Facturación electrónica y reporte electrónico de ventas en Filipinas: solución EIS para la BIR

Factura electrónica en Filipinas

Filipinas avanza en la implantación de la factura electrónica con un marco regulatorio cada vez más definido. La publicación de la RMC n.º 98-2026 por parte del Bureau of Internal Revenue (BIR) aporta nuevas directrices para los contribuyentes sujetos a esta obligación y confirma el 31 de diciembre de 2026 como fecha límite para implementar la facturación electrónica.

A finales de 2024, el Gobierno de Filipinas promulgó la Republic Act No. 12066, conocida como CREATE MORE (Corporate Recovery and Tax Incentives for Enterprises to Maximize Opportunities for Reinvigorating the Economy), que modifica y amplía las disposiciones de la anterior CREATE Act (Republic Act No. 11534). Esta reforma tiene como objetivo reforzar la competitividad del país, atraer inversión nacional e internacional y modernizar el sistema tributario mediante un régimen de incentivos fiscales más transparente, predecible y alineado con los estándares internacionales.

En 2025, la publicación de la Revenue Regulation n.º 11-2025, posteriormente modificada por la Revenue Regulation n.º 26-2025, supuso un nuevo avance al definir los contribuyentes sujetos a la obligación y establecer el 31 de diciembre de 2026 como fecha clave para la adaptación al nuevo modelo.

Este proceso entra ahora en una fase mucho más concreta con la publicación de la Revenue Memorandum Circular (RMC) n.º 98-2026. La nueva circular desarrolla las directrices para la emisión de facturas electrónicas y aporta mayor claridad sobre los requisitos que deberán cumplir las empresas de cara a diciembre de 2026. Entre otras cuestiones, define qué se considera una factura electrónica, introduce la necesidad de obtener un Permit to Issue Electronic Invoice (PTI) y establece posteriormente la certificación EIS.

Además, la RMC n.º 98-2026 aclara uno de los aspectos más relevantes del nuevo modelo: la facturación electrónica y el reporte electrónico de ventas al BIR son obligaciones diferenciadas y se implementarán en fases distintas. Mientras que los contribuyentes afectados deberán estar preparados para emitir facturas electrónicas antes del 31 de diciembre de 2026, la obligatoriedad general del reporte electrónico de ventas se activará posteriormente, de acuerdo con las futuras disposiciones del BIR.

¿Qué se considera una factura electrónica?

De acuerdo con la RMC n.º 98-2026, una factura electrónica debe cumplir los siguientes requisitos:

• Debe generarse mediante un sistema de contabilidad o facturación debidamente registrado, aprobado o acreditado, y en un formato electrónico estructurado.
• Debe transmitirse electrónicamente al cliente en formato digital. Para ello pueden utilizarse medios como el correo electrónico, la consulta online, códigos QR, aplicaciones móviles, plataformas web u otros canales electrónicos.
• Los datos de la factura deben poder extraerse y procesarse electrónicamente, así como transmitirse al BIR para cumplir con las obligaciones de reporte electrónico de ventas.

Por tanto, la mera creación de una factura mediante herramientas como Word, Excel, Google Docs o Google Sheets no se considera facturación electrónica. Del mismo modo, generar una factura en un sistema contable para después imprimirla tampoco cumple por sí solo con los requisitos si el sistema no permite emitir y transmitir electrónicamente la factura al cliente y extraer los datos necesarios para su posterior reporte.

Las facturas electrónicas deben utilizar un formato electrónico estructurado. Aunque el Electronic Invoicing System (EIS) del BIR utiliza actualmente JSON para la transmisión de datos de ventas, las empresas pueden utilizar otros formatos estructurados en sus propios sistemas, siempre que la información requerida pueda convertirse al formato establecido por el BIR.

¿Quién debe cumplir con la facturación electrónica en Filipinas?

De acuerdo con el calendario de implantación establecido por el Bureau of Internal Revenue (BIR), el primer grupo de contribuyentes obligado a adoptar el Electronic Invoicing System (EIS) antes del 31 de diciembre de 2026 incluye aquellas organizaciones con mayor volumen de operaciones o que ya utilizan sistemas digitales de gestión. En esta primera fase, la obligación afecta a:

• Grandes contribuyentes con ingresos anuales superiores a 1 billón de pesos filipinos (PHP).
• Empresas de comercio electrónico (e-commerce) que realizan transacciones digitales sujetas a declaración ante el BIR.
• Empresas que utilizan un Computerized Accounting System (CAS) para la gestión de sus procesos contables y de facturación.
• Empresas registradas bajo el Large Taxpayers Service (LTS) del Bureau of Internal Revenue.

Aunque las microempresas quedan, por el momento, fuera de esta primera fase de implantación, el BIR prevé ampliar progresivamente el alcance del mandato a otros grupos de contribuyentes en futuras etapas, conforme avance el despliegue del Electronic Invoicing System en Filipinas.
 

Facturación electrónica y reporte electrónico de ventas: dos obligaciones diferentes

Una de las principales aclaraciones introducidas por la RMC n.º 98-2026 es la distinción entre la facturación electrónica y el reporte electrónico de ventas al BIR.

La implantación puede entenderse, por tanto, en dos fases:

Fase 1: facturación electrónica. Los contribuyentes sujetos a la obligación deben poder generar facturas electrónicas estructuradas y conformes con los requisitos del BIR mediante sus sistemas registrados, aprobados o acreditados, y transmitirlas electrónicamente a sus clientes. La fecha límite para cumplir con esta obligación es el 31 de diciembre de 2026.

Fase 2: reporte electrónico de ventas. Esta fase comprende la transmisión electrónica al BIR de los datos estructurados relativos a las ventas. Aunque los sistemas de los contribuyentes deben disponer de la capacidad técnica necesaria para realizar este reporte, el BIR todavía no ha establecido una fecha general para el inicio de esta segunda obligación. El reporte electrónico de ventas será obligatorio cuando así lo establezca posteriormente el Commissioner of Internal Revenue mediante la correspondiente notificación o directriz.

Esta distinción es especialmente relevante para las empresas que se están preparando para el plazo de diciembre de 2026. Para esa fecha deberán estar en condiciones de emitir facturas electrónicas conformes con la normativa, pero esto no significa que la obligación general de reportar electrónicamente las ventas al BIR entre en vigor al mismo tiempo.

Permit to Issue Electronic Invoice (PTI)

La RMC n.º 98-2026 también establece el Permit to Issue Electronic Invoice (PTI) como uno de los requisitos fundamentales para los contribuyentes sujetos a la obligación.

El PTI es independiente del Permit to Use (PTU) o del Acknowledgement Certificate (AC) asociado al sistema informático de contabilidad o facturación del contribuyente. Mientras que el PTU o el AC se refieren al sistema utilizado, el PTI constituye la autorización específica del BIR para emitir facturas electrónicas a través de dicho sistema.

Los contribuyentes deben obtener el PTI antes de comenzar a generar o emitir facturas electrónicas.

La solicitud debe presentarse ante la Revenue District Office (RDO) o la Large Taxpayer Office correspondiente. El BIR evaluará la solicitud y verificará el cumplimiento de los requisitos en un plazo de 20 días laborables desde la recepción de toda la documentación requerida.

El PTI está vinculado al sistema de facturación electrónica autorizado. Por este motivo, los cambios de plataforma o del software principal de facturación, incluidas las migraciones o sustituciones de sistemas, pueden requerir la obtención de un PTI nuevo o la modificación del existente.

Cuando la sede central y sus sucursales utilicen el mismo sistema de facturación electrónica autorizado, podrán utilizar el mismo número de PTI, identificando las sucursales correspondientes. En cambio, si las distintas sucursales, oficinas o unidades de negocio utilizan sistemas diferentes, será necesario obtener un PTI para cada sistema.

El BIR deberá publicar nuevas directrices para concretar el procedimiento de solicitud y la documentación definitiva necesaria para obtener el PTI.

¿Cómo funciona el sistema de factura electrónica de Filipinas?

Con la nueva regulación, el modelo filipino debe entenderse como un proceso de cumplimiento progresivo.

En la primera fase, las empresas deberán:

• Generar las facturas electrónicas desde un sistema debidamente registrado, aprobado o acreditado.
• Emitirlas en un formato electrónico estructurado.
• Transmitirlas electrónicamente al cliente.
• Garantizar que los datos puedan extraerse y procesarse electrónicamente para su futuro reporte al BIR.
• Obtener el Permit to Issue Electronic Invoice (PTI) antes de comenzar a generar o emitir facturas electrónicas.

Tras obtener el PTI, los contribuyentes dispondrán de seis meses para obtener la certificación EIS, que acredita la capacidad del sistema para extraer, procesar y transmitir los datos de ventas requeridos.

En una segunda fase se activará la obligación general de Electronic Sales Reporting, mediante la cual los datos estructurados de las ventas se transmitirán electrónicamente al BIR. Por el momento, la administración tributaria filipina no ha establecido una fecha general de entrada en vigor para esta segunda fase.

Por tanto, la fecha del 31 de diciembre de 2026 se refiere a la obligación de facturación electrónica, y no debe interpretarse como el inicio general de la obligación de reportar electrónicamente las ventas al BIR.

Información obligatoria en la factura electrónica

Las facturas electrónicas deben incluir una serie de datos obligatorios, entre los que destacan:

• Número de documento
• Fecha de emisión
• Número de identificación único vinculado al documento
• Información del vendedor
• Información del comprador
• Detalles de los bienes o servicios vendidos
• Importe de la operación
• IVA aplicable
• Descuentos aplicados

La Plataforma Global de Facturación Electrónica de EDICOM: Garantizando el Cumplimiento en Filipinas

La implantación del Electronic Invoicing System (EIS) del Bureau of Internal Revenue (BIR) va mucho más allá de desarrollar una simple conexión técnica. Las empresas deben garantizar que las facturas electrónicas cumplen con el formato exigido, incorporan la firma electrónica requerida, se transmiten dentro de los plazos establecidos y se adaptan continuamente a los cambios regulatorios.

La Plataforma Global de Facturación Electrónica de EDICOM se integra con los principales sistemas ERP y de gestión empresarial, entre ellos SAP, SAP S/4HANA, Oracle, Microsoft Dynamics 365, NetSuite, Infor y otras soluciones de facturación y contabilidad.

Esto permite que las empresas continúen trabajando desde sus sistemas habituales mientras EDICOM automatiza la transformación de los datos al formato requerido por el Electronic Invoicing System (EIS), la aplicación de la firma electrónica y el envío seguro de la información al BIR.

El proceso sigue estos pasos clave:

Recepción y transformación de facturas

Cuando se genera una factura en el ERP de una empresa, la plataforma de EDICOM captura el documento en su formato original. Dado que el BIR exige que las facturas estén en formato JSON bajo el marco EIS, la plataforma convierte automáticamente los datos de la factura para alinearlos con la estructura obligatoria, garantizando el pleno cumplimiento.

Aplicación de la firma electrónica

Para garantizar la autenticidad y seguridad de los datos, la plataforma de EDICOM aplica una firma digital a la factura. Este paso es esencial en Filipinas, ya que el BIR exige el uso de firmas electrónicas para validar que las facturas son legítimas y no han sido modificadas tras su emisión.

Envío al sistema EIS del BIR

EDICOM automatiza el proceso de envío mediante la detección periódica de nuevas facturas que deben remitirse al BIR. Una vez validadas, las facturas se transmiten automáticamente al Sistema de Facturación/Recepción Electrónica (EIS) del BIR para su aprobación. Este proceso elimina errores manuales y garantiza el cumplimiento en tiempo real de la normativa fiscal filipina.

Generación automática de facturas en PDF y notificación al cliente

Para las empresas obligadas a proporcionar facturas en PDF a sus clientes, EDICOM ofrece una solución automatizada. La plataforma genera una versión en PDF de la factura y la publica de forma segura para el destinatario. También se envía una notificación por correo electrónico que permite al cliente descargar la factura de manera sencilla. Esto elimina la necesidad de envíos manuales por correo electrónico y garantiza la entrega puntual de las facturas.

¿Por qué las empresas en Filipinas eligen EDICOM?

La Plataforma Global de Facturación Electrónica de EDICOM está diseñada para cumplir con los requisitos específicos de facturación electrónica de Filipinas, ayudando a las empresas a mantener el cumplimiento normativo mientras optimizan sus procesos de facturación. Entre sus principales ventajas se incluyen:

• Integración fluida con ERP: La plataforma se integra con los sistemas ERP existentes, reduciendo la introducción manual de datos y minimizando errores.
• Cumplimiento con el BIR: EDICOM garantiza el cumplimiento del marco EIS del BIR, incluidos los formatos requeridos y los estándares de firma electrónica.
• Automatización en tiempo real: La transformación, validación y envío de facturas se realizan automáticamente, reduciendo la carga administrativa.
• Transacciones digitales seguras: El uso de firmas digitales garantiza la seguridad y autenticidad de cada transacción.
• Distribución eficiente de facturas: Los clientes reciben notificaciones oportunas y acceso a sus facturas a través de un portal online seguro.

Al implementar la plataforma de EDICOM, las empresas en Filipinas pueden gestionar con confianza la complejidad de la normativa de facturación electrónica del país, al tiempo que mejoran la eficiencia operativa y reducen los riesgos de cumplimiento.