PHP).
- Empresas de comercio electrónico (e-commerce) que realizan transacciones digitales sujetas a declaración ante el BIR.
- Empresas que utilizan un Computerized Accounting System (CAS) para la gestión de sus procesos contables y de facturación.
- Empresas registradas bajo el Large Taxpayers Service (LTS) del Bureau of Internal Revenue.
Aunque las microempresas quedan, por el momento, fuera de esta primera fase de implantación, el BIR prevé ampliar progresivamente el alcance del mandato a otros grupos de contribuyentes en futuras etapas, conforme avance el despliegue del Electronic Invoicing System en Filipinas.
| Tipo de empresa | Obligación | Fecha |
|---|---|---|
| Grandes contribuyentes | Sí | 31 diciembre 2026 |
| Empresas e-Commerce | Sí | 31 diciembre 2026 |
| Empresas con CAS | Sí | 31 diciembre 2026 |
| PYMEs | Pendiente | TBD |
| Microempresas | Exentas inicialmente | TBD |
¿Cómo funciona el sistema de factura electrónica de Filipinas?
El Electronic Invoicing System (EIS) es la plataforma electrónica del gobierno filipino diseñada para recibir, procesar y almacenar los datos de ventas enviados por los contribuyentes a partir de sus facturas electrónicas y recibos. Estos documentos se generan desde los sistemas empresariales de los contribuyentes, como CAS (Computerized Accounting Systems), POS o software de facturación, y se transmiten al Bureau of Internal Revenue (BIR).
El Electronic Invoicing se centra en la emisión y transmisión de cada factura electrónica, mientras que el Electronic Sales Reporting consiste en comunicar al BIR la información de las ventas realizadas. Ambos procesos son complementarios y forman parte del modelo de cumplimiento del Electronic Invoicing System (EIS) en Filipinas.
Dentro del sistema se incluyen diferentes documentos contables emitidos electrónicamente a través de Internet, como facturas de venta, recibos oficiales, notas de crédito, notas de débito y otros documentos similares.
Un modelo de control fiscal con reporte casi en tiempo real
Filipinas aplica un modelo post-audit con reporting casi en tiempo real, en el que las facturas no requieren aprobación previa por parte de la autoridad fiscal.
Esto implica que:
- No existe pre-autorización de facturas.
- Las empresas emiten la factura primero y posteriormente transmiten los datos al BIR.
- La información debe enviarse en tiempo real o en un máximo de tres días desde la transacción.
Este modelo forma parte de los sistemas de Continuous Transaction Controls (CTC) y presenta similitudes con el sistema implantado en Corea del Sur, país que ha colaborado en el desarrollo del proyecto a través de la Agencia de Cooperación Internacional de Corea (KOICA).
Las empresas obligadas a la factura electrónica en Filipinas deben emitir facturas estructuradas en formato JSON, firmarlas digitalmente y enviarlas al BIR en un plazo máximo de tres días desde la transacción.
Electronic Invoicing vs. Electronic Sales Reporting: ¿cuál es la diferencia?
Aunque suelen mencionarse conjuntamente, Electronic Invoicing y Electronic Sales Reporting son dos obligaciones distintas dentro del nuevo modelo de cumplimiento fiscal impulsado por el Bureau of Internal Revenue (BIR) en Filipinas.
Aunque ambos procesos forman parte del ecosistema del Electronic Invoicing System (EIS), cumplen funciones diferentes. Mientras que la facturación electrónica garantiza la correcta emisión de los documentos tributarios, el reporte electrónico de ventas proporciona a la autoridad fiscal una visión consolidada de la actividad comercial de la empresa.
Factura electrónica (Electronic Invoicing)
El Electronic Invoicing consiste en la emisión y transmisión de facturas electrónicas estructuradas. Cada factura debe generarse en el formato JSON exigido por el Electronic Invoicing System (EIS), incluir una firma digital y enviarse electrónicamente al BIR a través de una integración por API. Su objetivo es digitalizar el proceso de facturación y asegurar la autenticidad, integridad y trazabilidad de cada transacción comercial.
Aunque las facturas se envían a la autoridad fiscal, el sistema no requiere prevalidación antes de su emisión.
Reporte electrónico de ventas (Electronic Sales Reporting)
Por su parte, el Electronic Sales Reporting complementa este proceso mediante el envío periódico de la información de las operaciones comerciales realizadas en formato JSON o XML. En lugar de transmitir únicamente una factura individual, las empresas deben remitir al BIR un reporte electrónico con los datos de las ventas efectuadas durante un periodo determinado, actualmente, en un plazo máximo de tres días desde la transacción. Este mecanismo permite a la administración tributaria supervisar la actividad económica de los contribuyentes casi en tiempo real y mejorar los procesos de control fiscal.
Flujo de envío de documentos al BIR
Los documentos deben transmitirse al Bureau of Internal Revenue mediante integración API en tiempo real o casi real. En cualquier caso, el envío no puede realizarse más tarde de tres días después de la transacción.
El intercambio de información con el BIR se realiza en formato JSON, aplicando una firma digital JSON Web Signature que garantiza la autenticidad e integridad del documento.
Información obligatoria en la factura electrónica
Las facturas electrónicas deben incluir una serie de datos obligatorios, entre los que destacan:
- Número de documento
- Fecha de emisión
- Número de identificación único vinculado al documento
- Información del vendedor
- Información del comprador
- Detalles de los bienes o servicios vendidos
- Importe de la operación
- IVA aplicable
- Descuentos aplicados
La Plataforma Global de Facturación Electrónica de EDICOM: Garantizando el Cumplimiento en Filipinas
La implantación del Electronic Invoicing System (EIS) del Bureau of Internal Revenue (BIR) va mucho más allá de desarrollar una simple conexión técnica. Las empresas deben garantizar que las facturas electrónicas cumplen con el formato exigido, incorporan la firma electrónica requerida, se transmiten dentro de los plazos establecidos y se adaptan continuamente a los cambios regulatorios.
La Plataforma Global de Facturación Electrónica de EDICOM se integra con los principales sistemas ERP y de gestión empresarial, entre ellos SAP, SAP S/4HANA, Oracle, Microsoft Dynamics 365, NetSuite, Infor y otras soluciones de facturación y contabilidad.
Esto permite que las empresas continúen trabajando desde sus sistemas habituales mientras EDICOM automatiza la transformación de los datos al formato requerido por el Electronic Invoicing System (EIS), la aplicación de la firma electrónica y el envío seguro de la información al BIR.
El proceso sigue estos pasos clave:
Recepción y transformación de facturas
Cuando se genera una factura en el ERP de una empresa, la plataforma de EDICOM captura el documento en su formato original. Dado que el BIR exige que las facturas estén en formato JSON bajo el marco EIS, la plataforma convierte automáticamente los datos de la factura para alinearlos con la estructura obligatoria, garantizando el pleno cumplimiento.
Aplicación de la firma electrónica
Para garantizar la autenticidad y seguridad de los datos, la plataforma de EDICOM aplica una firma digital a la factura. Este paso es esencial en Filipinas, ya que el BIR exige el uso de firmas electrónicas para validar que las facturas son legítimas y no han sido modificadas tras su emisión.
Envío al sistema EIS del BIR
EDICOM automatiza el proceso de envío mediante la detección periódica de nuevas facturas que deben remitirse al BIR. Una vez validadas, las facturas se transmiten automáticamente al Sistema de Facturación/Recepción Electrónica (EIS) del BIR para su aprobación. Este proceso elimina errores manuales y garantiza el cumplimiento en tiempo real de la normativa fiscal filipina.
Generación automática de facturas en PDF y notificación al cliente
Para las empresas obligadas a proporcionar facturas en PDF a sus clientes, EDICOM ofrece una solución automatizada. La plataforma genera una versión en PDF de la factura y la publica de forma segura para el destinatario. También se envía una notificación por correo electrónico que permite al cliente descargar la factura de manera sencilla. Esto elimina la necesidad de envíos manuales por correo electrónico y garantiza la entrega puntual de las facturas.
Una plataforma especializada como EDICOM Global Electronic Invoicing Platform permite centralizar las obligaciones en un único entorno, automatizando la comunicación con el BIR y facilitando el cumplimiento continuo de la normativa, incluso cuando se producen cambios regulatorios.
¿Por qué las empresas en Filipinas eligen EDICOM?
La Plataforma Global de Facturación Electrónica de EDICOM está diseñada para cumplir con los requisitos específicos de facturación electrónica de Filipinas, ayudando a las empresas a mantener el cumplimiento normativo mientras optimizan sus procesos de facturación. Entre sus principales ventajas se incluyen:
- Integración fluida con ERP: La plataforma se integra con los sistemas ERP existentes, reduciendo la introducción manual de datos y minimizando errores.
- Cumplimiento con el BIR: EDICOM garantiza el cumplimiento del marco EIS del BIR, incluidos los formatos requeridos y los estándares de firma electrónica.
- Automatización en tiempo real: La transformación, validación y envío de facturas se realizan automáticamente, reduciendo la carga administrativa.
- Transacciones digitales seguras: El uso de firmas digitales garantiza la seguridad y autenticidad de cada transacción.
- Distribución eficiente de facturas: Los clientes reciben notificaciones oportunas y acceso a sus facturas a través de un portal online seguro.
Al implementar la plataforma de EDICOM, las empresas en Filipinas pueden gestionar con confianza la complejidad de la normativa de facturación electrónica del país, al tiempo que mejoran la eficiencia operativa y reducen los riesgos de cumplimiento.
