比利时将于2028年实施近实时VAT电子申报
比利时正进一步推进税务数字化转型。在2026年1月1日实施强制性B2B电子发票后，比利时政府已批准一项法案草案，计划实施近实时VAT电子申报系统。新要求预计将于2028年1月1日生效。
拟议框架标志着比利时向持续交易控制（CTC）模式转型的又一重要里程碑。该框架进一步推动比利时与欧洲数字化税务申报转型趋势接轨，帮助企业为欧盟“数字时代增值税”（ViDA）倡议下即将实施的要求做好准备。
比利时电子发票与VAT电子申报：了解双向申报模式
自2026年1月1日起，比利时已对VAT注册企业强制实施B2B电子发票。比利时政府还批准了一项法案草案，拟引入近实时VAT电子申报系统，并计划于2028年1月1日生效。
根据拟议框架，供应商和买方均须向比利时税务机关申报发票数据。该双向申报模式是欧洲首批旨在与欧盟“数字时代增值税”（ViDA）倡议保持一致的国家级实施方案之一，为实现更高效、以数据为驱动的VAT合规奠定基础。
实施时间表：
- 2026年1月1日：对VAT注册企业之间的境内交易强制实施B2B电子发票。
- 2028年1月1日：强制实施近实时VAT电子申报，要求供应商和买方均向比利时税务机关提交发票数据。
| 电子发票 | VAT增值税电子申报 |
|---|---|
| 在企业之间传输 | 提交至税务机关 |
| 完整的电子发票 | VAT增值税申报数据 |
| 自2026年1月1日起强制实施 | 自2028年1月1日起强制实施 |
| 基于Peppol网络 | 基于近实时VAT申报 |
比利时B2B电子发票：2026年1月
自2026年1月1日起，比利时境内设立的VAT注册企业之间的大多数境内交易均须使用B2B电子发票。该措施是比利时数字化税务战略的重要组成部分，旨在提高行政管理效率、实现开票流程自动化并加强VAT合规。
比利时电子发票框架以欧洲EN 16931标准为基础，并采用Peppol BIS Billing 3.0作为结构化电子发票交换的标准格式。借助Peppol网络，企业可以在标准化且完全互操作的环境中安全地开具、接收和处理发票。
根据相关法规，企业必须交换结构化电子发票。如果仅使用纸质发票或PDF等非结构化格式，将不再符合法律要求。该强制要求仅适用于境内B2B交易，B2C交易仍不在其适用范围内。
已经通过电子数据交换（EDI）解决方案交换发票的企业可以继续使用现有渠道，但前提是交易双方达成一致，且发票符合EN 16931-1和CEN/TS 16931-2规定的语义和语法规范。不过，企业还应具备通过Peppol网络发送和接收发票的技术能力。Peppol网络是比利时首选的电子发票基础设施，也将成为该国未来VAT电子申报系统的基础。
哪些企业适用比利时B2B电子发票强制要求？
电子发票开具与接收义务适用于大多数在比利时设立、已注册VAT并开展境内B2B交易的企业。
强制要求涵盖：
- 在比利时设立并开展经济活动的企业。
- 在比利时注册VAT的公司。
- 比利时境内VAT注册企业之间的境内B2B交易。
以下情况通常不在强制要求的适用范围内：
- 与个人消费者开展的B2C（企业对消费者）交易。
- 根据比利时法律明确获得豁免的特定纳税人和交易，包括适用特定VAT免税制度的企业。
为支持企业顺利完成过渡，比利时政府于2025年7月发布了一项法令，对强制性B2B电子发票框架的若干方面作出说明。相关指引涵盖将Peppol作为标准交换网络、VAT舍入规则以及技术不合规所适用的处罚。
该法令明确的要点包括：
- 使用Peppol：Peppol将作为传输电子发票的默认渠道。不过，经双方同意，也可使用其他方式，前提是其符合EN-16931或CEN/TS 16931标准。
- 即使使用替代平台，所有纳税人仍必须具备通过Peppol开具和接收电子发票的技术能力。
- 该法令强调，Peppol是比利时未来近实时电子申报系统的关键组成部分。该系统计划于2028年实施，并与ViDA倡议保持一致。
- VAT舍入规则：自2026年1月1日起，且仅适用于电子发票，只允许按每个VAT税率对应的总金额进行舍入，不再允许逐行舍入。
- 技术不合规处罚：未满足电子发票开具或接收技术要求的，将面临以下罚款：
- 首次违规：1,500欧元
- 第二次违规：3,000欧元
- 第三次违规：5,000欧元
比利时模式以双向发票数据申报系统为基础。除通过Peppol网络交换电子发票外，供应商和买方还须在发票开具或接收后的较短时间内，向比利时税务机关申报关键发票数据。
比利时电子申报
比利时在实施近实时VAT电子申报方面迈出了重要的立法一步。自2026年起，企业必须交换结构化电子发票，并主要通过Peppol网络完成。自2028年1月1日起，企业还须按照近实时申报模式，以电子方式向比利时税务机关提交这些发票中的关键VAT增值税数据。
“近实时”并不意味着发票需要即时传输，而是要求企业在发票开具或接收后的较短时间内，按照实施法规规定的申报期限提交所需的VAT增值税数据。
为推动这项改革，比利时部长理事会已批准一项修订《比利时VAT法典》的法案草案。该提案在引入强制性VAT电子申报的同时，取消适用新申报制度的企业提交年度VAT增值税客户清单的要求。
需要强调的是，VAT电子申报建立在2026年1月生效的现有B2B电子发票强制要求之上。它并不会取代电子发票，而是新增一项合规要求。根据新框架，企业必须：
- 通过既定电子发票框架与贸易伙伴交换结构化电子发票。
- 以近实时方式向比利时税务机关申报特定的VAT增值税相关发票数据。
作为行政简化战略的一部分，比利时政府计划取消适用新电子申报系统的纳税人提交年度VAT增值税客户清单的要求。由于税务机关将在全年持续接收交易数据，因此无需再提交年度申报，从而减少重复申报义务并减轻企业的行政负担。
该改革还进一步体现了比利时与欧盟“数字时代增值税”（ViDA）倡议保持一致的承诺。ViDA针对欧盟境内的跨境交易引入数字化申报要求（DRR），而比利时国家级近实时VAT电子申报框架旨在帮助企业和税务管理部门为数字化VAT合规的下一阶段做好准备。
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比利时B2G电子发票
比利时所有公共机构的供应商均须开具电子发票，公共机构也必须具备接收电子发票的能力。
在比利时，电子发票按照Peppol互操作模式发送至公共管理部门。发票可通过Mercurius平台接收，该平台可连接政府实体；也可直接发送至公共机构的Peppol 接入点。
电子发票解决方案具备可扩展性。对于已经开始推进B2G发票数字化的企业而言，进一步开具B2B电子发票并不会带来大幅度的技术跨越。
如何为比利时B2B电子发票和VAT电子申报做好准备
为比利时强制性B2B电子发票要求和即将实施的VAT电子申报框架做好准备，并不只是实现技术合规。企业还应审查其开票流程、ERP能力和税务申报工作流，确保能够应对当前及未来的数字化VAT增值税义务。
第一步是确认您的ERP或会计系统能够生成、接收和处理符合欧洲EN 16931标准及Peppol BIS Billing 3.0规范的结构化电子发票。
企业还必须通过经认证的Peppol接入点连接Peppol网络，以便与客户和供应商安全、标准化且自动化地交换电子发票。此外，企业还应审查其发票验证和处理工作流，确保发票数据能够自动集成至财务、会计和税务系统。减少对人工处理以及PDF等非结构化文档的依赖，是提升效率和确保合规的关键。
面向2028年1月1日，企业还应为比利时近实时VAT增值税电子申报要求做好准备。这意味着企业需要确保发票数据质量、实现交易的端到端可追溯性，并具备在法规规定期限内以电子方式向比利时税务机关申报所需VAT信息的能力。
EDICOM：您的全球电子发票与VAT电子申报合作伙伴
EDICOM是经认证且已全面投入运营的Peppol接入点，可帮助比利时企业集成并自动化处理电子发票，以及采购订单、送货单和付款通知等其他电子业务文档。随着比利时强制性B2B电子发票法规于2026年1月1日生效，这一能力尤为重要。
EDICOM还被正式列入比利时财政部批准的软件解决方案提供商名单。这项认可表明，EDICOM技术符合比利时主管部门制定的各项技术和监管要求，包括使用结构化格式（如EN-16931标准）和Peppol通信网络。
为什么选择EDICOM？
- 全面的Peppol连接能力：完全符合Peppol框架要求，支持安全可靠地交换电子发票。
- 保障监管合规：EDICOM平台旨在满足比利时当前及即将实施的电子发票要求，包括与欧盟ViDA框架保持一致的相关要求。
- 端到端自动化：与ERP及管理系统无缝集成，实现从发票开具、接收到验证和归档的全流程自动化。
- 国际化扩展能力：EDICOM的业务覆盖85多个国家，是开展跨境业务并寻求统一电子发票解决方案的企业理想合作伙伴。
EDICOM提供稳健且面向未来的解决方案，能够适应比利时及欧洲数字化税务环境不断变化的需求。
